河南省2016年内审师《内部审计基础》:公司治理模型试题Word文档下载推荐.docx
- 文档编号:13488987
- 上传时间:2022-10-11
- 格式:DOCX
- 页数:8
- 大小:28.99KB
河南省2016年内审师《内部审计基础》:公司治理模型试题Word文档下载推荐.docx
《河南省2016年内审师《内部审计基础》:公司治理模型试题Word文档下载推荐.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《河南省2016年内审师《内部审计基础》:公司治理模型试题Word文档下载推荐.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话,证实他们的就职时间长短和职位情况。
要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的,作为对申请表中信息真实性的确认。
3.公司管理层要求内部审计部门协助,就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。
决策需要评估一系列可选方案,从而产生不同的结果。
公司评估不同方案的最佳工具是
a.比率分析
b.损益表
c.排队论
d.决策树
4.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
降低商品价格有时不太准确的风险;
增加商品价格有时不太准确的风险。
5.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供,也被称为
组件;
审计专家程序;
工具软件;
用户程序。
6.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险,那么他们应该考虑以下哪项内容?
公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
即将接受审计的业务类别和性质。
以前风险评估的结果。
公司发生亏损的历史。
7.在传统的ERP系统中,客户订单的接收可能导致Ⅰ。
客户跟踪订单进程。
Ⅱ。
供应商自动补充存货。
Ⅲ。
雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ。
产量计划的自动调节。
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
只有Ⅰ和Ⅲ。
只有Ⅲ和Ⅳ。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
8.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
计算不正常数据的总数;
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;
指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;
确定计算的总数和进行的分析。
9.以下那项属于内部证据
运输人员的运输跟单
领料单
客户采购订单
供应方月末对账单
10.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下各审计程序中最有效的是
按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较。
抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。
11.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。
12.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。
初步的审计评价显示组织的存货被低估,运用审计软件,内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设?
I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间
I和IV
I和II
II和IV
III和IV
13.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中不属于审查内容的是
对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。
审查在每个实施阶段用户的参与程度。
验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。
确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
14.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加;
信贷政策的放开;
缩短到期时间;
增加现金销售额。
15.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
16.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
增加风险,因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
增加风险,因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。
减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动。
17.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施(ITF);
输入控制矩阵;
平行模拟;
数据输入监控。
18.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
19.根据《专业实务框架》,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;
内部控制系统是否能降低内在风险;
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
20.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
21.在与存货部门管理人员面谈期间,某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。
同时,详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。
详细测试属于以下哪类审计证据
间接证据
附属证据
佐证证据
主观证据
22.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的?
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
23.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
回答率一般要高得多;
由于避免了邮费而成本更低;
询问者可以采用更多类型的问题;
调查员可以增加回答者对问题的理解。
24.为了加快制定计划和预算,一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据,观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动,如6月、7月、8月水平较高,1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
时间序列分析
等候理论
线性规划
敏感性分析
25.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
26.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
I和III
II和III
只有III
27.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议,却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生,由于内部审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项
业务客户选择能获得最大经济回报的决策
根据标准和备选方案的重要性来排列
具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的
业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
28.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部审计基础 河南省 2016 年内 内部 审计 基础 公司 治理 模型 试题