上市公司财务管理基本制度Word格式文档下载.doc
- 文档编号:13432588
- 上传时间:2022-10-10
- 格式:DOC
- 页数:18
- 大小:99KB
上市公司财务管理基本制度Word格式文档下载.doc
《上市公司财务管理基本制度Word格式文档下载.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《上市公司财务管理基本制度Word格式文档下载.doc(18页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
(三)各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
(四)财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级财务部门报告。
公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。
严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。
公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
(五)财会人员力求稳定,不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。
被撤销、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财务、资金、债权债务移交清册,办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。
下属公司一般财会人员的交接,由本单位领导会同财务部负责人进行监交;
财务部负责人的交接,由财务部总监会同本单位领导进行监交;
财务部总监的交接,由总裁进行监交。
四、成员公司财务部门是公司财务部的派出机构,接受公司财务部统一领导,服从成员公司的管理。
当成员公司和公司财务部在工作中发生冲突时,优先执行公司财务部的指令。
成员公司实行独立核算,执行公司及成员公司制定的各项制度,参与企业经营管理,服务成员公司经营活动,做好企业财务管理工作。
五、实行财务负责人责任制,集团财务总监根据董事会授权对集团一切财务活动负总则,成员公司财务负责人在公司财务部的领导下,负责本企业一切财务工作。
财务部门应具备“纵向到底、横向到边”的工作原则,层层负责,使企业所有经济活动纳入财务管理体系。
六、董事会授权
(一)公司财务部职责
1、负责公司财务工作和成员公司财务管理工作;
2、贯彻执行国家财经法规和公司各项规章制度;
3、审核成员公司制定的各项财务制度;
4、协调处理公司及各成员公司的财务关系及对外业务关系;
5、统筹实施公司及成员公司融资工作;
6、负责制订执行公司的年度、月度资金计划;
7、审议成员公司年度、月度财务预算和资金计划;
8、参与公司经济活动及重大决策;
9、统筹实施公司及成员公司税务筹划工作;
10、负责组建和完善公司及成员公司的财务核算体系;
11、负责指导培训和监督成员公司财务业务工作;
12、负责对成员公司财务人员的业绩考核工作;
13、负责向董事会提交公司财务工作报告(含汇总报表、整体效益分析)。
(二)成员公司财务部职责
1、负责本企业的一切财务管理和财务相关工作;
2、贯彻国家财经法规和企业制定的各项管理制度;
3、不断建立和完善企业财务管理制度;
4、协助公司财务部制定并实施税收筹划方案;
5、审核企业经济合同;
6、参与成员公司各项经营活动和重大决策;
7、执行董事会决议,接受董事会的审计;
8、处理协调与财务工作相关的内外、上下关系;
第三章资金管理
一、预算管理
(一)预算的本质就是工作计划的量化过程,各级财务部门应根据各自企业的工作计划,合理准确编制财务预算(包括费用预算、收入预算等)。
不得超计划为谋求小公司利益而虚夸预算。
(二)公司及各成员公司全面实行预算管理,各级财务部门应于每年12月31日前根据董事会确定的下年度经营计划编制下年度财务收支预算草案,并呈报董事会审核;
董事会应于次年1月10日前完成年度预算草案的审批。
(三)公司及各成员公司应于每月月末呈报下一月的资金计划及上月的资金计划执行情况分析;
月度资金计划经董事会批准后执行。
(四)公司及各成员公司月度资金计划内的费用开支由各企业负责人审批执行,成员公司财务负责人负责监督控制计划内资金的使用。
(五)因特殊需要超过月度资金计划或超标准的开支,应报总裁特批,按计划内的审批程序申报执行。
二、融资管理
(一)公司财务部负责公司及成员公司融资工作。
(二)公司财务部根据公司经营和资金需求情况多渠道筹集资金并组织归还到期贷款;
(三)成员公司财务部门应积极配合公司的融资工作并提供相关的融资资料及报表;
(四)公司内的法人企业可相互提供担保或抵押,无公司总裁的授权批准,法人企业不得向外单位和个人提供任何形式的担保或抵押;
(五)出纳员负责公司各类相关贷款证、照、卡的年审及资质评审等工作。
三、结算资金管理
(一)账户管理
1、公司内所有账户开设和解除须经财务总监批准;
2、银行结算户必须以法人名义开立,由各级财务部门统一管理;
3、所有银行账户应加强监管,禁止出租、出借账户的行为;
4、董事会可以调用各企业账户内的一切富余资金供公司统一调配使用。
(二)往来资金管理
1、所有资金往来需公司财务部统一办理。
2、往来款项通过“内部结算单”划转,内部结算单一式三联,由公司统一印制,由划账方各执一份作为账务处理依据。
3、往来款项每月末核对一次,保证往来清晰。
四、货币资金管理
(一)现金管理
1、岗位设置:
各法人企业应配备出纳员,负责办理现金收、付及现金保管业务,并及时登记现金日记账和银行存款日记账,每天与会计人员核对一次。
非财务总监授权人员不得经管现金收、付和现金保管业务。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
2、现金开支范围:
根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,
(1)
员工工资、奖金、各种工资性津贴;
(2)出差人员随身携带的差旅费;
(3)结算起点在1000元以下的零星采购和办公费等。
3、未经公司财务部的批准,各业务部门严禁坐支现金,各业务部门收入的现金,应于当天送交财务部门,不得挪用、挤占和公款私存。
4、坚持日清日结:
出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理、按日结
账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符,是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。
如有长款、短款,应查明原因,属于账务的错误及时更正,属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,应由过失人赔偿。
5、坚持现金盘点制度:
各财务机构将每月最后一个工作日作为现金盘点日。
在盘点日下班前十分钟,财务负责人现场监督,由出纳人员及总账会计同时进行现金清盘,对盘点结果形成盘点报告,相关人员签字确认后上报总裁。
对盘点出现的长款、短款应责成出纳人员作出书面解释,根据产生长短款的原因作出相应的处理或处罚。
6、库存现金限额:
公司现金库存限额为10000元,实际库存现金超过库存限额时,出纳员应将超过部分及时送存银行,如实际库存现金低于库存限额,应及时补提现金。
7、备用金管理:
行政采购员可借6000元(其他人员原则上不借备用金,如因工作特殊需要报总裁特批),年终前由财务负责收回。
备用现金不得私自挪用,不能白条抵账,不能私自外借,否则视同挪用公款。
8、因工作人员出差、业务招待和其他杂费以及购买金额1000元以上办公用品等(100元以内,不予借支,先个人垫付,然后凭正式发票报销)需要支取现金的,必须由经办人员凭合法的借款审批单或费用报销单,经财务总监批准,出纳方可办理支取现金手续。
9、除以公司法人代表名义开立私人帐户作为大额现金存取工具外,不得以任何其他个人名义开立银行私人帐户,其性质视同现钞管理。
10、现金报销,先由报销人员填制费用报销凭单,并附上正式发票,报总裁批准后,由出纳员办理报销手续。
现金支出后,报销凭证及后附的发票要及时加盖“现金付讫”戳记。
报销事宜应由经办人员亲自办理,不得相互转让或让他人代替办理。
11、取得的原始发票上要注明有单位名称,票据填写要完整、印章要清楚,符合有关规定。
12、罚款原则上不予报销,总裁特批的除外。
13、如需大额现金(一万元以上),应提前1天通知财务部。
现金领用人与
审批人不得为同一人(总裁除外)。
各项现金收支业务必须由两人以上参与,绝不允许一人办理现金收支业务的全过程。
(二)银行存款的管理
1、各类货币资金,应按照资金性质或业务需要,开设银行账户进行结算。
2、财务部门应设置银行存款分户账,逐日记录收、支、结存情况,每月由出纳取得银行存款对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账和银行对账单调节相符。
3、公司财务部负责人及成员公司财务人员,应随时掌握银行存款的资金存量,在充分保证企业正常资金需求和资金安全的情况下,全方位捕捉市场商机,充分发挥存量资金的潜能,为企业创造更大的经济效益。
4、财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据,应填写进账单及时送存银行,在银行确认收妥后,有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。
在款未收妥之前,不可办理钱物交易的结算手续。
5、各类银行存款的支票预留印鉴和密码,由总裁授权人掌握,不得向其他
部门或个人借用、泄漏。
如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因,追究借用、泄密者的赔偿责任。
6、使用转账支票,应由经办部门或经办人员持填写借款审批单和结算凭证
(包括购货发票、账单、收据等)经各级人员审核后,由出纳开出转账支票。
凡不能预先取得结算凭证,需要借用限额支票时应填写借据并经各级财务负责人审核,总裁签字同意后,由经办人员在出纳员处办理借(领)用款手续,并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额,方可借出。
7、需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者,同领用转账支票程序。
8、业务经办人员借领的限额支票和财务部门办理的各种汇票,经办人员必
须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续。
9、严格执行银行结算规定。
不准签发空头支票和远期支票;
不得弄虚作假
套取现金和银行信用卡。
否则,由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。
10、支票的使用管理
(1)支票由出纳管理,领取支票需经办人员填写有关单据,经总裁审批签字,出纳方可签发。
(2)建立支票领用薄,凡领用者一律登记签字。
(3)签发支票时,必须详细填写日期、用途、金额(或限额)。
不得开空头或远期支票。
(4)为减少现金流量,凡支出1000元以上,除差旅费外,必须使用转账支票。
(5)支票一经签发要妥善保管,遗失立即向财务部报告,并向银行挂失,若造成经济损失,由遗失者自负。
(6)借用人不得改变支票用途。
(7)领取支票后,凭正式发票,经总裁审批后,出纳方可办理报销手续。
(8)支票报销,须在开出支票后7日内交回存根联,在规定还款日内报销。
如实际支出超过限额,回来后应重新补齐手续,报销后的原始凭证应加盖“转账付讫”戳记。
(三)其他货币资金的管理
1、外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金,统一由财务部门管理。
财务部门应建立明细分类账和台账,确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账。
2、业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时,须提出申请报告,附上项目或购物清单,经业务
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 上市公司 财务管理 基本 制度
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)