财务管理杨勇会计综合题合并报表 精品Word下载.docx
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25000
16000
流动资产
资产总计
48685
21595
主营业务成本
11000
货币资金
3000
2000
流动负债:
主营业务税金及附加
800
400
短期投资
1800
1200
短期借款
2500
1500
主营业务利润
8200
4600
应收票据
1300
应付票据
其他业务利润
1000
500
应收帐款
应付帐款
5000
营业费用
减:
坏帐准备
15
5
预收帐款
管理费用
应收帐款净额
2985
995
应付工资
1185
595
财务费用
300
200
预付帐款
1100
应付福利费
营业利润
6900
3700
存货
5200
6100
其他流动负债
投资收益
2200
待摊费用
长期负债:
营业外收入
600
长期投资:
长期借款
营业外支出
长期股权投资
7500
应付债券
4000
利润总额
9000
长期债权投资
3500
长期应付款
所得税
固定资产:
负债合计
23685
11595
净利润
6000
固定资产原价
15000
股东权益:
年初未分配利润
累计折旧
股本
10000
可供分配的利润
8500
3300
固定资产净值
12000
资本公积
提取盈余公积
在建工程
7000
盈余公积
可供股东分配的利润
2800
无形资产
1250
未分配利润
应付普通股股利
长期待摊费用
股东权益合计
其他长期资产
1050
负债权益总计
答案:
抵销分录
(1)借:
股本6000
资本公积1200
盈余公积1500
未分配利润1300
贷:
长期股权投资7500
合并价差500
少数股东权益2000
(2)借:
应付帐款2000
应收帐款2000
借:
坏账准备11
年初未分配利润11
管理费用1
坏账准备1
(3)借:
应付票据1000
应收票据1000
(4)借:
预收帐款1000
预付帐款1000
(5)借:
应付债券2000
长期债权投资2000
(6)借:
投资收益200
财务费用200
(7)借:
主营业务收入2000
主营业务成本1600
固定资产原价400
累计折旧40
管理费用40
(8)借:
主营业务收入8000
主营业务成本8000
存货400
(9)借:
投资收益2000
少数股东收益500
年初未分配利润800
提取盈余公积500
应付普通股股利1500
(10)借:
年初未分配利润800
盈余公积800
提取盈余公积400
盈余公积400
合并工作底稿
合计数
抵销分录
少数股东权益
合并数
借方
贷方
41000
(7)2000(8)10000
29000
27000
(7)1600(8)9600
15800
12800
11200
(2)1
(7)40
1161
(6)200
10600
120XX
11440
10039
(6)200(9)2000
补贴收入
12700
14201
9939
4200
少数股东收益
(9)500
5239
(9)800(10)800
(2)11
1711
盈余公积转入
11800
15801
11451
6950
(10)400
1400
10300
16201
11951
5550
应付优先股股利
(9)1500
转作股本的普通股股利
5300
(1)1300
(9)1300
2050
17501
14751
流动资产:
(3)1000
2300
应收账款
3980
(2)2000
(2)1
1990
预付账款
2100
(4)1000
其他应收款
11300
(8)400
10900
(1)7500
(5)2000
合并价差
(1)500
-500
20000
(7)400
19600
3960
40
15640
固定资产清理
无形资产及其他资产:
70280
51
14801
55530
5500
4500
应付账款
(2)2000
预收账款
其他应付款
1780
未交税金
未付利润
其他未交款
预
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