人身保险精品课程第十二章个人财务规划与人身保险购买Word格式.docx
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同时通过一些安排,人寿保险还可以起到很多特
殊的作用。
员工是企业最重要的财富。
企业直接或间接为员工购买人寿保险,是维持企业员
工效率和结构的有效方法,是对企业薪酬体系的丰富和完善。
人寿保险还是企业的一种投资
工具。
它积累的现金价值相当于企业储存的流动性,有利于改善企业的资金链,同时也提高
了企业的信用等级。
相信随着寿险市场的日渐成熟和企业的不断发展,人寿保险作为投资工
具会在企业中得到广泛地运用,有极大的发展前景。
本章的具体内容包括:
•个人财务规划
•人身保险对个人财务规划的影响
•人身保险规划
•人身保险的个人购买
•人身保险在企业中的运用
12.1.1个人财务规划的性质与目的
所谓个人财务规划是通过制定、发展、完成整体计划来实现个人或家庭整体财务目
标。
个人财务规划的过程是确定整体财务目标,发展完成整体规划,最后是实现整体财务目
个人财务规划是以个人或家庭的整体财务目标为起点,而不是以如何将一种财务工具用
于财务规划为起点。
随着现代经济的不断发展,经济的不确定性大大增加,利率不断变动;
通胀率不断
浮动;
此外,法律法规也不断改变,比如税法经常变动;
新的财务工具,变额万能寿险产品等等不断涌现。
在这样的背景下,一方面人们比过去更需要完整的财务规划,另一方面,现在的个人财务规划越来越复杂,已不像过去一一赚钱、储蓄、教育子女然后退休安享晚年那
么简单。
目前,许多基本的财务工具,如人寿保险、财产与责任保险、共同基金、股票、债券、年金、储蓄账户、遗嘱、信托与不动产等等都是一个完整财务规划的构成要素。
很多人不愿制定科学合理的个人财务规划,是因为:
(1)工作太忙碌;
(2)财务
和收入未达到需要财务规划的水平;
(3)对于收入来讲规划成本太高;
(4)不愿考虑一些令人不悦的事,如失业、衰老、死亡、残疾、财产毁坏或遭到控诉等。
但是对于每个家庭来讲,都有必要考虑如何处理死亡、残疾以及储蓄等事宜。
因此都需要进行财务规划,但是制定什么样的规划,要根据不同家庭的具体要求来确定。
个人财务规划过程需要一个综合的财务规划人员来指导,以及一组其他的金融服务
专家来参与。
在财务规划小组中,综合财务规划人员是领导者,他能获得客户的信任,同时
协调组织其他专家,运用各自领域的专业技能,帮助客户为经济生活负起更充分的责任,最
终实现财务规划师所决定的整体目标。
在个人财务规划中人寿与健康保险是必要的、基本的因素。
因为人寿与健康保险是
有价值且有弹性的财务工具。
另外,很多人是在寿险业务员的启发下,开始制定个人财务规
划的,并咨询其它的专业人士,如律师、税务顾问、信托人员以及会计师等等来完成个人财
务规划的。
现在越来越多的寿险业务员扩展财务规划活动的范围,不仅充当媒介,而且成为
管理者。
企业财务规划除了实行规划的实体与个人财务规划不同之外,其规划的原则几乎都
是相同的。
企业财务规划与个人财务规划之间存在内在联系。
一般而言,大多数人的家庭和
所拥有经营的企业或者所从事的职业都是密切相关的。
尤其对于一个企业的所有人来说,经
营事业的目的之一便是养家,这样家庭和企业的命运息息相关。
同时个人财务事项受到其事
业或职业的影响。
因此了解个人财务规划,并进一步了解企业财务规划,才能制定出更加全
面、科学、合理的财务规划。
12.1.2个人财务规划的过程
1•收集信息。
收集有关客户的信息通常通过各种问卷和表格来获取。
信息包括数
量信息和质量信息。
数量信息包括财务信息和个人的资产、负债、资产净值以及有关个人的
收入与支出;
个人理财的种类;
寿险、健康险与其他保险;
员工福利;
纳税情况;
有关财产规划文件,如遗嘱或信托;
可能的继承人。
质量信息包括有关个人兴趣、生活形态、态度、需求、家庭情况,风险容忍度、健康以及有关信息。
质量信息是个人财务目标的基础。
事实上,在这阶段财务顾问就开始帮助个人建立其财务目标,进行财务规划的第二步。
2•建立目标:
个人财务规划过程中,这个阶段是最重要的。
如果目标建立的不科学、不合理,那么整个财务规划就不可能完善。
因此在此阶段,一个经验丰富的财务规划师是很有帮助的。
财务规划师为了帮助客户制定财务规划目标,有必要了解客户的事业,私人事物和
关系(个人最敏感与机密的)。
这样不仅需要在规划师与客户之间建立信任,而且财务规划师还要进行有效地、专业地沟通和探察。
3•分析信息,即按照客户的目标来分析收集到的数量信息与质量信息,以发现客
户目前的财务规划的缺乏和不足,为制定具体的财务规划打下基础。
财务规划师要检查、分
析所有财务、税收与法律上的文件,同时,还需咨询其他的财务与法律顾问。
4•发展计划:
财务规划师在分析信息过程中,已经形成的拟建成的财务计划。
这
个计划考虑到目前的财务状况、不利因素和未来可能的机会和威胁,能协调、解决存在的问
题,充分调动各方面的力量,帮助客户达到个人财务规划的目标。
5•完成计划:
通常用计划纲要表明确显示完成日期、所采取的行动以及所购买的
商品等。
财务规划师就所建议的财务计划同客户进行深入讨论,帮助客户了解计划是如何完
成的,以及目前的财务状况和其他限制条件对于个人财务规划目标的完成有什么影响。
这个
过程需要与客户不断的讨论来明确未来的具体目标,同时,这个过程需要其他专业人士,特
别是法律与税务方面的专业人士的帮助。
这些专业人士适当参与,将有助于个人财务规划的
顺利完成。
6•监督与修改计划。
在计划完成后应该监督结果是否达到最初制定的目标。
如果没有达到目标,就必须修改计划。
此外,当税法和其他环境发生变化,客户的财务、家庭状况和个人财务目标发生变化时,也需要修改计划。
俗话说:
“计划没有变化快”。
因此,各
种环境发生变化是非常正常的,监督和纠正计划也是必要的一个步骤。
以上六个步骤不是截然分开的,往往前一步与后一步是混合进行的。
按照这个有顺
序、有系统的方法进行个人财务规划,是完成个人财务目标的基础。
12.2人身保险对个人财务规划的影响
12.2.1人身保险的税收优惠
因为人身保险对社会的稳定等方面贡献很大,很多国家都规定了对于人身保险一系
列的税收优惠,在此以美国内陆税法(InternalRevenueCode)关于人寿保险和年金的联邦所得税优惠为例,介绍人身保险的税收优惠。
12.2.1.1人寿保险所得税优惠
1•保险费:
在美国,为慈善机构购买的寿险,其保费可视为慈善捐赠;
为赡养协
定购买的寿险,其保费可视为赡养费支出;
此外,雇主为员工购买的寿险,其保费可留作企
业费用在税前扣除。
但是一般的个人寿险保费,不能在所得税前扣除。
2•死亡给付金额:
在美国,一般情况下,人寿保险死亡给付免征联邦所得税。
死
亡给付金额包括保单面额、意外死亡给付,增额缴清保险和定期保险附约等等。
但是年金保
险中的死亡给付不免税。
美国税法严格规定了不能免征联邦所得税的特别情况,如寿险保单
或保单上的任何利益被有偿转移时,寿险保单的储蓄成分大于保障成分,债权人对债务人投
保寿险所给付的保险金额,死亡给付可视为公司发放的红利或福利金等等。
死亡给付受益人
是公司时,采用公司最低税率替代方式(AlternateMinimumTax)课税。
死亡保险金额给付方式有很多种,比如利息给付方式、分期给付方式、终身给付方
式、定期给付方式、固定金额给付方式、终身年金给付方式等。
在不同保险给付方式下,死亡给付总额(一次性给付)享有所得税收优惠,而死亡给付金额产生的利息则须课税。
在不
同方式下,税法规定不同的标准来把本金和利息分开,以便对利息进行课税。
3•生存给付:
生存给付包括保单红利、现金价值、满期支付、保单贷款和提前支付的死亡给付。
(1)保单红利:
一般而言,不论红利以何种方式支付,红利都被看作是溢缴保险费,不征所得税。
如果红利累积生息,则其利息要征收所得税。
但是,所领取的红利总额超过所缴付的保费总额,其超过部分要交纳所得税。
(2)现金价值:
现金价值所包含的利息不列入当年度应税所得的范围。
如果死亡给付,现金价值已并入死亡给付,则其利息部分不征所得税。
如果保单解约,那么所得到的
现金价值减去成本之后的利得是应税所得。
但是如果一张或多张保单解约,并且换成另一张
新的保单,比原来的寿险保单换成另一寿险保单或养老保险单或年金保险;
养老险保单换成
年金保险,或另一养老险保单(其满期日的年龄不高于原养老保险的满期年龄);
年金保险
换成另一年金保险,这时原来的所有应税所得都可以免税。
(3)养老保险(生死保险)的满期给付金额减去成本之后的金额为应税所得。
(4)保单贷款:
保单贷款的最高金额以保单现金价值为限,一般而言,人寿保险
保单不能在所得税前扣除。
个人保单贷款所支付的利息,不能从应税所得中扣除。
当公司为
了保障员工或与公司有财务利益的其他人的生命而购买的人寿保险,实际已支付的保单贷款
利息可以在税前扣除,但是当保单贷款用于有计划性的借款用途时,保单贷款利息不能在税
前扣除。
(5)提前死亡给付:
当被保险人患有无法医治的疾病,而且在未来一年内可能死亡时,可以提前给付保险金额,提前的死亡给付免征所得税。
12.2.1.2年金所得税优惠。
1•基金积累期间的税务处理:
一般而言,个人年金的现金价值积累所产生的利息是递延课税的,即年金保单所有
者在领取年金时,才缴付利息所得税,每年的利息所得并不计入该年的应税所得。
年金的红利、现金价值、贷款以及部分解约金等收入超过所缴保费的,那么金额应归入应税所得。
2•年金发放期间的税务处理
年金给付的税务处理与人寿保险给付的税务处理的原则相一致。
年金给付的税务处
理有一些特殊的方法,比如除外比率法等。
除外比率是年金保单的投资与预期的报酬的比率。
用除外比率乘以每一次保证支付金额,即为每次年金给付可以从总应税所得中扣除的金额。
12.2.2人身保险与退休规划及遗产规划
12.221人寿保险与遗产规划:
广义的遗产规划包括了如何积累、保存及分配一份遗产,它涵盖了个人的终身财产
规划,在保护现有资产的基础上增加个人遗产总值。
最好的遗产规划明确反映了个人的期望、
需要及目标,而且能在与目标一致的范围内将潜在的税收负担降到最低。
遗产规划中有各种各样的工具,在使用这些工具时要注
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