K清风审计第二章审计计划课后作业Word文件下载.docx

K清风审计第二章审计计划课后作业Word文件下载.docx

《K清风审计第二章审计计划课后作业Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《K清风审计第二章审计计划课后作业Word文件下载.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

C.审计方向

6.注册会计师应当在总体审计谋略中清楚地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是〔　　〕。

7.在制定具体审计方案时，注册会计师应当考虑的内容是〔〕。

A.方案实施的风险评估程序的性质、时间安排

8.注册会计师应该为审计工作制定具体审计方案，关于具体审计方案的说法中错误的选项是〔　　〕。

A.具体审计方案的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围

D.对审计方案进行了更新和修改，无须修正相应的审计工作

9.在注册会计师制定的关于X公司年度财务报表审计方案的以下各项内容中，需要修改的是〔〕。

A.在评估重大错报风险时，将销售与收款循环的业务列为重点审计领域

B.在监盘存货前，与X公司讨论具体存货监盘方案，以提高监盘效率

C.在函证应收账款前，向X公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证

D.在外勤工作开始前，提请X公司安排相关财务人员做好配合工作

10.在确定对工程组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是〔〕

11.以下有关重要性的说法中，错误的选项是〔〕。

A.方案审计工作时，注册会计师应当确定一个合理的重要性水平，以发现金额上的重大错报

B.注册会计师应当在制定具体审计方案时确定财务报表整体的重要性

C.确定一项错报是否重大，要从性质和金额两方面进行考虑

D.注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险

12.在理解重要性概念时，以下表述中错误的选项是〔〕。

A.如果合理预期错报〔包括漏报〕单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，那么通常认为错报是重大的

B.对重要性的判断是要根据具体环境作出的，仅受错报金额的影响

D.判断某项错报是否重大，是需要考虑财务报表使用者整体共同的财务需求的

13.在确定财务报表整体的重要性时，通常应先选定一个基准。

以下各项中，对基准的选择不恰当的是〔〕。

A.对于盈利水平保持稳定的企业，以经常性业务的税前利润作为基准

B.对于侧重于抢占市场份额的新兴企业，以营业收入作为基准

近年来经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以以过去3-5年经常性业务的平均税前利润或亏损作为基准

D.针对公益性质的基金会，以资产总额作为基准

14.关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，以下说法中，错误的选项是〔〕。

A.只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平

B.确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素

C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性水平

D.不需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性

15.以下关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中，错误的选项是〔〕。

A.在连续审计中，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度应当保持一致

C.如果被审计单位的经营规模较上年没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性

D.在确定百分比时，注册会计师应当考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体

16.以下关于实际执行的重要性的说法中，错误的选项是〔〕。

A.注册会计师根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序

B.注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

C.确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平

D.以前年度审计调整越多，评估的工程总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性

17.以下关于在审计中运用实际执行重要性的说法中，不恰当的是（　　）。

A.对于存在低估风险的工程，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序

B.对于金额低于实际执行重要性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序

C.通常选取金额超过实际执行重要性的财务报表工程实施进一步审计程序

D.实施实质性分析程序时，已记录金额与预期值之间的可接受的差异额通常不超过实际执行的重要性

18.以下关于明显微小错报的说法中，不恰当的是（　　）。

A.如果预期被审计单位存在数量较多金额较小的错报，可能采用较低的临界值

B.“明显微小〞不等同于“不重大〞

4%

19.注册会计师确定的X公司财务报表整体的重要性水平为100万元，那么以〔　　〕作为实际执行的重要性水平最为适当。

20.A注册会计师在审计甲公司的应收账款工程时，通过审计抽样抽取的样本账面金额是200万元，经审查发现的错报金额是20万元〔高估〕，而甲公司的应收账款账面总额是1000万元，由此，A注册会计师应该确定的推断错报金额是〔　　〕万元。

A.80

B.100

C.120

二、多项选择题

的内容包括〔　　〕。

A.具备执行业务所需的独立性和能力

2.注册会计师在本期审计业务开始时，开展初步业务活动的目的有〔〕。

A.确保具备执行业务所需的独立性和能力

B.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项

C.确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解

D.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

3.在确定编制财务报表所采用的财务报告编制根底的可接受性时，注册会计师需要考虑的相关因素有〔〕。

A.被审计单位是商业企业、公共部门实体还是非营利组织

B.编制财务报表是用于满足广阔财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求

4.为确定审计的前提条件是否存在，以下各项中，注册会计师应当执行的工作有〔〕。

管理层是否有舞弊行为

C.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任

D.确定被审计单位的是否利用了专家的工作

5.注册会计师按照审计准那么执行工作的前提是管理层认可并理解其责任，以下有关管理层责任的说法中，正确的有〔〕。

A.按照适用的财务报告编制根底编制财务报表，并使其实现公允反映

B.向注册会计师提供必要的工作条件

C.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在任何错报

6.以下因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有业务约定条款的有〔〕。

A.财务报告编制根底发生变更

B.会计师事务所更换工程合伙人

C.需要修改约定条款

D.被审计单位业务的性质发生重大变化

7.被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的业务时，通常认为是合理理由的有〔〕。

A.环境变化对审计效劳的需求产生影响

C.对原来要求的审计业务的性质存在误解

8.以下关于审计方案的说法中，正确的有〔〕。

A.审计方案中不重要的事项可以更改，但是对于比拟重要的事项不能更改

B.方案审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终

C.由于条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在审计过程中，注册会计师应当在必要时对总体审计谋略和具体审计方案作出更新和修改

9.在运用重要性概念时，以下各项中，注册会计师认为应当考虑包括在内的有〔〕。

A.财务报表整体的重要性

B.实际执行的重要性

C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性

D.明显微小错报的临界值

10.注册会计师使用财务报表整体重要性水平的目的有〔　　〕。

A.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围

B.确定是否承接审计业务

C.评价已识别的错报对财务报表的影响和对审计意见的影响

D.识别和评估重大错报风险

11.注册会计师在确定方案的重要性水平时，需要考虑的因素有〔〕。

12.在选择确定财务报表整体重要性的基准时，注册会计师需要考虑的要素有〔〕。

A.被审计单位的所有权结构和融资方式

B.与具体工程计量相关的固有不确定性

C.是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的工程

D.被审计单位所处的生命周期阶段

13.在确定财务报表整体重要性的百分比时，注册会计师需要考虑的要素有〔〕。

B.被审计单位是否为上市公司或公众利益实体

C.财务报表使用者是否对基准数据特别敏感

D.被审计单位是否由集团内部关联方提供融资

14.虽然以下交易、账户余额或披露的错报金额低于财务报表整体的重要性，但注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的有〔〕。

C.被审计单位所处行业相关的关键性披露

15.实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%，接近财务报表整体重要性50%的情况有〔〕。

A.首次接受委托的审计工程

C.存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷

16.在确定实际执行的重要性时，注册会计师需要运用职业判断，并需要考虑的因素包括〔〕。

17.以下情形中，注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有〔〕。

A.被审计单位情况发生重大变化

B.注册会计师获取新的信息

C.通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位

18.错报可能是由于被审计单位的以下〔　　〕原因和事项导致的。

A.收集或处理用以编制财务报表的相关数据时出现错误

B.遗漏某项金额或披露

C.由于疏忽或明显误解有关事实导致作出的不正确会计估计

D.出于不良动机对会计政策作出的不恰当的选择和运用

19.注册会计师在确定明显微小错报的临界值时可能考虑的因素有〔〕。

A.以前年度审计中识别出的错报〔包括已更正和未更正错报〕的数量和金额

B.被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望

C.重大错报风险的评估结果

D.被审计单位的财务指标是否勉强到达监管机构的要求或投资者的期望

20．以下关于判断错报的说法中，正确的有〔〕。

A.判断错报是管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异

B.判断错报通常是指通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中发现的已识别的具体错报

C.判断错报是管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异

D.判断错报是由于收集和处理数据产生的错误

三、简答题

1.ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2021年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计工程合伙人。

在执行审计工作时，A注册会计师对方案审计工作有以下考虑：

〔1〕确定风险评估程序、进一步审计程序和其他审计程序的性质、时间安排和范围应当是具体审计方案的核心。

〔2〕方案风险评估程序和方案进一步审计程序应当同时进行，然后再实施相应的风险评估程序和进一步审计程序。

〔3〕完整、详