增值税试题及答案228道题Word文档格式.docx
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增值税试题及答案228道题Word文档格式.docx
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A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局
004难度等级:
按照现行税收规定,增值税进项税额的扣除率有()。
A、17%、13%、10%B、17%、13%
C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%
005难度等级:
下列各项中,属增值税纳税人的是()。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业
006难度等级:
下列货物销售中,免征增值税的是()。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片
007难度等级:
纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算
D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
008难度等级:
增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润
009难度等级:
对视同销售行为征收增值税而无销售额者,税务机关可以进行核定,在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时,应按组成计税价格计算,其成本利润率为()。
A、8%B、10%C、17%D、货物不同,成本利润率也不同
010难度等级:
试题:
增值税的零税率是指()。
A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零
C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零
011难度等级:
《增值税暂行条例》及其实施细则
视同销售的货物也应征收增值税,这一规定的主要目的是()。
A、平衡各类经营方式的税收负担B、纳税人计税简单
C、税务机关征收简便D、符合国际惯例
012难度等级:
从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为,应当征收()。
A、营业税B、增值税C、分别征收增值税和营业税D、根据收入比例确定
013难度等级:
现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。
A、起运地B、最终销售地C、货物支付地D、企业所在地
014难度等级:
财税字[1994]026号
从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收()。
A、增值税B、营业税C、征收增值税和营业税
D、就同一销售额,既征增值税又征营业税
015难度等级:
《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2007]101号
现行政策规定,一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有()。
A、中成药B、汽车C、食用盐D、水果罐头
016难度等级:
B出题依据:
某粮油店销售粮食和食用植物油,并由其所属非独立核算车队负责运输,征税时确定其适用税率为()。
A、粮食和食用植物油13%,运输收入13%
B、粮食和食用植物油13%,运输收入3%
C、粮食和食用植物油17%,运输收入17%
D、粮食和食用植物油17%,运输收入3%
017难度等级:
一般纳税人销售货物适用13%税率的是()。
A、销售切面B、销售钢材C、销售肠衣D、来料加工面粉
018难度等级:
下列货物销售,适用17%税率的是()。
A、某罐头厂生产的鱼罐头销售B、某蛋禽厂加工松花蛋销售
C、某自来水公司生产自来水销售D、某煤气公司销售煤气
019难度等级:
《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2005]165号
下列行为,不应征收增值税的有()。
A、软件企业售后按期(次)向客户收取技术服务费、培训费B、贵金属的期货交易
C、银行销售金银业务D、将自产的货物分配给职工作福利
020难度等级:
下列纳税义务发生时间不正确的是()。
A、采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天;
B、采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;
C、采取分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天;
D、采取直接收款方式销售货物的,为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十八条第三款规定:
“采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天”
根据以上规定,若采取赊销方式销售货物,没有签订书面合同的的,纳税义务发生时间为货物发出的当天。
你公司是在20XX年7月发出货物的,应在20XX年8月将7月份销售的原煤申报交税。
税务机关的做法是正确的。
021难度等级:
下列经营行为属增值税征收范围的是()。
A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
022难度等级:
下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()。
A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利
023难度等级:
下列收入中应交纳增值税的是()。
A、转让著作权销售电影母片所取得的收入B、工商局的营业执照工本费
C、体育彩票发行收入D、经营单位购入拍卖物品再销售
024难度等级:
下列企业属于一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()。
A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装
C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭
025难度等级:
下列行为中,属于混合销售行为的是()。
A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门
B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售,又对外承揽安装工程
D、某商店既销售农产品,又销售日常生活用品
026难度等级:
某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台,帐面售价10万元,进销差价为20%,则其不得抵扣的进项税额为()万元。
A、1.7B、1.36C、2.04D、0.8
027难度等级:
对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税,则至少在()内不得变更计税方法。
A、三年B、二年C、五年D、一年
028难度等级:
财税字[1994]004号、财税[2007]49号
现行政策规定,纳税人销售下列货物,免征增值税()。
A、零售农机配件B、销售煤炭C、销售抗艾滋病病毒药品D、销售外购农产品
029难度等级:
国税发[1995]192号
现行政策规定,纳税人在收取酒类产品包装物押金时,允许不并入销售额征收增值税的有()。
A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水
030难度等级:
下列销货行为中,可以按销售差额确认销售额的是()。
A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售
C、还本销售 D、以物易物销售
031难度等级:
下列行为中应征增值税的是()。
A、邮政部门销售的集邮商品B、邮政部门发行的报刊
C、典当业的死当物品销售D、银行开办的融资租赁业务
032难度等级:
下列应缴纳增值税的是()。
A、销售不动产B、包工包料装璜工程中的材料部分
C、缝纫业务 D、代购代销手续费
033难度等级:
不需要作进项税额转出的是()。
A、地震造成的购进货物损失B、被盗造成的购进货物损失
C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失D、经上级批准转出管理费用的损失
034难度等级:
某剧团委托服装厂加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费,增值税由()缴纳。
A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴
035难度等级:
《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括()。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C、同时符合以下条件的代垫运费:
(1)承运部门的运费发票,开具给购货方的;
(2)纳税人将该发票转交给购货方的
D、向购买方收取的返还利润
036难度等级:
下列供残疾人使用的产品,不属于免征增值税范围的是()。
A、假肢B、轮椅C、矫形器D、器具
037难度等级:
下列行为不属于视同销售货物的是()。
A、将自产的货物无偿赠送他人
B、将委托加工的货物无偿赠送他人
C、以自产的货物换取他人的货物
D、将购买的货物无偿赠送他人
038难度等级:
下列哪些行为应征增值税()。
A、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用B、增值税纳税人收取会员费C、专业安装公司安装活动板房D、酒店加工月饼对外出售
039难度等级:
下列哪些项目的进项税额可以抵扣()。
A、购进固定资产
B、购进低值易耗品
C、非正常损失的购进货物
D、用于免税项目的购进货物
040难度等级:
某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元,其当
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