经济责任的审计报告范例Word文档下载推荐.docx

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某某。

注册资本：

公司成立时注册资本为万元，年公司用年未分配利润转增股本万元，变动后注册资本为万元，上述注册资本已经会计师事务所验证，并出具了号验资报告。

某某先生于年月经公司第一届董事会选举其为公司第一届董事长，并被聘任为公司总经理，年月经公司第二届董事会选举其为公司第二届董事长、并被聘任为公司第二届总经理，年月经公司三届董事会选举其为公司副董事长，聘任其为公司总经理，年月某某先生辞去公司副董事长、总经理职务，并于年月日经公司三届董事会第五次临时会议、年月公司第一次股东大会通过。

公司主要产品为：

。

二、某某先生任职期间主要经济指标完成情况：

（审计前）

指标

1996年

1997年

1998年

1999年

主营业务收入

利润总额

净资产

2000年

2001年

2002年

2003年

三、会计报表主要项目审计前后变动情况：

四、审计中主要调整情况

（一）1996年度审计调整情况：

（二）1997年度审计调整情况：

（三）1998年度审计调整情况：

（四）1999年度审计调整情况：

（五）2000年度审计调整情况：

（六）2001年度审计调整情况：

（七）2002年度审计调整情况：

（八）2003年度审计调整情况：

五、审计中发现的重大问题说明：

（一）审计中发现的已经调整的重大问题：

（二）审计中发现的未经调整的重大问题：

六、对外担保情况：

七、审计结论：

公司1996年至2003年主要经营指标情况

1、2003年12月31日公司资产总额为万元，比1996年12月31日增长万元，增长率为%，年平均增长率为%；

2、2003年12月31日公司净资产为万元，比1996年12月31日增长万元，增长率为%，年平均增长率为%；

3、2003年度公司主营业务收入为万元，比1996年度增长万元，增长率为，年平均增长率为%；

4、2003年12月31日公司资产负债率为80%，比1996年12月31日增长18%，增长率为29%，年平均增长率为3.625%；

公司在1996年至2003年的生产经营过程中，在资产总额、净资产、主营业务收入等方面较1996年有所增长，但也存在一定的问题，结论如下：

（一）虚增公司利润的问题：

（二）高风险应收账款问题：

以上1－8项不良应收款项共计13638万元，占公司2003年12月31日应收款项总计的60.79%，将对公司今后的生产经营造成巨大损失。

（三）对外投资的潜在风险：

（四）对外担保问题：

依本报告前文所述，公司原董事长以个人名义指示公司行政托管单位对外提供担保，造成国有资产及公司资产损失万元，损害了公司股东及职工的利益。

另外公司对外提供巨额担保，其中：

为有限公司提供担保万元，为股份有限公司提供担保万元，已全部逾期；

为股份有限公司提供担保万元，已全部逾期；

另外有万元对外担保未经董事会批准，对公司未来的生产经营带来了巨大的风险。

（五）“账外账”、购买走私车辆及违规投资的问题

依本报告前文所述，公司2003年6月取得贷款万元未纳入财务核算，形成账外账；

公司在未经董事会批准的情况下，预付设备款万元；

另外，公司存在购买走私车辆的行为，公司以上三种行为严重违反了公司法、会计法及国家的其他有关法律法规的规定，为公司的生产经营带来了一定的风险。

（六）会计人员变动频繁，会计档案管理混乱

公司原董事长兼总经理某某在任职期间，公司在资产规模、净资产、主营业务等方面都有所增长，为公司的发展作出了一定的贡献。

但是，也存在一定的问题，如虚增虚减利润、违规担保、设立“账外账”、违规投资、未经董事会批准随意对外拆借资金等行为，违反了《公司法》、《证券法》、《会计法》和《税法》等法律法规，给公司未来经营带来了风险，也侵害了股东权益。

由于公司所提供资料的不完整性，使我们的审计工作受到了一定的限制，本文前段所述1996年至2003年各年审计调整事项，仅是我们在对公司所提供资料的基础上进行审计所作出的调整，并不表示我们对公司整体会计报表表示意见。

本报告仅适用于本次某某先生任期经济责任审计事项，不得用于其他目的。

如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。

会计师事务所中国注册会计师（签名并盖章）：

中国注册会计师（签名并盖章）：

XX总公司原总经理XX

离任的经济责任审计报告

中国XX（集团）公司：

我们接受委托，对XX总公司原总经理XX同志任职期间（1998年3月31日至2001年8月31日）相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进行了审计。

这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由XX总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计，并出具XX同志离任的经济责任审计报告。

我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国家有关的经济责任审计法规进行的。

在审计过程中我们结合XX总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制制度等我们认为必要的审计程序。

现将审计情况报告如下：

一、公司的基本情况

XX总公司是中国XX（集团）公司的全资子公司，其前身为XX管理公司，成立于1991年5月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人员培训、饭店设备用品供应等业务。

1999年经过重组，拥有XX大厦有限责任公司、XX饭店、XXXXX饭店、XX秀饭店、XXXX大酒店有限责任公司等全资、控股星级饭店子公司。

2000年元月“XX管理公司”更名为“XX总公司”，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。

2000年末XX集团将大连XX建XX厦有限公司等八家饭店的股权授权给XX总公司管理，将XX饭店等三家饭店的股权和权益委托XX总公司监管。

1998年3月31日至2001年8月31日审计期间XX总公司法定代表人XX；

现法定代表人为XX，注册资金22,239万元。

根据委托协议，本次审计范围仅包括XX总公司及其子公司，列入审计范围的子公司概况如下：

公司名称

资产总额（万元）

注册资本（万元）

股权比例

XX大厦有限责任公司

56,356

100

99.75%

北京XX饭店

1,867

1,149

100%

XXXX饭店

2,086

512.1

苏XX饭店

2,494

571.8

无XXX大酒店有限责任公司

7,068

2,100

51%

其中XX饭店自1983年起由X店代为管理，XX总公司没有参与经营管理。

1999年至2001年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审计报告。

二、基本会计政策

1. 

会计制度执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。

2. 

会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。

3. 

记账本位币以人民币为记账本位币。

4. 

记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

5.固定资产及其折旧、在建工程

（1）固定资产计价标准：

使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，使用年限超过二年的，作为固定资产核算。

（2）固定资产折旧采用平均年限法计算。

（3）在建工程按各项工程实际发生的支出核算。

在建设期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。

已验收合格并交付使用的工程转入固定资产。

6.主要税项

（1）营业税餐饮、客房等收入按营业额的5%计缴，交通运输收入按营业额的3%计征；

（2）城市维护建设税按流转税的7%计缴；

（3）所得税按应纳税所得额的33%计缴；

（4）教育费附加按流转税的3%-4%计缴；

三、审计情况

（一）审计程序及审计调整情况

为了真实地反映XX总公司原总经理XX在任期间的财务状况和经营业绩，我们对XX总公司及下属子公司自1998年3月31日至2001年8月31日期间的会计报表进行了审计，对需调整事项进行了调整，主要调整内容包括：

1、对审计期间“以前年度损益调整”科目的调整

XX总公司及其子公司在审计期间的“以前年度损益调整”科目，我们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。

2、对年度会计报表年初数的调整

XX总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分年度会计报表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数，我们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。

3、对2001年8月会计报表损益科目的调整

XX总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计调整事项应在年末处理，由于本次审计截止日为2001年8月31日，我们按照权责发生制原则对2001年8月份会计报表的相关科目进行了相应的调整。

4、对华侨饭店会计报表的调整

华侨饭店于2000年与新禧汽车公司分账，2001年末又合并为一体，考虑到审计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司2000年及2001年8月份的会计报表，均分别并入XXX会计报表。

5、其它有关事项的调整。

在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影响的会计事项也进行了调整。

6、关于年度会计报表的合并范围

XX总公司1999年以后将XX大厦有限责任公司等五个公司纳入子公司进行核算。

1998年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核算，这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对1998年财务数据进行了汇总，并作为基期数据进行对比。

（二）财务状况及分析

1、审计调整后资产负债主要情况如下：

单位：

万元

项目

1998.3.31.

1998.12.31.

1999.12.31

2000.12.31

2001.8.31

流动

资产