行政事业单位内部控制评价Word下载.docx
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内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括:
过程评价和结果评价。
行政事业单位应当结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告,以便发现和解决内部控制过程中出现的问题。
单位应当根据国家有关法律法规和内部控制规范的要求,结合单位实际情况,对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。
最后根据评价分析发现内控存在的缺陷,是设计缺陷还是运行缺陷,再从定性和定量等方面进行衡量,判断是否构成内部控制缺陷,以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。
二、行政事业单位内部控制评价的意义
1.内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。
2.内部控制评价是行政事业单位提高风险意识,加强风险管理的客观需要。
3.内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通,促进信息对称的有效途径。
4.内部控制评价是行政事业单位改善内部控制,加强内部监督制约的有效手段。
三、行政事业单位内部控制评价的原则
行政事业单位实施内部控制评价,应当遵循下列原则:
1.风险导向原则
2.系统性原则
3.科学性原则
4.适用性原则
5.客观性原则
6.独立性原则
7.成本效益原则
(四)内部控制评价的标准
内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。
内部控制评价具体标准是一般标准的基础,一般标准是具体标准的升华。
一般标准包括三方面:
完整性、合理性、有效性;
具体标准由内部控制要素评价标准和业务层级评价标准两部分组成。
1.内部控制评价的一般标准
(1)内部控制设计的完整性。
(2)内部控制设计的合理性。
(3)内部控制执行的有效性。
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