税法模拟试题Word格式.docx
- 文档编号:13533685
- 上传时间:2022-10-11
- 格式:DOCX
- 页数:23
- 大小:37.10KB
税法模拟试题Word格式.docx
《税法模拟试题Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税法模拟试题Word格式.docx(23页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
该商店当月应纳增值税是(
A.2140元
B.2990元
C.4810元
D.5660元
该商店为小规模纳税人,属于商业以外的企业,适用6%征收率。
应纳增值税=(8+2)÷
(1+6%)×
6%-(0.585÷
1.17×
17%)=0.566-0.085=0.481(万元)=4810元
3.某酒厂为增值税-般纳税人。
2007年5月账面销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:
10吨粮食白酒、5吨黄酒销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元,当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元,当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元,则该企业当月应纳消费税额为(
A.59.5万元
B.63.5万元
C.53.32万元
D.69.5万元
销售粮食白酒应纳消费税额=[280.8÷
(1+17%)+24.57÷
(1+17%)]×
20%+10×
2000×
0.5÷
10000=53.2(万元)
销售黄酒应纳消费税额=5×
240÷
10000=0.12万元)
该企业当月应纳消费税额=53.2+0.12=53.32(万元)
4.某金融企业从事债券买卖业务,2007年第三季购入A债券购入价45万元,B债券购入价70万元,共支付相关费用和税金2万元;
该季度末又将债券卖出,A债券售出价50万元,B债券售出价80万元,共支付相关费用和税金2.2万元。
该金融企业当季度应纳营业税为()。
A.8600元
B.7600元
C.7500元
D.6500元
应纳营业税=[(50-45)+(80-70)]×
5%=0.75(万元)
5.下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是(
A.纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人承包的工程跨省的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
6.2005年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。
使用2年后项目完工,2007年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税( )。
A.12万元
B.15万元
C.18万元
D.30万元
300×
(1-2/5)×
10%=18(万元)
7.按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征收关税的完税价格是( )。
A.海关审定的租金
B.海关审定的留购价格
C.进口方向海关提供的价格
D.一般进口货物估定的完税价格
A
租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。
8.按照现行资源税代扣代缴的规定,下列说法正确的是( )。
A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
B.其他收购单位收购的未税矿产品,按本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳
独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准;
其他收购单位收购的未税矿产品,按税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税,A、B选项说法颠倒了。
扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳,D选项说法不正确。
9.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为(
A.90万元
B.198万元
C.415万元
D.441万元
B
评估价格=重置成本×
成新度折扣率=1200×
70%=840(万元),扣除项目金额=840+500=1340(万元),增值额=2000-1340=660(万元),增值率=660÷
1340=49%,适用税率为30%,应纳土地增值税=660×
30%=198(万元)
10.某生产企业坐落在某县城,2007年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米;
2007年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房,该地每平方米税额3元;
2007年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。
该企业2007年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.31500
B.25500
C.42000
D.45000
厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税;
企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税;
新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税;
纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。
该企业应纳城镇土地使用税=(10000-1000-1500)×
3+1500×
3×
8/12=22500+3000=25500(元)。
11.某人自有住房8间,房产原值15万元,其中3间门面房出租给某公司,租金按其当年营业收入的10%收取,该公司当年营业收入50万元;
另有3间出租给居民居住,每间月租金收入为2000元。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。
该人出租房本年应纳的房产税为( )。
A.0.6万元
B.0.268万元
C.0.888万元
D.0.48万元
该人出租房本年应纳的房产税=50×
10%×
12%+0.2×
4%×
12=0.6+0.288=0.888(万元)
12.某小型运输公司拥有并使用以下车辆:
(1)农业机械部门登记的拖拉机5辆,自重吨位为2吨;
(2)自重5吨的载货卡车10辆;
(3)自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应纳车船税为(
A.3900元
B.4020元
C.4200元
D.4260元
(1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆,免征车船税;
(2)卡车应纳税额=5×
60×
10=3000(元);
(3)汽车挂车没有优惠的规定,应纳税额=4×
5=1200(元);
该运输公司应纳车船税=3000+1200=4200(元)。
13.纳税人缴纳印花税时,下列规定不正确的是(
A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花
B.已经贴花的凭证,凡修改后金额增加的部分,应补贴印花
C.对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人须按规定期限保管,不得私自销毁,以备纳税检查
D.凡多贴印花税票者,可以申请退税和抵扣
D
凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵扣。
14.某企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司,承受了原企业价值600万元的房屋所有权;
改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿,随后又将此房屋投资于另一企业,则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税(
)万元。
(适用税率3%)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
投资入股以产权承受方为纳税人;
企业改建成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的免征契税;
以债权人身份承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税。
15.某居民企业2008年度境内生产经营亏损30万元,2009年生产经营所得120万元,从境内居民企业分回投资收益50万元;
国库券转让收益25万元;
境外投资企业亏损40万元。
该企业2009年应纳所得税额为( )万元。
A.35
B.31.25
C.30
D.28.75
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,免税。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
该企业2009年应纳所得税额=(120+25-30)×
25%=28.75(万元)
16.根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。
A.提取的环境保护基金用于购买机器设备
B.企业向受灾地区直接捐赠60万元
C.存货毁损的净损失
D.企业为投资者支付的商业保险费
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除,上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。
企业直接捐赠支出不得在所得税前扣除。
企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
17.下列关于资产的摊销处理中,不正确做法有(
A.租入固定资产的改建支出,准予摊销
B.消耗性生物资产的支出,准予摊销
C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除
生产性生物资产的支出,准予摊销,消耗性生物资产的支出,按成本、费用扣除。
18.张某是自由撰稿人,2007年张某的一篇小说在某国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元,同年从该国取得利息收入折合人民币2000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税200元;
当年,张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖,取得拍卖收入50000元。
2007年张某应在我国缴纳个人
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税法 模拟 试题
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)