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主要指根据按劳分配原则、社会劳动保险制度和国家相关法律政策的规定向员工支付工资、奖金、津贴和相关福利。
与消费者之间的关系:
旅游企业由于向消费者提供相关产品和服务,有权向客人收取相关费用,根据等价交换原则,消费者在享受了产品和服务后,应按照约定的价格进行支付,由此形成旅游饭店与消费者之间的货币结算关系。
4、旅游饭店财务管理:
是指旅游饭店利用货币形式,根据国家政策法规和资金运动规律,组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。
通过对资金运动过程实施管理与控制,达到实现财务控制、促进经营发展、提高经营效益的目的。
5、财务管理的主要要点:
一是财务管理的依据是国家政策法规和资金运动规律。
二是财务管理的对象是资金运动及其体现的财务关系。
三是财务管理的主体是包括管理人员在内的全体员工。
6、旅游饭店财务管理的地位:
财务管理系统处于核心的地位,一是旅游饭店存在于社会个的价值是能够创造利润,而利润是财务管理的重要目标之一,最大化地创造利润是企业的核心任务。
二是旅游饭店各个子系统的运行过程及其结果最终都会反映在价值变化上。
三是各子系统都有自身运行目标,最终都会归结到财务成果最大化上,无论是旅游饭店生存、发展、扩张,还是各方面利益关系协调,财务成果目标都是基本的、起决定作用的。
认识财力管理的核心地位是提醒我们必须重视财务管理的重要性,掌握财务管理基本知识,学会在旅游饭店经营中从财务视角去考虑问题和制定政策,以有利于更快地提高我国旅游饭店经营管理水平。
7、旅游饭店财务管理任务:
一是制定财务决策(资金筹集、资金投放)二是搞好财务控制三是实施财务监督。
8、旅游饭店财务管理目标:
是指旅游饭店财务活动所在达到的目的,它决定着旅游饭店财务管理的基本方向。
财务管理目标体同旅游饭店经营管理的目标要求,即以尽可能少的劳动消耗创造尽可能多的经济效益。
旅游饭店财务管理目标应该是投资利润率最大化和现金流量最佳化的组合。
9、旅游饭店财务管理的特点:
时间性、复杂性
10、旅游饭店财务管理的内容:
资金筹集与投放的管理;
资金耗费的管理;
资金回收及分配的管理;
资金预算与分析的管理。
11、旅游饭店财务管理的基本原则:
资金合量配置原则;
收支积极平衡原则;
成本效益均衡原则;
收益风险均衡原则;
分级分权管理原则;
利益关系协调原则。
12、旅游饭店财务管理的方法:
是用来组织、指挥、监督和控制财务活动,正确处理财务关系,以完成财务管理任务的手段。
方法主要有:
进行财务预测、制定财务决策、编制财务预算、组织财务控制、开展财务分析、实行财务审计。
13、旅游饭店财务机构的设置:
专职财务部的设置。
一般来说,应在旅游饭店确定了各层级管理权限与职责的前提下,按照“先进适用,效率为先,分工协作”的原则,根据具体情况灵活确定。
大体可分为三种:
财会分体制(适用大型旅游饭店集团)、财会一体制、财会采购一体制(适用大中型旅游饭店,应设总会计师和审计师)
14、旅游饭店财务管理制度:
是旅游饭店在长期服务管理实践中的工作经验的归纳和提炼,是旅游饭店组织财务活动、处理财务关系的规范和准则。
可分为三个层次:
一是《企业财务通则》二是行业财务制度三是在行业财务制度基础上,各企业分别制定适合本企业管理要求的财务管理要求的财务管理规章制度,由此形成了一个完整的财务管理体系。
15、旅游饭店对外财务管理制度:
建立饭店资本金制度;
建立固定资产折旧制度;
建立成本开支范围制度;
建立利润分配制度。
16、旅游饭店对内财务管理制度:
资金分级管理制度;
收支分级管理制度;
建立内部结算制度;
建立奖惩制度。
17、财务管理与会计核算的关系:
财务管理与会计核算的共同对象都是资金运动,但两者仍有较大的区别。
会计核算是经济核算的组成部分,它是以货币为主要量度,及时、正确、全面、系统地提供财务信息,反映经营活动的过程和成果,重点是“记”。
财务管理又称理财,是讲生财、用财、聚财之道,对经营活动要作出判断、抉择和规划,它要进行决策、计划、管理、控制,重点是“管”。
18、财务管理与统计的关系:
统计是搜集、整理、分析企业生产经营活动中所产生的各种数据资料所使用的一种方法。
这种通过统计所获得的各种信息资料、数据是旅游饭店进行财务决策时所必不可少的。
因此作为通过资料、数据提供服务的学科来讲,财务管理与统计有相似的一面,两者关系极为密切。
19、财务管理与旅游饭店管理的关系:
财务管理只是旅游饭店众多子系统中的一个,但是作为从价值上对旅游饭店经营活动进行的一种管理来讲,它却最具综合性的一项管理,它渗透到旅游饭店生产经营管理的各个方面,是旅游饭店经营管理的核心。
20、财务管理与其他学科的关系:
随着现代财务管理学的不断发展,一些数量模型引入其中,成为财务决策与控制的有效手段,因此它与数学有着紧密的联系。
电脑运用到企业经营管理中以后,计算机知识的掌握已成为做好财务管理所必需的了。
此外,法律学、财政与信贷学等,都与财务管理关系密切。
第2章旅游饭店财务管理中两个重要概念
1、资金时间价值:
资金所有者放弃现在使用货币的机会,但按放弃使用货币时间的长短而获得的报酬,就是资金的时间价值。
实质是资金周转使用后的增值额。
2、折现:
把将来某一时点的金额换算成与现在时点相等值的金额,这一换算过程叫“折现”。
3、现值:
折现到现在时点的资金的价值称为“现值”。
4、终值:
与现值等价的未来某时点的资金的价值称为“终值”。
5、资金时间价值按计算方法分:
单利计算;
复利计算
6、资金时间价值按计算目的分:
现值计算;
终值计算
7、资金时间按资金类型分:
一次性资金投放与产出;
年金投放与产出。
8、按单利计算:
单利=本金×
利率×
计息期数(i为利率,n为计息期数,PV为现值或本金)
终值(S)=PV×
(1+i×
n)
9、按复利计算:
是一种将每期利息并入次期本金中增算利息,逐期滚算、利上加利的计算方法。
终值公式:
S=PV(1+i)复利m次:
S=PV×
(1+i/m)m.n
10、复利现值:
它是预期若干年后每年按一定利率计算所得的终值,再推导出其现在的本金应是多少。
用来计算现值的利率也称“折现率”。
公式为:
PV=S×
1÷
(1+i)
11、年金指在一个特定的时期内,每隔一段相同的时间,收入或支出相等金额的款项。
所以在制定资金决策时,年金又被叫做等年值。
现实经济生活中,通常采用年金形式的有:
折旧、租金、利息、保险金、养老金等。
12、年金按其收支的时间不同可分为:
普通年金、预付年金、递延年金和永续年金。
常用的是普通年金和预付年金。
普通年金又叫期末年金,指每期期末支出或收入的年金;
预付年金也叫期初年金,指每期期初收入或支出的年金。
13、普通年金终值公式:
SA=R×
【(1+i)n-1】÷
i(SA为年金终值,R为每期的年金,i为利率,n为年金的计息期数。
14、普通年金现值公式:
PV=R{【1-(1+i)-n】÷
i}
15、预付年金终值的公式:
SA=R{【(1+i)n+1-1】÷
i-1}
16、预付年金现值的公式:
PV=R{【1-(1+i)-(n-1)】÷
i+1}
17、溢价发行:
当票面利率高于市场利率时,债券能按高于面值的价格售出,从而获得溢价收入。
18:
折价损失:
票面利率低于市场利率时,售价会低于面值而造成折价损失。
只有当两者相等时,债券可按面值发行。
19:
风险:
在一定条件和时期内发生的未来实际收益与预测收益的偏离程度。
也就是说,风险可能是实际收益高于预期收益的额外收入,也可能是实际收益小于预期收益的亏损。
20、投资风险价值:
又称风险投资收益、投资风险报酬,是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。
21、绝对值(风险投资额):
是指投资者同于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。
22、相对值(风险收益率):
风险收益额与投资额的比率则称为风险利益率。
通常以相对从值进行风险计量。
23、在不考虑通货膨胀的情况下,投资收益率是包括无风险投资收益率(即资金时间价值)和风险投资收益率(风险价值)两部分。
24、由于风险具有不确定性和不易计量性的特点,因此计算风险投资收益必段运用概率论的方法,按未来年度预期收益的平均偏离程度进行衡量。
25、预期收益率:
是各种可能的结果按其各自的概率进行加权平均得到的平均收益率,是反映集中趋势的一种量度。
计算公式为:
K=KiPi
26、对投资者来说,预测的风险收益离越大越好,它说明该投资方案所冒的风险小,符合投资原则,可行。
27、实际经营过程中,如果旅游企业要在多个方案中进行选择的话,则应该在投资收益率越高越好、风险程度越低越好的原则下进行决策,如果两个或多个方案的预期收益率基本相同,那么就要考虑选择标准离差率较低的那个方案,反之亦然。
28、旅游饭店投资风险是不可避免的。
一种是系统风险,又称市场风险,是指旅游饭店本身无法避免的风险,它是所有企业共同面临的风险,如物价上涨,经济不景气,高利率及自然灾害等。
二是非系统风险,又称企业风险,是指由于经营不善,法律纠纷,财务失败等一系列涉及具体企业的意外事件的可能性,它可以通过组合投资予以抵消或减少。
29、对旅游饭店而言,某项投资活动的风险可能是比较大,因此降低风险的有效方式是实行投资多样化,以分散风险。
第三章饭店筹资管理
1、筹资:
即筹集资金,是旅游企业根据生产经营活动的不同需要,通过筹资渠道和资金市场,运用一定筹资方式,经济有效地筹集资金的一种财务活动。
2、旅游饭店筹资的基础来源于资金运动的两个特点,即资金收支的不平衡性和资金使用权的可转让性。
3、资金收支的不平衡性是指某一经济主体在某一特定时点上的资金收入与支出可能出现不相等的局面。
(旅游饭店在经营过程中,由于受众多外界及内部因素的影响,诸如旅游消费的季节性、经济发展的周期性、金融市场的波动性及内部生产经营策略的调整等,会使资金在运动中出现收入与支出的不平衡,或者收大于支,或者支大于收,这是资金运动的第一个特性。
)
4、资金使用权的可转让性:
资金钶在临时余缺双方之间按一定条件进行转让,并在这种转让运动中发生增值。
(为了不使经营活动因缺乏资金而停止,会以一定代价借入资金剩余者的资金,渡过难关后再行偿还,而资金剩余者以到期取得一定报酬为条件也愿意让渡闲置资金的使用权。
5、旅游饭店筹资的重要性:
旅游饭店作为资金密集型企业,无论是它的设立还是维持生存及其扩张发展都需要大量的资金作为支撑,所以旅游饭店经营中随时都会产生资金筹集的需要。
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