实用参考上半年广东省税务师《财务与会计》考试试题Word格式文档下载.docx
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C.其他非金属矿原矿
D.其他金属矿原矿
5、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A.分国限额抵免法
B.综合限额抵免法
C.税收饶让
D.免税法
6、某公司20GG年发生债务利息40万元,其中资本化利息10万元。
20GG年债务利息比20GG年增加5%(假设资本化利息同比例增长),实现净利润600万元,所得税税率为25%。
该公司20GG年的已获利息倍数为__。
A.19.80
B.20.05
C.26.40
D.28.97
7、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构,由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资,__。
A.不属于该常驻代表机构的经费支出
B.不需缴纳个人所得税,只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
C.只需缴纳个人所得税,不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
D.属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税
8、该企业以上一年应纳税所得额为基数,20GG年各季度应预缴的所得税为__万元。
A.66
B.30
C.60
D.48
9、甲公司20GG年11月1日售给本市乙公司产品一批,货款总计为400000元(不含增值税额),适用增值税税率为17%。
同日,甲公司收到乙公司签发并承兑,票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张,票面年利率为10%,期限为6个月。
甲公司因资金需要,在持有3个月后将该票据向银行办理贴现,贴现时银行的贴现率为12%。
假设甲公司只在20GG年末对应收票据计提了利息,则甲公司在贴现时应确认的财务费用为__元。
A.-8658
B.-858
C.11700
D.14040
10、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产,实际收到的金额为20GG7元,投资性房地产的账面余额为160万元,其中成本为140万元,公允价值变动为20万元。
该项投资性房地产是由自用房地产转换的,转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。
假设不考虑相关税费,处置该项投资性房地产的净收益为__万元。
A.60
B.40
C.80
D.10
11、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本20GG万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额__万元。
A.2107.5
B.2017
C.2114
D.2400.56
12、根据《公司法》的规定,有限责任公司的董事、监事、经理除依照法律规定或者经__同意外,不得泄露公司秘密。
A.股东
B.董事会
C.监事会
D.股东会
13、根据《公司法》的规定,关于有限责任公司的设立,下列说法符合规定的是__。
A.采用募集设立和发起设立的方式
B.公司章程由全体董事共同制定
C.由公司的董事会申请公司设立登记
D.公司的股东人数不能超过50人
14、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为__。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
15、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。
A.无需承担责任
B.须承担连带责任
C.按出资比例承担责任
D.依合伙协议决定是否敢担责任
16、根据《公务员法》的规定,下列不属于公务员的权利的是__。
A.非因法定事由和程序,不被免职、降职、辞退或者处分
B.获得奖励的权利
C.对行政机关和领导人员提出批评和建议
D.申请辞职
17、20GG年6月李某因改善居住条件,经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套,取得转让房款24万元。
经评估,该住房的重置成本价为20万元,成新度70%。
住房转让时,李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。
李某应缴纳土地增值税__万元。
A.2.4
B.1.2
C.0.6
D.0
18、某小型企业,20GG年1月20日向其主管税务机关申报20GG年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。
经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税办法,该小型企业20GG年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A.7.92
B.9.90
C.10.56
D.13.2077
19、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;
对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
这体现了__。
A.法律不溯及既往原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.新法优于旧法原则
20、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。
预计20GG年的销售收入为5700万元,预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为75%、0.5%、19.5%、1.2%。
假定该公司适用的所得税率为30%,股利支付率为40%。
则该公司20GG年留存收益的增加额应为__万元。
A.90.972
B.38.988
C.129.96
D.60.648
21、年初资产负债表中“存货”项目为280000元,“存货跌价准备为30000元,年末“存货”项目为420GG0元,可变现净值为490000元,则“存货跌价准备”项目为__元。
A.30000
B.-70000
C.0
D.70000
22、债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时,不影响债权人债务重组损失的项目是()。
A.债权人计提的坏账准备
B.债权人取得的可抵扣增值税进项税额
C.债权人接受的非现金资产的账面价值
D.债权人为取得受让资产而支付的税费
23、某外贸公司20GG年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,另外支付购货运输费用4万,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。
该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。
(增值税出口退税率13%)
A.16.25
B.17.2
C.19.8
D.25.8
24、纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在__。
A.居住所在地
B.房地产坐落地
C.生产经营所在地
D.由当地税务机关确定
25、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是__。
A.非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关
B.非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人
C.非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关,但在特定情形下也可以是生效具体行政行为确定的权利人
D.生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关同意
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、产品成本计算的基本方法有__。
A.品种法
B.分批法
C.分类法
D.分步法
E.定额法
2、下列项目中,影响承租人每年应付融资租赁款的有__。
A.租赁期
B.租赁资产尚可使用年限
C.最低租赁付款额
D.租赁开始日租赁资产的原账面价值
E.初始直接费用
3、目前,世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同,增值税的实施范围也不同,归纳起来有__情况。
A.征税范围仅限于工业制造环节
B.在工业制造和货物批发两环节实行增值税
C.在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税
D.将征税范围扩展到服务业
E.融资租赁业务
4、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列关于再投资退税的表述正确的是__。
A.再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业
B.再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润,免税期的利润可按饶让原则视同税后利润
C.外商投资企业按照董事会的决议,将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资,相应增加本企业注册资本,其中属于外国投资者的部分
D.外国投资者将从外商投资企业取得的利润,再投资购买其他投资者已存在的企业的股权,也可享受再投资退税优惠
5、关于资源税课税数量的确定,下列表述正确的有__。
A.凡直接对外销售的,以实际产量为课税数量
B.金属矿产品原矿,无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课程数量
C.无法正确计算原煤使用量的自用原煤,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
D.纳税人自产自用金属矿产品的,以实际移送使用数量为课税数量
E.液体盐加工固体盐出售的,按加工的固体盐数量纳税
6、企业进行债券投资的优点有__。
A.投资的流动性强
B.投资的安全性好
C.支付的现金等于债券的面值
D.投资收益比较稳定
E.购买债券的手续简便
7、下列各项汇兑差额中,应当计入当期财务费用的有__。
A.在资本化期间内,企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
B.企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
C.企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
D.企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
E.企业向银行购入外汇,用于支付进口设备货款,实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额
8、第4年折旧额为__元。
A.864200
B.297600
C.3200
D.50495
9、根据我国刑法规定,死刑不适用于__。
A.审判的时候怀孕的妇女
B.犯罪的时候怀孕的妇女
C.犯罪的时候虽满18周岁但不满20周岁的人
D.犯罪的时候醉酒的人
E.犯罪的时候不满18周岁的人
10、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内,按照税法规定,向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报,同时提供下列证件和资料中的__。
A.税务登记证
B.房屋产权证、土地使用权证书
C.房地产开发资质证书
D.根据税务机关的要求提供房地产评估报告
11、下列委托加工收回的应税消费品用于连续
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