注册会计师CPA考试模拟卷1Word格式文档下载.docx
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20×
1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元
2.以下关于烟叶税的规定,不正确的是。
在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
烟叶的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶
纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
烟叶税由烟叶收购地的地方税务机关征收
3.某县城一加工企业2014年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品实际缴纳增值税280万元,本月又出租门面房取得租金收入40万元,该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加。
22.56万元
25.6万元
28.2万元
35.2万元
4.下列各项关于关税适用税率的表述中,正确的是。
出口货物,按货物实际出口离境之日实施的税率征税
进口货物,按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
暂时进口货物转为正式进口需予补税时,按其申报暂时进口之日实施的税率征税
查获的走私进口货物需补税时,按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
5.对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其税额较高或较低的一种征税,此种关税称为。
复合税
滑准税
选择税
保障性关税
6.某油田企业的原油销售单价为每吨4700元(不含增值税,下同),天然气每立方米2元。
2014年2月,该企业生产原油25万吨,当月销售20万吨,加热、修井用2万吨,将剩余3万吨原油赠送给协作单位;
开采天然气700万立方米,当月销售600万立方米,待售100万立方米,原油、天然气的资源税税率均为5%,该油田企业2014年2月应纳资源税万元。
4760
5145
5465
5935
7.法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其经营所在地不一致,纳税地点应选择在的主管税务机关申报缴纳土地增值税。
总机构所在地
房地产坐落地
生产经营所在地
办理房地产过户手续所在地
8.某供热企业2013年取得向居民供热收入400万元,向非居民供热收入100万元,其供热厂房占地2000平方米,原值1500万元;
办公楼占地900平方米,原值600万元,当地城镇土地使用税年税额8元,计算房产余值的扣除比例为30%,则当年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为。
12200元
39200元
67500元
86000元
9.2014年3月,某企业转让一处2009年7月购置的办公用房,转让时不能取得评估价格,原购房发票注明购房款300万元,购入时缴纳契税9万元,能提供契税完税证明;
转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加5.6万元,缴纳印花税0.2万元,上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认,则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是。
314.8万元
359.8万元
374.8万元
389.8万元
10.某企业购置一宗土地建立花园式厂区,占地面积3000平方米,支付土地使用权价款900万元,厂区房产建筑面积1200平方米,固定资产账而记录房产造价2000万元,当地的房产税减除比例为20%,城镇土地使用税每平方米年税额8元,则该企业每年应纳房产税。
168000元
226560元
261120元
278400元
11.某工厂2013年4月25日签订合同购买一幢旧厂房,6月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移证书。
该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是月份。
4
5
6
7
12.2014年3月,李某从某销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款221000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,交付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
则李某应纳车辆购置税税额元。
20000
18694
22100
19083
13.2014年,某运输企业有净吨位3000吨的货运船6艘;
发动机功率为4000千瓦的拖船3只;
2吨的非机动救生小舢板12只;
净吨位为400吨的非机动驳船2艘。
若净吨位为200吨以下的船舶车船税年税额为每吨3元,净吨位为201吨~2000吨的船舶车船税年税额为每吨4元;
2001吨~10000吨的船舶车船税年税额为每吨5元。
该企业2014年应纳车船税为。
111700元
112750元
127500元
131500元
14.2010年10月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策,约定如在公司连续服务3年,即可以4元/股的价格购买本公司股票50000股。
3年中,6名管理人员离开了公司,2013年10月,14名管理人员行权,行权日股票收盘价9元/股。
根据企业所得税相关规定,行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是万元。
210
350
420
500,
15.2013年12月某化肥厂(增值税一般纳税人)购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目),取得增值税专用发票上注明设备价款100万元、增值税税额17万元,该厂购进该设备可抵免企业所得税税额万元。
10
11.7
100
117
16.甲企业共有股权8000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。
假定收购日甲公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为5元。
在收购对价中乙企业以股权形式支付28160万元,以银行存款支付3840万元。
则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为万元。
768
3840
5632
6400
17.中国公民张某2014年1月份取得工资3000元,当月一次性取得上年奖金9000元,单位为其负担个人所得税200元。
则张某2014年个人实际负担个人所得税元。
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61
67
73
18.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是。
拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值
拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为该物品的评估价值
拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值;
拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖品时实际支付的价款
19.以下关于纳税评估与约谈的规定不正确的有。
税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》,提前通知纳税人
税务约淡的对象限于企业财务会计入员
接到约谈通知的纳税人有困难不能按时接受约谈的,可向税务机关说明情况,经批准后延期进行
纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料,不发给纳税人,不作为行政复议和诉讼的依据
20.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有。
到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产
将纳税人当年或以往年度的账簿、凭证、报表、资料调回税务机关检查,但须在3个月内完整退还
到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料
经县税务局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查询案件涉嫌人员的储蓄存款
21.以下关于税务行政复议申请的规定正确的是。
纳税人应在得知税务机关做出具体行政行为的15日之内提出复议申请
对于与税务有关的争议,复议是诉讼的必经前置程序
税务行政复议可采用书面或口头形式申请
税务行政复议期间税务具体行政行为可以停止执行
22.随着市场经济的发展,我国税收理论界也有一些学者认为国家依据符合宪法的税收法律对公民和法人行使一种请求权,体现的关系即为类似公法上的债权债务关系,即政府依据税法拥有公民和法人某些财产或收入的债权,公民或法人则对政府承担了债务,这种债务即是税收。
这种学说称为。
公需说
权利说
交换说
保险说
23.下列经营行为属于混业经营的是。
纳税人的业务范围包括销售货物、出租厂房
纳税人的业务范围包括提供修理修配劳务、转让一间门面房
纳税人销售货物、对外提供贷款
纳税人销售货物、承接修理修配业务、出租设备
24.某超市为增值税小规模纳税人。
2013年1月,该超市取得货物零售收入120000元;
向受灾地区捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为3500元,含税售价为4700元;
向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为3000元,售价为3700元;
销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元,该冰柜原购进价2200元;
销售自己使用过的包装物取得含税收入300元。
该超市当月应纳增值税元。
3667.70
3667.96
3748.54
3775.46
25.下列关于消费税征税范围的说法,正确的有。
摩托车轮胎按照汽车轮胎税目征收消费税
农用拖拉机与摩托车的通用轮胎不征消
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