实训三综合费用核算实训Word格式.docx
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项目
供电车间
运输车间
合计
待分配辅助生产成本
供应辅助生产以外的劳务数量
单位成本(分配率)
基本生产
甲产品
耗用数量
分配金额
乙产品
基本生产车间
行政管理部门
会计分录
辅助生产成本分配表(交互分配法) 金额单位:
分配方向
交互分配
对外分配
辅助生产车间名称
供电
运输
待分配费用
劳务供应数量
分配率(单位成本)
辅助生产车间
辅助生产成本分配表(计划成本分配法) 金额单位:
劳务供应量
计划单位成本
运输车间
管理部门
按计划成本分配金额合计
辅助生产实际费用
辅助生产成本差异
案例二
[资料]
恒光机械厂有两个基本生产车间和两个辅助生产车间,第一基本生产车间生产#101、#102两种产品、第二车间生产#201三种产品,辅助生产车间费用分配情况如下:
1、蒸汽车间为#101、#102、#201三种产品提供蒸汽100000吨,其中#101产品44000吨,#102产品36000吨,#201产品20000吨,其费用按提供劳务量在三种产品间按直接分配法分配。
2、机修车间为各车间、部门提供修理劳务共16480小时,其中第一生产车间9000小时,第二生产车间4500小时,企业管理部门2980小时,其费用按所提供修理工时直接分配法分配。
其中为在建工程提供的劳务,按每工时0.60元的定额工缴计算出分摊的费用,在分配前先从辅助生产成本明细账中用红字冲出。
3、10月份辅助生产车间发生的费用
(1)耗用材料:
蒸汽车间13916元,机修车间8232元。
(2)工资分配:
蒸汽车间1200元,机修车间2500元;
提取职工福利费;
蒸汽车间168元,机修车间350元。
(3)支付运输费:
蒸汽车间216元,机修车间140元。
(4)支付办公费:
蒸汽车间274元,机修车间257元。
(5)支付劳动保护费:
蒸汽车间619元,机修车间375元。
(6)支付水电费:
蒸汽车间460元,机修车间200元。
以上(3)~(6)项均由银行存款支付。
(7)计提折旧:
蒸汽车间2098元,机修车间2994元。
4、10月份机修车间为在建工程提供劳务计6975工时。
5、10月份辅助生产车间对各产品车间、部门提供的劳务量及机修工时如下:
辅助生产
车间名称
使用车间、部门、产品各耗用数量
计量单位
直接生产产品用
车间、部门一般用
#101产品
#102产品
#201产品
第一车间产品
第二车间产品
蒸汽车间
吨
44000
36000
20000
—
机修车间
机修工时
9000
4500
2980
1、根据资料3,编制会计分录,登记辅助生产成本明细账。
2.根据资料4,结转为在建工程提供的劳务,编制会计分录,登记辅助生产成本明细账,借方红字冲减。
3.根据资料5,编制辅助生产成本分配表,编制会计分录。
4.与生产费用无对应关系的会计分录,可免做。
1、会计分录
2、会计分录
辅助生产明细账
车间:
机修车间提供劳务量:
20年
摘要
原材料
职工薪酬
折旧费
水电费
低值易耗品摊销
劳保费
运输费
办公费
其他
月
日
归集材料费用
归集职工薪酬
归集运输费
支付水电费
支付办公费等
为在建工程提供劳务
分配转入运输费
转出
蒸汽车间提供蒸汽量:
3、编制辅助生产成本分配表
待分配辅助费用
分配率
基本生产成本
#101
#102
#201
一车间
耗用工时
二车间
案例三
[资料]
伟业玻璃厂设有两个基本生产车间,第一产品生产车间生产#101、#102两种产品,第二产品生产车间只生产#201一种产品,制造费用的分配情况如下:
第一产品生产车间制造费用在#101、#102两种产品之间按生产工时进行分配,第二产品生产车间制造费用全数计入#201一种产品。
三种产品的生产工时为:
#101产品21400工时,#102产品15600工时,#201产品10000工时。
10月份发生费用如下:
1、耗用原材料分配:
消耗辅助材料:
第一车间3430元,第二车间2450元;
消耗机物料:
第二车间1568元。
2、耗用低值易耗品(一次摊销):
第一车间1764元;
劳动保护费项目:
第一车间1470元,第二车间1960元。
3、工资分配:
第一车间600元,第二车间500元。
计提取工福利费:
第一车间84元,第二车间70元。
4、支付办公费:
第一车间316元,第一车间256元。
5、支付水电费:
第一车间235元,第二车间144元。
6、支付差旅费:
第二车间1350元。
7、其他费用:
1838元二个生产车间各50%(以上4~7项均以银行存款支付)。
8、计提折旧:
第一车间2086元,第二车间1378元。
9、支付劳动保护费:
第一车间1043元,第二车间689元。
10、辅助生产成本分配表分配运输费用:
第一车间6750元,第二车间3375元。
1、根据10月份资料编制会计分录,登记制造费用明细账。
2、根据资料编制制造费用分配表,编制会计分录。
制造费用明细账
一车间:
人工
归集折旧费
领用低值易耗品
其他费用支付
支付劳动保护费
二车间:
- 配套讲稿:
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