南京财经大学税务会计考试习题讲课讲稿Word文档下载推荐.docx
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6、税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。
A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目
7、税收法律关系的主体是()。
A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局
8、下列税种中属于价外税的是()。
A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税
9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在()以下。
A、50万元B、80万元C、100万元B、150万元
10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是()。
A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品
11、某企业总机机构在甲地,分支机构在乙地,其增值税一般纳税人认定手续应在()主管税务机关申请办理。
A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D、总机构的上级主管部门所在地
12、下列项目中,应视同销售货物计算增值税销项税额的是()。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工
C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于职工集体福利
13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额扣除的有()。
A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备
C.外购职工生活用水电D.外购职工福利用品
14、某企业下列项目中,属于视同销售行为应计算销项税额有()。
A.将购买的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物用于集体福利D.将购买的货物无偿赠送他人
15、某商业企业(一般纳税人)采用以旧换新方式销售电视机,每台零售价3000元,本月售出电视机150台,回收旧电视机150台,每台作价200元。
该业务应纳增值税为()元。
A.61025.64B.65384.62C.73500D.76500
16、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的有()。
A、用于免税增值税项目的购进货物B、外购生产设备
C、外购职工生活用水电D、外购发给职工的节日慰问品
17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批,开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50000元,另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。
该业务计税销售额为()元。
A.50351B.50300C.50200D.50100
18、企业将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是()。
A、用于产品生产B、用于发放奖品C、用于无偿赠送他人D、用于职工福利
19、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为()。
A、(材料成本+价格费用)÷
(1-消费税税率)B、(成本+利润)÷
(1-消费税税率)
C、(材料成本+价格费用)÷
(1+消费税税率)D、(成本+利润)÷
(1+消费税税率)
20、下列应税消费品中,适用定额税的是()。
A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、其他酒
21、我国土地增值税实行()。
A、超额累进税率B、差别比例税率C、超率累进税率D、定额税率
22、企业进口应税消费品,按照组成计税价格计算应纳增值税的,其组成计税价格的计算公式是()。
A、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B、组成计税价格=关税完税价格+关税
C、组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1—消费税率)
D、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
23、符合条件的小型微利企业,减按(
)的税率征收企业所得税。
A、20%
B、15%
C、25%
D、18%
24、我国现阶段只对()特定货物征收消费税。
A、14类B、9类C、11类D、21类
25、下列货物中,不征消费税的是()。
A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰
26、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则()。
A、使用该种消费品时缴纳消费税B、不缴纳消费税
C、移送时缴纳增值税D、销售最终消费品时缴纳消费税
27、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,其征收消费税的计税依据是()。
A、同类新金银首饰的销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款
C、实际收取的不含增值税的全部价款D、同期新金银首饰的含税销售价格
28、下列各项中,应作为营业税计税依据的是()。
A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。
B、非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
29、生产企业将应税消费品销售给外贸企业,由外贸企业组织出口,消费税应退还给()。
A、外贸企业B、生产企业C、不退税D、外贸企业和生产企业共享
30、下列项目中,应征收增值税的是()。
A.企业派出员工到境外提供劳务B.物业管理部门代收的水、电费
C.个人出售报刊取得的收入D.施工现场制作的水泥预制件用于本工程
31.自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的,则()。
A.使用该消费品时缴纳消费税B.不缴纳消费税
C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税
32、下列项目中,征收消费税的是()。
A.进口金银首饰B.商店销售白酒C.委托加工烟丝D.销售溶剂汽油
33、下列项目中,应征收营业税的是()。
A、销售货物取得的收入B、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金
C、受托加工货物收取的加工费D、提供运输劳务取得的收入
34.下列各项中,可作为营业税计税依据的是()。
A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务的租赁费
C.无形资产投资入股时的评估价值D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入
35.下列不计入进口完税价格的是()
A.货物价款B.由卖方负担的包装费C.进口关税D.运杂费
36、下列收入中,免征营业税的有()。
A、公园收取的门票收入B、文化馆开办少儿英语班收取的学费
C、寺院出售纪念品的收入D、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用
37、提供文艺演出场所单位的场租收入应按()税目征收营业税。
A、文化体育业B、娱乐业C、服务业-代理业D、服务业-租赁业
38、下列项目中,不计入进口完税价格的有()。
A.货物价款B、由卖方负担的包装材料和包装劳务费C、进口关税D、运杂费
39、我国从()起对出口产品实行退免税的办法。
A、1985年4月1日B、1993年12月30日C、1994年1月1日D、1994年4月1日
40、某企业将自己生产的煤炭对外销售,按规定计算的应缴纳的资源税应计入()。
生产成本B、制造费用C、销售费用D、营业税金及附加
41、某锰矿6月计划开采锰矿石6000吨,实际开采6200吨,计划销售5500吨,实际销售5800吨,则当月的资源税课税数量为()吨。
A.5500B.5800C.6600D.6200
42、根据有关规定,对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征()。
A、39%B、40%C、50%D、60%
43、在资源税中,以自产的液体盐加工成固体盐销售的,计税依据为()
A.用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售数量
C.加工成固体盐的数量D.固体盐的销售数量
44、下列企业或单位中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A.个人独资企业B.联营企业C.集体企业D.股份制企业
45、下列那类企业不是企业所得税纳税人(
)。
A、国有企业
B、外商投资企业
C、有限责任公司
D、合伙企业
46、某企业年度利润总额120万元,销售收入1800万元,当年业务招待费10万元,则该企业业务招待费的扣除限额为()万元。
A.0.6B.6C.9D.10
47、某企业第一年亏损100万元,第二年所得为120万元,则第二年该企业应纳企业所得税为()万元。
A.6.6B.30C.39.6D.5
48、依据企业所得税法的规定,下列收入中,属于免税收入的是()。
A.财产转让收入B、特许权使用费收入C、银行存款利息收入D、购买国库券利息收入
49、某企业第一年亏损100万元,第二年所得为120万元,所得税税率为25%,则第二年该企业应纳企业所得税为()万元。
A、5B、6.6C、30D、39.6
50、某企业年度利润总额为100万元,销售收入为900万元,当年业务招待费8万元,该企业当年业务招待费得扣除限额是()。
A、0.5B、4.5C、4.8D、8
51、土地增值税实行()。
A、超率累进税率B、差别比例税率C、超额累进税率D、定额税率
52、企业按规定缴纳的车船税,应在()账户中核算。
A、管理费用B、营业税金及附加C、主营业务成本D、销售费用
53、土地增值税实行()。
A.超额累进税率B.差别比例税率C.超率累进税率D.定额税率
54、下列项目中,需计入应税所得额计征企业所得税的是()。
A、企业代政府相关部门收取的各项基金B、企业取得的保险公司保险赔偿款收入
C、企业将自产货物用于基建工程D、企业将自产货物无偿提供给消费者试用
55、企业计算应交的土地增值税,借记()账户,贷记“应交税费——应交土地增值税”账户。
A、管理费用B、营业税金及附加C、营业外支出D、在建工程
56、提供文艺演出场所的单位的场租收入应按()税目征收营业税。
A、文化体育业B、娱乐业C、服务业——代理业D、服务业——租赁业
57、按照现行消费税制度规定,当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除时限是()。
A、购进时全部扣除B、付款时全部扣除C、出库实耗时扣除D、销售实耗时扣除
58、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
A、赠与社会公益事业的房地产B、个人之间互换自有居住用房地产
C、抵压期满权属转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产
59.企业计提城市维护建设税时,一般应借记()账户。
A.管理费用B.销售费用C.其他业务成本D.营业税金及附加
60、企业销售不动产应缴纳(
)。
A.营业税
B.增值税C.消费税
D.个人所得税
61、纳税人将房产出租的,依照房产租金收入计征房产税,税率为()。
A.1.2%B.12%C.10%D.30%
62、企业按规定缴纳的车船税,应借记()账户。
A.管理费用B.营业税金及附加C.主营业务成本D.销售费用
63、下
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