注册会计师考试《税法》试题及答案2含答案Word格式文档下载.docx
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A
一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,留抵税额也不予退税
第3题
下列所得按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
A.个人授权某杂志连载自著小说取得的报酬
B.个人受托开发软件取得的报酬
C.个人讲学取得的报酬
D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得
D
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。
个人授权杂志连载自著小说所得适用“稿酬所得”缴税,个人讲学及受托开发软件取得的报酬适用“劳务报酬”所得项目缴纳个人所得税。
第4题
根据税务行政法制的有关规定,下列事项中,说法不正确的是()。
A.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,以股东个人名义申请行政复议
B.有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属可以申请行政复议
C.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理
D.税务机关依法,经上级税务机关批准作出具体行政行为的,批准机关为被申请人
选项A:
股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业名义申请行政复议。
第5题
我国现行税法规定,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务,且纳税人不能提供纳税担保的,经县以上税务局局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。
下列各项中,不在税收保全措施范围内的是()。
A.个人经营用房
B.个人所用机动车辆
C.个人所用单价4000元的冰箱
D.个人所有金银饰品
C
现行《税收征管法》规定,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。
第6题
甲烟草公司为增值税一般纳税人,9月收购烟叶20000千克,烟叶收购价为10元/千克,货款已全部支付。
该烟草公司8月收购烟叶应缴烟叶税()元。
A.44000
B.40000
C.30000
D.33000
按照相关规定,纳税人收购烟叶应纳税额=收购价款×
(1+10%)×
税率=20000×
10×
20%=44000(元)。
第7题
纳税人临时占用耕地,应当依照征收管理条例缴纳耕地占用税。
纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复占用耕地原状的()。
A.部分退还已经缴纳的耕地占用税
B.全额退还已经缴纳的耕地占用税
C.视具体情况确定是否退还耕地占用税
D.各地区自行确定是否退还耕地占用税
征收管理条例规定。
第8题
在物价持续下跌的情况下,存货计价方法采用先进先出法时税收负担会()。
A.降低
B.提高
C.降低或提高
D.不会发生变化
在物价持续下跌的情况下,采用先进先出法税负会降低。
第9题
某市属农业企业占用城市土地面积8000平方米,其中,种植用地4000平方米,饲养用地2000平方米,加工用地1500平方米,职工生活用地500平方米,当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元,则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()元。
A.8000
B.1000
C.4000
D.3000
种植饲养用地免税=(8000-4000-2000)×
2=4000(元)。
第10题
某铜矿2017年11月开采铜矿石50000吨,对外销售40000吨。
该铜矿属于三等矿,单位税额为每吨6元,则其本月应纳的资源税为()万元。
A.24
B.21
C.16.8
D.30
现行税法规定,开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。
第11题
某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为30万元(折合人民币,下同),并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元,保险费0.2万元,为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元;
另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.11万元。
已知该批化妆品进口关税税率为10%,则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()万元。
A.3.72
B.3.85
C.3.22
D.3.25
进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费,不包括境内运费;
进口货物在境内的复制权费如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入关税完税价格。
该公司进口此批化妆品应缴纳关税=(30+2+0.2)×
10%=3.22(万元)。
第12题
下列各项中,按照有关规定不能免征个人所得税的有()。
A.个人领取原提存的住房公积金
B.个人取得的教育储蓄存款利息所得
C.烈属的所得
D.军人的转业费
烈属的所得,经批准后可以减征。
第13题
甲企业与某高校签订了一个技术服务合同,合同规定,甲企业支付给学校研究开发经费100万元,由学校负责研究开发一套安全操作系统,系统开发出来以后,甲企业再另外支付技术服务费50万元,则甲企业应就此项合同缴纳印花税为()元。
A.150
B.250
C.300
D.450
研究开发经费不作为计税依据。
应只就技术服务费计税。
50×
0.3%0=0.015(万元)。
第14题
扣缴义务人代扣代缴资源税的缴纳地点是()。
A.开采地
B.收购地
C.纳税义务人所在地
D.扣缴义务人所在地
现行税法规定,扣缴义务人代扣代缴的资源税,应向收购地主管税务机关缴纳。
第15题
企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
A.30%
B.50%
C.80%
D.100%
企业安置残疾人员所支付的工资。
是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
第16题
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照()缴纳增值税。
A.陆路运输服务
B.水路运输服务
C.租赁动产服务
D.航空运输服务
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。
第17题
下列车辆不需要征收车辆购置税的是()。
A.电动自行车
B.摩托车
C.农用运输车
D.挂车
车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,未列举的车辆不纳税。
第18题
某铜矿201×
年11月开采铜矿石50000吨,全部对外销售。
该铜矿属于三等矿,单位税额为每吨1.4元,则其本月应纳的资源税为()万元。
A.2.8
B.4.2
C.4.9
D.7
三等矿无减免政策。
第19题
下列货物中,不缴纳消费税的是()。
A.成套化妆品
B.影视演员化妆用的上妆油和卸妆油
C.每标准条价格低于70元的卷烟
D.以发酵酒为酒基,酒精度低于10度的配制酒
选项B不用缴纳消费税。
第20题
下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由使用人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税;
产权出典的,应当由承典人纳税;
产权属于国家所有的由经营管理单位纳税。
第21题
按照我国现行企业所得税法,下列各项中,属于免交企业所得税的项目是()。
A.国有企业直接投资于其他企业取得的投资收益
B.国有企业购买上市公司股票取得的股利收入
C.国有企业转让上市公司股票取得的转让所得
D.国有企业取得的税费转让
现行税法规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益,免征企业所得税。
第22题
下列各项中,按照我国现行相关法规的规定,可以免予缴纳进口关税的是()。
A.关税税额在人民币500元以下的一票货物
B.边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口原产于毗邻国家的农产品
C.折价销售的进料加工业务中产生的残次品
D.出口船泊携带的旅途中的饮用水
选项A,关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税;
选项B没有这个规定;
选项C,海关认定可以减征但不是免征。
第23题
个体工商户下列支出可以扣除的有()。
A.个人所得税税款
B.赞助支出
C.税收滞纳金
D.存货盘亏
选项ABC不得在个体工商户支出中扣除。
第24题
下面货物中,不征收消费税的是()。
A.香水精
B.润滑油
C.体育用鞭炮药引线
D.柴油
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