《税务会计与纳税筹划》课程标准.doc

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《税务会计与纳税筹划》课程标准

课程代码

23B014

课程性质

专业必修

学时/学分

52/3

编制负责人

系部审核

教务处审核

一、课程定位

《税务会计与纳税筹划》是会计、会计电算化与财务管理专业的一门专业必修课，是一门融税收、会计等知识于一体的边缘性、应用型学科。

纳税筹划在我国起步较晚，但在实际工作中倍受欢迎，成为财经工作人员必备知识结构中的一部分。

近年来人才需求调研的结果显示，纳税核算及筹划知识在企业工作中越来越重要，相关知识的欠缺也正是目前职业院校会计类从业人员的致命弱点。

该课程的开设对提高学生的财经职业能力有重要的启迪作用。

本课程的前导专业课程有会计学基础、企业会计、国家税收等。

二、课程设计思路

1．本课程标准设计的总体思路是：

本课程是在对会计、会计电算化和财务管理专业学生的就业情况进行跟踪调查时，针对其在工作领域中遇到的知识、技能薄弱环节和盲点进行分析的基础上，遵循“以市场需求为导向，以就业为目标”的职业教育理念，确定本课程的学习目标，设计本课程的学习情境。

本课程摆脱了前导课程就会计而学会计、就税法而学税法的模式，克服了学生知识点零散，不能有机整合、融会贯通的局限性，让学生将经济业务，税法规定，会计处理和税务筹划四者有机结合，在日常涉税业务的处理中熟悉税法规定，在会计处理方法或税法规定中寻找税务筹划的空间，使学生树立牢固的节税意识，随时随地为企业谋取最大的经济利益。

通过将不同课程所学知识的串连与分析，拓宽学生的知识面，锻炼学生独立思考和分析解决问题的能力，培养学生的敬业精神、团队合作沟通能力和良好的职业道德修养。

2．学习情境设计的基本依据是：

从企业常用涉税业务内容出发，本课程选择了增值税筹划与核算、消费税筹划与核算、营业税筹划与核算、所得税筹划与核算及出口退税筹划与核算八个内容，加之税务筹划概述以及纳税人的合法权益与法律责任，分七个模块构建了七个学习情境。

在各税种核算的每一个学习情境中，结合各税种涉税业务的特点和种类划分学习子情境，每一子情境中将相关税收法律规定作为已知的知识加以简单归纳，重点突出会计处理中“涉税”部分的会计处理，并注意将同类和类似的业务加以横向比较和归纳，在教学效果上追求抛砖引玉，举一反三的效果。

在各税种筹划的每一个子情境中，根据各税种筹划的着力点划分子情境，每一子情境内再例举若干个具体筹划方法，着重突出各筹划方法的原理与筹划依据，引导学生进行独立思考和小组讨论，为各个案例提出具体的筹划方法。

三、课程目标

本课程有着极为明确的岗位目标指向。

各专业主要是面向生产、流通、服务类中小企业和会计师事务所等社会中介机构等培养高素质、高技能财经人才。

本课程面向岗位有：

中小企业税务管理岗位、中小企业财务主管岗位、社会中介机构税务服务岗位。

1、知识目标

（1）明确税务会计岗位的职责及工作规范。

（2）掌握企业日常涉税业务中所涉及的税务基础理论知识。

（3）掌握企业日常涉税业务会计处理中所涉及的会计基础理论知识。

（4）熟悉税务筹划基本理论、基本技术和基本方法。

2、职业技能目标

（1）具备基本的办税员操作技能。

（2）具有根据企业设立与经营、筹资、投资、投资等系列活动以及各种会计方法的选择进行简单的税务筹划。

（3）具有对企业发生的各项涉税经济业务作出职业判断并进行账务处理的能力。

（5）具有独立办理纳税申报的能力。

（6）具有根据变化的会计、税法环境进行自我学习与知识自我更新、补充的能力。

（7）具有基本的人际沟通与协作能力。

3、职业素质养成目标

（1）培养学生自觉维护国家利益、社会公共利益和集体利益的职业意识。

（2）培养学生法制观念和依法纳税的意识。

（3）培养学生认真、细致、严谨、积极进取的工作作风和敬业精神，形成良好的工作习惯；

（4）使学生具有创新精神和团队协作精神。

四、先修、后续课程

本课程的先修课程为《会计学基础》，《企业会计》，《国家税收》等课程。

是会计、会计电算化专业的专业基础或专业核心课程，着重培养学生的岗位核心能力，是本课程所培养的职业拓展能力必修的课程。

主要讲授会计核算原则、核算程序、记账方法等在内的会计基础理论、基本方法、基本操作技能以及税法基本原理、我国税法法律体系的构成以及各主要税种基本规定，税收征管相关规定等。

《会计学基础》课程安排在第一学期，《国家税收》课程安排在第三学期，本课程安排在第四或第五学期，使学生在理解会计基本理论、税法基本规定的基础上转入涉税业务会计处理和税务筹划的深入学习，实现核算型人才向管理型人才过渡。

五、教学内容及学时安排

1、课程主要内容说明

本课程总学时52学时，开课学期为第四或第五学期。

教学内容分为四大模块，第一模块为纳税筹划基础模块，讲述纳税筹划概述和纳税人的合法权益与法律责任；第二模块为个税筹划与核算，包括增值税纳税筹划与核算、消费税纳税筹划与核算、营业税纳税筹划与核算、所得税纳税筹划与核算以及出口退税纳税筹划与核算；第三模块为纳税筹划案例分析，主要是将前面所学的理论与具体案例结合起来进行分析；第四模块为纳税申报，包括增值税纳税申报、消费税纳税申报、营业说纳税申报以及企业所得税年度纳税申报。

本课包含理论教学和实践教学，其内容融合了基础会计、企业会计以及国家税收的相关知识，以进一步提高学生会计职业岗位能力，培养学生对于企业管理及理财方面的能力。

本课程教学重点是增值税纳税筹划和所得税纳税筹划。

本课程教学难点：

对于增值税纳税筹划平衡点的应用，对于所得税纳税筹划方法的掌握、所得税会计处理，以及出口退税的计算和会计处理。

2、课程教学内容

《税务会计与纳税筹划》课程学习情境划分及课时分配表

序号

单元（工作任务模块或实训项目）

教学内容与要求

活动设计

学时安排

1

纳税筹划概述

教学内容：

纳税筹划的含义、特点与意义；

纳税筹划的必然性与原则；

纳税筹划的成本与风险控制；

纳税筹划的基本原理与基本技术。

教学要求：

了解纳税筹划的含义、意义、必然性、成本与风险控制，对纳税筹划有个整体的概念；熟悉纳税筹划的特点与原则；掌握纳税筹划的基本原理与基本技术，辅助后面章节的学习。

1.阅读所给的案例资料，培养阅读税收新闻和整理资料信息的兴趣和能力；

2.利用案例分析纳税筹划的必然性及存在的风险；

3.结合税收中的基本要素理解纳税筹划的基本思路及方法。

2

2

纳税人的合法权益与法律责任

教学内容：

纳税人的合法权益；

纳税人的法律责任；

税务机关的权力与义务。

教学要求：

了解纳税人及税务机关的权益与义务，能够准确区分税收违法与税收犯罪，在知法、懂法、学法、守法的基础上去用法，保护自身的合法权益。

1.通过我国税收征管的现实资料理解纳税人与税务机关各自的权利与义务。

2

3

增值税会计处理

教学内容：

增值税进项税额及其调整的会计处理；

增值税销项税额及其调整的会计处理；

增值税减免、上缴的会计处理；

小规模纳税人应交增值税的会计处理。

教学要求：

熟练掌握一般纳税人增值税进项税额、销项税额、减免税及上缴的常规性业务会计处理；掌握小规模纳税应交增值税的会计处理；熟悉一般纳税人增值税进项税额不得抵扣、需要进行进项税额转出及购进不满足条件的情形及相关的会计处理；熟悉一般纳税人增值税销项税额的特殊业务以及视同销售情形下的会计处理，并具有正确处理相关会计分录的能力。

1.通过案例掌握增值税的核算方法。

问题讨论：

比较一般纳税人与小规模纳税人的区别。

4

4

增值税纳税筹划

教学内容：

纳税人身份选择的筹划；

增值税销项税额的筹划；

增值税进项税额的筹划；

增值税优惠政策的筹划。

教学要求：

能够熟练掌握各种平衡点（增值率平衡点、抵扣率平衡点、混合销售无差别点、购进价格比、可抵扣物耗比）的应用，并具有能够准确进行判断的能力；熟悉增值税发生非正常损失及需要进行进项税额转出时找准时机的纳税筹划；熟悉最新增值税起征点的调整并进行相关应用。

1.通过增值税基本法规的界定，了解增值税的税收优惠政策；

2.通过案例分析、小组讨论理解纳税人身份应当如何选择；

3.通过案例分析、小组讨论掌握纳税人促销方案的选择；

4.通过案例分析、小组讨论掌握混合销售的筹划方法；

5.通过案例分析、小组讨论掌握纳税人应如何选择运输所售货物的方式；

6.通过案例分析、小组讨论理解纳税人应如何选择供应商；

7.通过案例分析理解纳税人如何应用税收优惠政策进行纳税筹划。

6

5

消费税会计处理

教学内容：

应税消费品销售的会计处理；

应税消费品视同销售的会计处理；

委托加工应税消费品的会计处理；

其他消费税应税行为的会计处理。

教学要求：

熟悉消费税正规业务处理；具有区分包装物出售、租金及押金方式下不同会计处理的能力；掌握消费品在视同销售情况下不同的会计处理，并与增值税会计处理相联系，具有对知识进行融会贯通的能力；熟练掌握委托加工方式下，收回后继续加工及收回后直接出售这两种情形在进行会计处理的区别；熟悉并掌握金银首饰销售时相关的规定及会计处理。

1.通过案例掌握消费税的核算方法。

问题讨论：

委托加工方式下委托方与受托方的处理各自如何进行处理。

4

6

消费税纳税筹划

教学内容：

消费税计税依据的筹划；

消费税税率的筹划；

消费税税额的筹划。

教学要求：

掌握消费税的计税依据，理解转让定价的模式并能够灵活应用，具有熟练计算委托加工方式下不同加工方式及进行纳税筹划的能力，了解包装物押金、换抵投视同销售行为进行筹划的原理；了解消费税兼营不同税率及包装方式的筹划，掌握并能够灵活应用临界点定价筹划；熟悉消费税的税收优惠，熟练掌握已税消费品税额抵扣制度，并具有进行相关纳税筹划的能力。

1.掌握消费税基本法规，了解消费税的税收优惠政策；

2.通过案例分析、小组讨论了解应如何避免消费税的征税范围；

3.通过案例分析、小组讨论掌握应选择何种加工方式获得产品销售的来源；

4.通过案例分析、小组讨论掌握应如何对应税消费品进行定价；

5.通过案例分析理解税额抵扣的筹划方法。

6

7

营业税会计处理

教学内容：

不同行业特定业务应纳营业税的会计处理；

转让无形资产和销售不动产应纳营业税额的会计处理。

教学要求：

熟悉营业税业务一般的会计处理，重点掌握交通运输业、房地产开发业、金融企业、建筑业的会计处理，了解旅游、餐饮等服务业的会计处理，并具有正确做出营业税行业会计分录的能力。

1.通过案例掌握营业税的核算方法。

问题讨论：

建筑业的营业额应如何确定。

2

8

营业税纳税筹划

教学内容：

营业税征税范围的筹划；

营业税计税依据的筹划；

营业税税目税率的筹划；

营业税优惠政策的筹划。

教学要求：

熟悉营业税的征税范围并进行纳税筹划；能够根据各行业的特点及相关的政策、法规，熟练建筑业、销售不动产和转让无形资产、娱乐业、代理业以及混合销售的纳税筹划原理，并具有能够根据实际案例给出相应纳税筹划方案并作出准确计算的能力；了解最新有关营业税起征点的调整并进行相关纳税筹划。

1.通过营业税基本法规的界定，了解营业税的税收优惠政策；

2.通过案例分析、小组讨论掌握利用无形资产、不动产进行投资入股相应的筹划方法；

3.通过案例分析、小组讨论掌握如何助力建筑业企业减少税收支出；

4.通过案例分析理解纳税人如何应用税收优惠政策进行纳税筹划。

6

9

所得税会计处理

教学内容：

所得税会计的确认、计量与列报；

企业所得税的会计核算；

个人所得税的会计核算。

教学要求：

熟悉计税基础的概念及其确认；能够区分永久性差异与暂时性差异，并对暂时性差异下面的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异进行理解并准确判断；掌握所得税费用的确认、计量与列报，正确把握递延所得税资产与递延所得税负债；具有正确进行