成本会计实训答案分录改Word文件下载.docx
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6、不做分录(登记发出数量)
7、借:
原材料——生铁92000
材料采购——江南钢厂(生铁)85200
材料成本差异——原材料6800
8、借:
应交税费——未交增值税350000
——应交城建税24500
——应交教育费附加10500
银行存款385000
9、借:
制造费用——铸造车间(其他)3000
银行存款3000
10、借:
银行存款830000
应收账款——三枪皮革制衣厂830000
11、借:
应收票据——鸿运贸易公司1297000
主营业务收入——铇齿机500000
——铣齿机600000
应交税费——应交增值税(销项税)187000
银行存款10000
12、
(1)借:
材料采购——钢陵煤矿(焦煤)29324
应交税费——应交增值税(进项税)4801
应付账款——钢陵煤矿34125
原材料——焦煤30000
材料采购——钢陵煤矿(焦煤)29324
材料成本差异——原材料676
13、借:
管理费用1000
制造费用——铸造车间(物料消耗)400
——金工车间(物料消耗)300
——装配车间(物料消耗)200
辅助生产成本——机修车间(物料消耗)40
——动力车间(物料消耗)60
库存现金2000
14、借:
银行存款470000
主营业务收入——铇齿机400000
应交税费——应交增值税(销项税)68000
15、借:
固定资产——汽车120000
银行存款120000
16、借:
原材料——钢材380000
材料采购——北钢(钢材)370500
材料成本差异——原材料9500
17、借:
坏账准备10000
应收账款——烟霞皮革厂10000
18、借:
营业外支出20000
银行存款20000
19、借:
银行存款18000
其他应收款——保险公司18000
20、借:
其他应付款——张强2000
………………………………………………………………………………..
21、借:
库存现金20000
银行存款20000
22、
(1)借:
材料采购——金属材料公司(辅助材料)130074
应交税费——应交增值税(进项税)21886
银行存款151960
原材料——辅助材料132000
材料采购——金属材料公司(辅助材料)130074
材料成本差异——原材料1926
23、借:
应付职工薪酬——职工福利费1000
库存现金1000
24、借:
销售费用40000
银行存款40000
25、借:
银行存款702000
主营业务收入——铣齿机600000
应交税费——应交增值税(销项税)102000
26、借:
应付账款——钢陵煤矿274125
银行存款274125
27、不作账务处理(登记发出数量)
28、借:
主营业务收入——铇齿机100000
应交税费——应交增值税(销项税)17000
银行存款117000
29、
(1)借:
材料采购——四通机电公司(备件)633104
应交税费——应交增值税(进项税)107296
应付账款——四通机电公司740400
原材料——备件645000
材料成本差异——原材料11896
30、借:
短期借款——临时借款200000
银行存款200000
31、不作账务处理(登记发出数量)
32、借:
应付职工薪酬——职工教育经费3800
库存现金3800
33、不作账务处理(登记发出数量)
34、不作账务处理(登记发入库数量)
35、不作账务处理(登记发出数量)
36、借:
应付账款——四通机电公司940400
银行存款940400
37、借:
应收账款——鸿运贸易公司2597000
主营业务收入——铣齿机2200000
应交税费——应交增值税(销项税)374000
银行存款23000
38、
应收账款——华为皮革总公司2000
坏账准备2000
银行存款2000
应收账款——华为皮革总公司2000
39、借:
应付款账——四方公司4000
营业外收入4000
40、借:
财务费用98000
应付利息222000
银行存款320000
41、
(1)借:
材料采购——华南机械厂(刀具)364748
应交税费——应交增值税(进项税)61452
应付账款——华南机械厂426200
周转材料——刀具375000
材料采购——华南机械厂(刀具)364748
材料成本差异——周转材料(刀具)10252
42、借:
银行存款565000
应收账款——红菱皮革厂565000
43、借:
营业外支出35000
银行存款35000
44、不作会计分录(登记发出金额)
45、
固定资产清理50000
累计折旧125000
固定资产——锅炉175000
银行存款64000
固定资产清理64000
(3)借:
固定资产清理500
库存现金500
(4)借:
固定资产清理13500
营业外收入13500
46、借:
材料采购——振兴钢铁厂(生铁)180050
应交税费——应交增值税(进项税)30221
银行存款210271
47、不作会计处理(登记发出数量)
48、
(1)借:
固定资产清理15000
累计折旧70000
固定资产——铣床85000
固定资产清理2000
49、
(1)借:
原材料——生铁184000
材料采购——振兴钢铁厂(生铁)180050
材料成本差异——原材料3950
原材料——钢材20000
材料采购——北京钢铁厂19500
材料成本差异——原材料500
50、
(1)借:
材料采购——北京钢铁厂(钢材)219785
应交税费——应交增值税(进项税)36865
应付票据——北京钢铁厂256650
原材料——钢材200000
材料成本差异——原材料19785
材料采购——北京钢铁厂219785
51、借:
材料采购——江南钢铁厂(生铁)140330
应交税费——应交增值税(进项税)23734
银行存款164064
52、借:
——生铁34500
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢54500
53、不作账务处理(登记发出数量)
54、同上
55、借:
管理费用54500
56、借:
库存现金1016221.4
银行存款1016221.4
57、借:
应付职工薪酬——工资1226580
其他应付款——水电费1840.00
——社会保险费85860.60
——住房公积金122658.00
库存现金1016221.40
58、借:
其他应付款——水电费1840.00
——住房公积金122658.00
银行存款210358.60
59、
(1)借:
银行存款5000
贷:
其他业务收入5000
(2)借:
营业税金及附加250
应交税费——应交营业税250
60、借:
库存现金10000
银行存款10000
61、借:
制造费用——铸造车间(其他)1960
——金工车间(其他)1580
——装配车间(其他)860
辅助生产成本——机修车间(其他)540
——动力车间(其他)2870
管理费用28100
销售费用300
库存现金22570
银行存款13640
62、借:
管理费用3000
银行存款3000
63、
(1)借:
管理费用156000
应交税费———房产税26000
——车船使用税30000
——土地使用税100000
应交税费——房产税26000
——车船使用税30000
——土地使用税100000
银行存款156000
64、借:
库存现金100
营业外收入100
65、借:
营业外支出3500
累计折旧3500
固定资产——电动机7000
--------------------------------------------------------------------------------------
66、
(1)结转材料费用的计划成本
借:
基本生产成本—铸—铇462200
—铣1057000
辅助生产成本—机修27200
—动力800
制造费用—铸47500
—金162000
—装104600
销售费用13440
管理费用1800
原材料——钢材1280000
——生铁239200
——备件318200
——辅助材料18200
周转材料——刀具7500
——包装箱13440
(2)分摊材料成本差异
原材料成本差异率=(-57040+8537)÷
(3647000+2057500)
=(-48503)÷
570
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