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23
24
25
14
ACD
BCD
AD
AB
ABCD
ABC
ABD
第二章货币资金
习题一
(1)借:
其他应收款——李华
1000
贷:
库存现金
(2)借:
管理费用——办公用品
800
应交税费——应交增值税(进项税额)
136
936
(3)借:
其他应收款——车间
3000
(4)借:
应付账款
23400
银行存款
(5)借:
58500
主营业务收入
50000
8500
(6)借:
销售费用——广告费
2500
(7)借:
35100
应收账款
(8)借:
管理费用——差旅费
986
(9)借:
原材料
100000
17000
117000
(10)借:
待处理财产损溢
(11)借:
其他应收款
管理费用——现金短缺
200
(12)借:
59000
预收账款
(13)借:
120000
(14)借:
管理费用——业务招待费
500
(15)借:
应付职工薪酬
(16)借:
400
营业外收入——罚款收入
(17)借:
11700
其他业务收入
10000
1700
(18)借:
销售费用——展览费
59200
(19)借:
1500
待处理财产损溢
(20)借:
管理费用——电费
510
3510
(21)借:
其他应付款
营业外收入——现金溢余
(22)借:
1800
(23)借:
46800
应收票据
(24)借:
管理费用——办公费
2430
570
(25)借:
管理费用——租金
现金日记账
单位:
元
2×
16年
凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
字
略
月初余额
17890
李华借支差旅费
16890
购买办公用品
管理费用
15954
应交税费
拨付定额备用金
12954
李华退回余款
12968
现金盘亏
待处理财产损
11968
溢
提现
131968
支付业务招待费
131468
支付职工薪酬
11468
收到职工罚款
营业外收入
11868
现金盘盈
13368
28
现金送存银行
30
车间退回备用金
12438
余款
31
本月发生额及余
122484
127936
额
银行存款日记账
336000
支付货款
312600
销售产品
262600
254100
支付广告费
销售费用
251600
收到销货款
286700
购入材料
186700
169700
预收货款
228700
108700
销售材料
118700
120400
支付展览费
61200
26
支付电费
58200
57690
29
收到商业汇票款
104490
支付厂部租金
94490
152600
394110
习题二
甲公司应做错账更正分录:
借:
180()
180
甲公司银行存款日记账的余额=47220+180=47400(元)
银行对账单的余额=20350—3450=16900(元)
银行存款余额调节表
编制单位:
甲公司
16年7月31日
项目
金额
企业银行存款日记账
47400
银行对账单余额
16900
加:
银行已收企业未收
5400
企业已收银行未收
20700
减:
银行已付企业未付
24000
企业已付银行未付
12000
3200
调节后余额
25600
习题三
其他货币资金——外埠存款
30000
贷
:
银
行
存
款
(2)借:
16000
2720
18720
11280
其他货币资金——存出投资款
32000
其他货币资金——银行汇票存款
66000
(
)
借
交
易
性
金
融
资
产——
股
票
28000
投资收益
其
他
货
币
金——
出
投
(7)
45000
7650
52650
13350
其他货币资金——银行本票存款
85000
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