个体工商户纳税计算方法Word文档格式.docx

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2.教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。

3.个人所得税按个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

4.对于个体户普遍采取附征的办法，附征率一般在1%-3%之间，普遍在2%左右。

应纳个人所得税=应税销售额×

附征率。

2014个体工商户纳税标准（个体户纳税税率表）

　　核心内容：

2014年个体工商户纳税标准怎样的？

个体户纳税税率表如何？

对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；

具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

法律快车编辑为您详细介绍，仅供参考。

　　个体户一般为增值税的小规模纳税额人，个体工商户纳税标准

　　1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

　　2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

　　3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

　　4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

　　三、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。

如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。

　2014年个体户纳税税率表如下：

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

含税级距

不含税级距

1

不超过15000元的

不超过14250元的

5

2

超过15000元至30000元的部分

超过14250元至27750元的部分

10

750

3

超过30000元至60000元的部分

超过27750元至51750元的部分

20

3750

4

超过60000元至100000元的部分

超过51750元至79750元的部分

30

9750

超过100000元的部分

超过79750元的部分

35

14750

　　注：

　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

　　2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

个体工商户地税缴纳主要税（费）表

税种或基金

计征依据

税率征收率

纳税期限

营业税 

计税营业额 

3-20%

次月10日前或根据税务机关确定的期限 

城建税 

实际交纳的流转税税额 

1%、5%、7%

教育费附加 

3%

个人所得税 

生产经营所得 

5-35% 

按年计算，分月预缴，次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴 

房产税 

房产原值 

1.2% 

从租征收，次月10日或根据税务机关确定的期限 

12% 

城镇土地使用税 

实际占用的土地面积 

详见各地规定 

根据税务机关确定的期限

印花税 

应税凭证的金额或数量 

0.005～0.1%，5元/件 

立合同当日汇总缴纳的，月后10内 

车船使用税 

按车船数量或吨位 

详见条例及省政府有关规定 

具体纳税期限由市县税务局确定 

基本养老保险税 

城镇个体工商户的雇工工资 

8%

每月10日前 

16%

水利建设基金 

上年销售收入或营业收入 

0.06%

根据税务机关确定的期限 

注：

在实际生产经营过程中，个体工商户应当缴纳的地方税（费），根据税收法律、行政法规和纳税人所从事生产经营活动的不同类型和计税的不同环节确定。

个人所得税税率表

一.计算公式

工资个税的计算公式为：

应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×

适用税率－速算扣除数

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-3500

扣除标准：

个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：

（5000—3500）×

3%—0=45（元）。

二.税率表一

2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×

适用税率-速算扣除数

扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

个税免征额3500元　（工资薪金所得适用）

全月应纳税所得额（含税级距）

【税率资讯网提供】

全月应纳税所得额（不含税级距）

不超过1,500元

不超过1455元的

超过1,500元至4,500元的部分

超过1455元至4155元的部分

105

超过4,500元至9,000元的部分

超过4155元至7755元的部分

555

超过9,000元至35,000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1,005

超过35,000元至55,000元的部分

超过27255元至41255元的部分

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41255元至57505元的部分

5,505

7

超过80,000元的部分

超过57505元的部分

45

13,505

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；

不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

例如：

某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计算：

（5500-3500）*10%-105=95元

三.税率表二

（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

超过15000元至30,000元的部分

超过30,000元至60,000元的部分

超过60,000元至100,000元的部分

超过100,000元的部分

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

劳务报酬只对80%的部分征税；

（劳务报酬所得适用）

每次应纳税所得额（含税级距）

税率

不超过20000元的

不超过16000元的

20%

超过20000元至50000元的部分

超过16000元至37000元的部分

30%

2000

超过50000元部分

超过37000元的部分

40%

7000

四.计算方法

全月应纳税所得额=（应发工资-三险一金）-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。

特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式：

1.每次收入不足4000元的：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每次收入额-800）*20%

2.每次收入在4000元以上的：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*（1-20%）*20%

财产转让所得应纳税额的计算公式：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（收入总额-财产原值-合理税费）*20%

利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%