机关单位采购管理内部控制制度Word文件下载.docx
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内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
二、工作目标
实施好内控规范,对于提高学校管理水平,规范财经秩序,转变工作作风具有重要意义。
学校以贯彻实施内控规范为契机,加强组织领导,采取得力措施,狠抓工作落实。
以制度层面为突破口,在对照现行法规制度,理清和规范业务及关联工作程序与工作流程的基础上,通过制定制度、实施措施、执行程序,建立规范的内部控制规范体系,对单位的经济活动的高风险进行有效防范和管控,保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整,达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理,有效防范舞弊和预防腐败,提高内部管理工作质量和效率的总体目标。
三、实施步骤
根据〈行政事业单位内部控制规范〉文件精神和推进实施工作方案,学校的组织实施具体分为梳理工作流程、健全内控制度、建立内控手册三个环节。
具体安排如下:
(一)梳理工作流程
1、工作内容
(1)成立内控体系建设工作小组,明确总务处为内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作。
(2)梳理单位各项经济活动的业务流程。
(3)明确业务环节,将业务控制的总体目标进行分解,并在不同的部门间对业务环节的职责和分工进行明确。
2、主要措施
(1)召开内控体系建设工作会议,明确内控工作组织层级,领导机构及办公机构的组织构成、职责分工、工作制度、协调机制和问责办法,加强实施工作的组织和人员保障,强化对本单位内控规范实施工作的组织领导和具体指导。
(2)根据单位“三定”规定,组织专人对单位的预算、收支、政府采购、资产、建设项目和合同等经济活动业务进行总结和归纳,明确各业务的目标、范围和内容。
(3)按照各业务实现的时间顺序和逻辑顺序,将各业务的决策、执行、监督机制融入各业务流程的业务环节,细化岗位设置,明确职责范围和分工。
(二)健全内控制度
(1)系统分析经济活动风险,对单位的内部和外部风险进行识别、评估、应对和控制。
(2)确定风险点,将风险进行细分,做好风险分析。
(3)根据风险分析、排序,选择风险应对策略和整体策略。
(4)在风险评估、确定风险应对策略的基础上,建立健全内部管理制度。
(1)具体界定内控对象。
重点对预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况等方面的风险进行评估界定。
(2)梳理业务流程,制定流程图,找出风险点。
从业务环节角度评估特定风险,找出可能造成经济利益流出的风险点。
(3)制定应对措施。
将业务中的低效、浪费、舞弊等风险控制在可承受风险范围内,具体分析风险点,制定有针对性、适用的风险应对策略。
(4)建立健全内控制度。
单位根据自身实际,按照内部控制的逻辑顺序,建立健全单位内部控制管理制度,对内控规范要求的具体内容进行落实,并针对单位的特定业务制定有针对性的管理制度。
(三)建立内控手册
(1)从学校、各部门、岗位三个层面,对制度规定、管理办法和工作规范实行统一登记备案、统一编号存档,梳理形成本单位《内控工作手册》。
(2)加强工作人员对内控规范的学习,督促其认真执行单位内控规范。
(3)建立内控管理制度执行的监督、奖惩机制,加大执行力度。
(1)通过条文和图表等形式,逐项规范经济业务工作流程,统一登记备案、统一编号存档,建立内控手册,明确操作程序和执行标准,确保各项业务的决策、执行、监督岗位分离,依据清晰、职责明确、程序规范、结果正确和责任追究机制健全。
(2)加强内控工作人员的业务培训,确保其及时了解和认真执行有关法规制度,并强化职业道德教育,定期检查职业道德遵循情况。
(3)确定内部控制的监督主体,明确内部监督的内容、范围和频率,定期提交内控自我评价报告,并将评价结果作为内部控制完善的依据和评价考核工作人员的依据。
四、工作要求
(一)明确内控工作实施的相关责任。
内控工作领导小组负责组织实施,总务处作为内部控制牵头部门,负责组织协调推进内部控制工作。
同时,应充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
(二)结合实际对内控制度做出科学规划设计。
根据学校实际情况,按照内部控制的逻辑顺序,建立健全内部控制管理制度,完善自身的预算管理、经费支出、政府采购、固定资产、工程项目和专项资金管理流程。
同时根据新的变化和要求,及时完善制度、改进措施和调整程序,不断修订和完善内部控制体系,确保内控制度的可操作性与实效性。
(三)加强内控工作实施环节的规范操作。
制定切实可行的实施方案,在全面梳理和系统规划的基础上,做到有计划、分步骤实施。
通过内控工作的有序推进,确保内控建设各项任务的完成和目标的实现。
第一章总则
第一条为加强公司财务管理和内部控制,规范企业财务行为,提高经营管理水平和效益,适应企业发展的需要,根据有关的规定,结合本公司实际情况,特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责,其基本任务和方法是:
做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作,以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产,努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔,每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,以防止出现差错和弊端。
2.合理分管,实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核,任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确,各部门和人员要职责分明,以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制,建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。
6.例行核对,对每一项经济业务和会计记录,都要进行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制
第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下,公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下,公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支,需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下:
生产部×
×
元
经销部×
综合部×
工程部×
办公室×
2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于1000元的,先备用现金开支,然后汇总填制“备用金支付单”(略),将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,再到财务部办理审核报销手续,由会计填制“付款凭证”,凭此证到出纳处领取现金,以补充部门备用金。
(2)各部门单项支出高于1000元的,不能在备用金中支付,应由用款部门填制“请
款单”,经归口的负责人签批后,到财务部办理预支款手续,由会计填制“付款凭证”,凭此单到出纳处领取支票或现金。
(3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后,应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途,有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面,到财务部办理单项报销审核手续。
如预支款与实际支付不符时,应在报销时办理多退款(或少补款)手续。
(4)单项低于1000元的零用金支出,所取得的发票单据要在月末之前及时报销,不得跨月。
单项在1000元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得挂账。
第七条执行按签批金额权限审批付款。
1.2000元以上支出,由各部门负责人审核后报总经理审核批准。
2.2000元以下办公支出,由财务部审核批准。
3.专项用途资金支出,在确定的金额内,由总经理或分管副总经理审核批准。
4.因经营需要代收、代付款项,由财务部审核批准,必须坚持先收后付,不改变原款形式及用途原则。
第三章货币资金内部控制
第八条建立会计和出纳职责分工制度。
财务部应设置专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。
会计不得兼任出纳,出纳不得兼任其他业务工作。
除登记现金、银行日记账外,不得保管凭证及其他账目。
第九条加强对现金的稽核管理。
所有现金(包括银行存款)业务收入,应凭收入凭证和收入日报表,并经内部稽核和兑换外币。
第十条控制现金的使用范围。
依照有关部门现金管理规定,库存现金只能用于工资支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。
其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。
第十一条严格付款审批和支票的签发。
所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。
付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。
财务和支票专用图章,须分别掌管,不得由一人包办。
不准开“空头票”和“空白支票”,开出支票要进行登记。
第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。
所有现金和银行存款的收支,均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证,由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。
按日常3~5天开支的现金需要核定现金库存限额,不得超额,不准以白条抵库存;
企业单位间的经济往来,一般应通过银行进行转账结算;
不准出借银行账户和套取现金。
第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。
现金日记账按币种设置,银行日记账按账号分别设置,每日均须结出余额。
由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符,由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单,并调节其相符。
第四章对外投资内部控制
第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。
1.长期投资项目要在市场预测的基础上,立项进行可行性研究,考虑资金的时间价值和投资的风险,经过经理办公会研究决定后方可实施。
财务部门要为决策提出参考意见,履行严格的财务手续,督促、检查项目的执行和效益情况。
2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。
主管长期投资的部门,要有两人以上的人员共同管理,对股票、债券和投资凭证的名称,数量、价值及存放日期做好详细记录,分别建立登记簿。
除无记名证券外,企业购入的应登
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