最权威的MBA沙盘课程(财务管理与企业经理学)Word格式.docx
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价值确定、投资和融资决策公司理财的核心内容:
价值确定、投资和融资决策投资决策是关于资金往哪里用或资金流向哪里投资决策是关于资金往哪里用或资金流向哪里筹资决策是关于资金从哪里来或资金从哪里流入筹资决策是关于资金从哪里来或资金从哪里流入221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.金融与公司理财金融与公司理财金融与公司理财金融与公司理财企业的投资、筹资决策金融市场和金融中介投资者221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.金融与公司理财金融与公司理财金融与公司理财金融与公司理财资金的流动过程资金的流动过程公司2金融市场和金融中介消费者投资者8763415说明:
1、公司从金融市场或金融中介筹资2、公司投资生产3、产品进入市场4、从市场收回资金5、偿还金融市场和金融中介(股息、利息、本金)6、部分收入用于再投资7、金融市场和金融中介酬报投资者8、投资者再投资。
问题:
不同的发展阶企业如何融资?
资金周转图221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.企业的组织形式与经营目标企业的组织形式与经营目标企业的组织形式与经营目标企业的组织形式与经营目标企业的组织形式:
企业的组织形式:
个人独资企业个人独资企业(Proprietorship):
由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担。
无限责任合伙企业无限责任合伙企业(Partnership):
由各合伙人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险,并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
有限责任公司有限责任公司(Corporation):
企业法人,股东以其出资额为限对公司承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
企业经营目标的演绎企业经营目标的演绎利润最大化股东财富最大化企业价值最大化221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.企业理财的原则企业理财的原则企业理财的原则企业理财的原则风险与收益的权衡风险与收益的权衡货币的时间价值货币的时间价值价值的衡量要考虑的是现金而不仅仅是利润价值的衡量要考虑的是现金而不仅仅是利润衡量现金流衡量现金流在竞争市场上没有利润特别高的项目在竞争市场上没有利润特别高的项目有效的资本市场有效的资本市场代理问题代理问题纳税影响业务决策纳税影响业务决策风险分为不同的类型风险分为不同的类型道德的困惑道德的困惑221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.经理人必备财务知识经理人必备财务知识认识财务报告的重要性认识财务报告的重要性熟悉会计语言词汇熟悉会计语言词汇懂得会计语言规则及原则懂得会计语言规则及原则了解会计语言载体了解会计语言载体读懂财务报告读懂财务报告221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表钱在哪里?
如果你对企业游戏拍一张快照,就会发现你可以确定任何时点价值(钱)的去向。
总资产公司的总资产是维持经营的一切必要资源的总和,至少传统的簿记是这样认为的。
你可以在公司年度报告的资产负债表资产负债表中找到总资产。
可是当然,你会问自己:
人才和满意的顾客难道不是最生要的资产吗?
专利、商誉、著作权,文化、品牌形象、能力、技术诀窍等等难道不是宝贵的资产吗?
损益表显示价值如何流入和流出。
资产负债表显示在特定时点价值(资产)的分布情况。
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表钱是谁的?
钱是谁的?
两大来源所有者的钱:
这所括原有股东在公司形成时购买股份投的钱,再加上公司多年经营赚来的,仍留在经营流程中的钱。
这些钱归公司所有,被称作权益。
借来的钱:
这些钱实际上归银行或其他借款人所有。
它们包括你欠供应商的钱,即未付款的发票。
所有这些钱都称作负债。
增加权益:
你可以时不时地找所有者要更多的钱,以迅速增加权益。
你也可以找其他人或机构要钱,然后给他们公司的股份作为回报。
股东心中的首要目标是:
期望获得高过银行存款的投资回报股东心中的首要目标是:
期望获得高过银行存款的投资回报。
在资产负债表中,借款者和所有者在公司的利益被列在不同部分中在损益表中,对借款者,你支付利息。
对所有者,你(有时候)支付股利。
这些被看作成本,称为财务成本(以区别于营业成本)。
同样,比如说,公司存入很行账户的钱产生利息。
这被称作财务收益(以区别于营业收入)。
最后,我们支付税款。
剩下的就是净利润净利润。
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.经理人必备财务知识经理人必备财务知识读懂财务报告读懂财务报告会计报表利润表反映企业在一定时期(月、季、年)利润或亏损情况的报表,它反映的是企业某一时期的动态数字。
利润表提供的信息1、反映企业的各种收入2、反映企业费用项目3、反映企业损益情况4、反映企业应交所得税和净利润实现情况221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.利润表利润表利润表利润表流入和流出的价值在公司财务的世界中,所有离开公司的价值被称为成本。
你用成本换取收入,即流入公司的价值。
出于现实原因,成本被归入不同的类别:
跟产品或服务直接相关的成本(主要是材料和劳动)被称作直接成本直接成本,或是更为普遍地称为销货成本销货成本或销售服务成本销售服务成本。
除此之外,你还有一些更为一般化的成本,被称作一般费用一般费用或间接成本间接成本。
这包括销售和营销及管理费用,研究和开发费用有时也包括在内。
显然,价格(收入)必须大于销货成本。
否则,就没有毛利来支付间接成本。
也正是这个原因,收入和销货成本的差额被称作贡献贡献。
虽然原则很简单,设备的成本有点令人困惑:
如果你花1000万购买机器,期限望它能持续用10年,你应该把每年的成本看作是100万(购买价格的1/10)。
这称为折旧折旧。
间接费用(一般费用)可以看作共同成本共同成本。
通过这些,我们设计了一个简单而十分准确的方法来描述企业经营:
利润利润(损益)表损益)表。
+=221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.经理人必备财务知识经理人必备财务知识读懂财务报告读懂财务报告会计报表利润分配表反映企业在一定时期内(如一年)净利润的分配情况或企业亏损的弥补情况以及企业在一年年末未分配利润的报表。
利润分配表提供的信息1、反映企业当年税后利润2、反映企业可用于分配的利润3、反映企业在年末还没有分配的利润221010http:
盈亏平衡分析盈亏平衡分析221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.固定成本分摊练习固定成本分摊练习固定成本分摊练习固定成本分摊练习业务量是多少?
一定期间的收入一定期间的成本不盈不亏=221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.盈亏平衡分析:
BE=TFC/(P-VC)BE:
盈亏平衡点P:
单位产品的售价TFC:
总固定成本VC:
单位产品可变成本盈亏平衡点计算公式盈亏平衡点计算公式221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.课程研讨:
基础管理知识课程研讨:
基础管理知识221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.管理、管理者与决策管理、管理者与决策管理、管理者与决策管理、管理者与决策221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.管理:
同别人一起,或通过别人使活动完成管理:
同别人一起,或通过别人使活动完成得更有效的过程得更有效的过程效率:
输入与输出的关系效率:
输入与输出的关系效果:
预定目标的实现程度效果:
预定目标的实现程度什么是管理什么是管理什么是管理什么是管理资资源源利利用用目目标标实实现现手段:
效率手段:
效率结果:
效果结果:
效果低浪费低浪费目标目标高成就高成就221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.管理者做什么管理者做什么管理者做什么管理者做什么计划计划确定目标确定目标制定战略制定战略开发分计划开发分计划协调活动协调活动组织组织决定需要做决定需要做什么,怎么什么,怎么做,由谁去做,由谁去做做领导领导指导和激励指导和激励所有参与者所有参与者以及解决冲突以及解决冲突控制控制对活动进行对活动进行监控以确保监控以确保其按计划完成其按计划完成导导致致实现组织实现组织的目标的目标管理职能管理职能221010http:
/,中国人力资源精英论坛,海量资料免费下载.管理者究竟在做什么管理者究竟在做什么管理者究竟在做什么管理者究竟在做什么管理者是深思熟虑的思考者,在做决策之前,管理者是深思熟虑的思考者,在做决策之前,总是仔细地系统地处理信息。
总是仔细地系统地处理信息。
经理人陷入大量变化的、无一定模式的和短期经理人陷入大量变化的、无一定模式的和短期的活动中,他们几
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