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QEM/CG404-2014
全面预算管理制度
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QEM/CG405-2014
资金管理制度
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文件编号
程序文件
版号
A
修改状态
标题
共6页第1页
总
则
为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部,财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定,不随便调动。
财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须由公司财务部监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记帐方法采用借贷记帐法。
记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
九、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
十、各类固定资产折旧年限为:
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。
固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;
提前报废的固定资产要补提足折旧。
十一、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。
需安装的固定资产,还应包括安装费用。
作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十二、固定资产必须由财务部会同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。
资金、现金、费用管理
十三、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
十四、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。
银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
十五、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。
十六、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十七、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。
按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。
十八、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;
非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
十九、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。
现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
二十、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。
非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。
二十一、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算,不得直接兑付现金。
二十二、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。
所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十三、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。
二十四、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
二十五、严格资金使用审批手续。
会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十六、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十七、所有用具必须统一由办公室专人管理。
办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。
二十八、个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。
其它事项
二十九、按照上级主管部门的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十、积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。
三十一、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十二、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。
宁影集团
二〇一四年三月二十五日
1.总则
1.1费用报销管理制度是为费用报销工作所设定的执行标准,它对于企业和个人严格遵守财政纪律,加强现金管理,控制费用支出,提高企业经济效益具有重要意义。
1.2本制度是对公司各部门(分公司)及个人用现金报销的有关费用进行归口管理与控制所作的规定。
1.3本制度所涉及的现金是广义的概念,包括通过以现金、银行存款、信用卡等形式支付的上述费用性支出。
1.4费用归口管理部门:
公司对用现金支付的费用报销业务实行集中管理,统一支付,归口部门对费用实行包干控制,日常工作由财务部门负责。
2.费用开支内容
2.1办公费:
包括公司内领用办公用品,公司内劳务协作费用、复印费用、计算机纸张费用、经批准用现金报销的小额公司外修理费、印刷费、杂志资料费、邮寄费。
2.2电话费:
指因工作所需,发生的电话费。
2.3差旅费:
因公出差期间所发生的路程费、补贴、住宿费,不包括出差期间发生的电话费和业务招待费。
2.4会议费:
经批准参加的市内外各种会议费用,包括参加会议发生的路程费、补贴费、住宿费、资料费、会务费,不包括会议期间的电话费和业务招待费。
2.5通讯费:
经批准报销的通讯工具购置费、通讯费、名片费用。
2.6上网费用:
计算机上网费用。
2.7计算机维修费用:
用于计算机硬件、软件添置、维护修理的费用。
2.8业务招待费:
经营活动中发生的餐费、礼品费、旅游费等。
2.9信息费用:
包括用于公司经营所需的信息刊登费用、会议费、资料费及董事会费用。
2.10宣传费:
经营活动中经批准列支的广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。
2.11出国经费:
经批准按规定报销的出国人员制装以及在出国期间所发生的一切费用。
2.12消防警卫费:
经批准报销的消防费、失窃赔偿费等。
2.13劳动保护费:
季节性防护用品费、清凉饮料费、工作服费用、安全教育费。
2.14环境保护费:
环境保护费、绿化费用、环境整治费等。
2.15离休人员经费:
按规定报销的离休干部专项费用、活动费、慰问费、电话费等。
2.16审计诉讼费:
资产评估费、审计费,法律顾问费、诉讼费。
2.17团委活动费:
团委专项费用,包括经批准报销的差旅费、邮费、业务招待费、活动费、电话费、办公费、修理费等一切费用。
2.18书报费:
仅指公司宣传部门统一订购的书报费用。
2.19计量理化水电费:
仅指公司内部发生的计量、理化、水费、电费转帐费用。
\
2.20销售费用:
销售部门内部发生的所有费用,包括差旅费、业务招待费等。
2.21教育经费:
经批准参加各种学习、培训、进修期间所发生的培训费、资料费、路程费、住宿费、伙食费及公司聘请教师的讲课或进行管理咨询的酬金等。
2.22福利费用:
包括在职职工、离退休人员的药费支出,独生子女费、招待所、食堂、浴室、伙食补贴、在职困难补贴、疗养补贴、退休人员补贴等福利部门所发生的工资、福利、电话费、差旅费、税金等费用。
3.费用控制与审批手续
3.1上述范围内的各项费用由财务部门根据以往年度费用的实际支出及计划年度成本费用控制目标的需要编制,经办公室统一报公司领导,经副总经理(财务、行政)审核后,报总经理批准后执行。
4出差借款:
4.1职工省内出差借款由分管副总审批。
中层以上干部由总经理审批。
分管副总出差由公司总经理审批。
4.2本规定列支的各项费用必须专款专用,不得互相占用。
每项费用不得突破月度计划,如因特例可能发生超月度计划支出,必须提前办理追加计划手续,经公司领导批准后给予报销。
4.3在计划之内的各项费用,按平均进度使用,按月考核,如费用超支,该项费用财务部门不予报销,如因特例需要提前使用下一月度计划,应事先向财务部门提出申请,经同意后给予报销。
4.4未列入年度计划的临时性费用经公司领导批准后,给予报销。
4.5财务部门对各部门归口控制、包干使用的费用,按月结算,实行动态管理,并针对存在问题提出改进措施,确保各项费用控制在计
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