新疆2015年内审师《内部审计基础》:中小企业治理与内部控制制度建设试题Word文档下载推荐.docx
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不完全的备份、恢复和权变计划;
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
3.环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;
要求管理高层参加这一决策;
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况。
4.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序,公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序,这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点,并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是
程序化决策;
应急方法;
集体辅助决策;
决策模型。
5.一个恰当记录的工作底稿应
简洁但完整;
遵守唯一的格式和安排;
含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子;
不包含业务客户记录的复印件。
6.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?
对雇员或公民提供的线索进行追踪;
对高风险领域的分析性复核进行追踪;
对现金和其他资产进行定期对帐;
以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
7.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?
实施更加开放的信贷政策;
提高为提前付款提供的折扣;
增加现金销售;
按周而不是按月提供发票。
8.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382。
根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且
负倾斜;
正倾斜;
对称倾斜;
在平均值和中值之间平均分布。
9.在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
绕过计算机审计;
内嵌审计模块;
平行模拟;
桌面方法检查。
10.根据下列资料回答4~6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。
然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
11.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。
毕业后,琼继承了其父亲的家族产业,他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务,开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。
(3)尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”,他自言自语。
感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也出现了一些变化
文件征兆。
事态压力。
犯罪机会。
身体征兆。
12.在对一主要分部进行的常规EDP审计中,EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。
增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。
在进一步调查过程中,EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。
公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部门机构。
但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事,内部审计部门应该
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。
将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
13.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况,那么,内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容?
中期结束时应付账款的恰当应计处理;
收入确认和存货计价的时间安排;
鉴于过去的实际结果,有关会计估算是否合理;
会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
14.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?
a.格式检查。
b.存在性检查
c.依赖性检查
d.合理性检查
15.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案
向助理审计师提供充分的训练,增强沟通技能;
回避与业务客户的不必要的沟通;
与业务客户会谈,解决沟通问题;
与助理审计师讨论沟通问题。
16.某公司的应用程序系统必须连续使用,为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证
在恢复计划中反映组织结构和操作变化;
在实施之前,系统变化必须得到彻底测试;
在必要时,管理人员可以代行操作人员之职;
能力计划程序准确工作负荷的变化。
17.业务管理人员在对工作底稿复核时,应将以下哪项确认为缺陷;
在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释;
在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准;
在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释;
在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
18.在取得证据时,审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准,下述何种风险因素最客观?
以前的审计结论。
审计单位规模。
对经营管理的满意程度。
员工、系统或环境的改变。
19.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录;
在第三方控制下的相关的实物资产;
业务目标、结论和建议;
最终的业务沟通(亦即审计报告)。
20.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度?
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
21.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释
程序确立了宽泛的一般目标,目标专门针对所开展的详细工作;
目标是为每项业务特制的,程序的应用较为通用;
目标界定了具体需要实现的内容,程序提供了取得目标的方式;
程序和目标在本质上是相同的。
22.审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员,其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效
运通过审计软件,列出金额在$500000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批;
运用“抽点”(Sanpshot)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动;
运用通用审计软件,选取开支在$500000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批;
运用通用审计软件,列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本,并检查相应的服务或货物是否以收到。
23.如果其他一切条件都相等,那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值?
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目;
折扣率更高的项目;
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目;
起始投资水平更高的项目。
24.在证实应付账款项目清单时,以下哪项是对分析性测试的最佳描述?
比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
25.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案
26.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任?
Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
只有Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
27.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。
高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差异的主要原因。
以下哪项表述最为恰当
新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师;
高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查;
高级审计师应当停止该项业务
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