工程经济学课程设计报告Word下载.docx
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重庆豪豪配件加工厂新建项目,其主要技术和设备拟从国外引进。
厂址位于某城市近郊。
占用农田约30公顷,靠近铁路、公路、码头,水陆交通运输方便。
靠近主要原料和燃料产地,供应有保证。
水电供应可靠。
项目基准收益率为12%,基准投资回收期为8年。
该项目年产A产品80万吨
项目拟两年建成,三年达产,即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的70%,第四年达到90%,第五年达到100%。
生产期按8年计算,加上2年建设期,计算期为10年。
二、基础数据及财务报表的编制
(一)重庆大华机械厂项目建设投资估算
1、固定资产投资估算(含涨价预备费)为56000万元,其中:
外币2000万美元,折合人民币13000万元(1美元=6.5元)(第一年、第二年金额分别为10000、3000万元)全部通过中国银行向国外借款,年利率9%,宽限期2年,偿还期4年,等额偿还本金。
人民币部分(43000万元)包括项目自有资金23000万元,向中国建设银行借款20000万元(第一年、第二年金额分别为10000、10000万元),年利率5.91%,国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。
国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末,与本金合计在一起,按4年等额本金法偿还。
2、流动资金估算为12000万元,其中:
项目自有资金为3600万元;
向中国工商银行借款8400万元,年利率为4.50%;
三年达产期间,各年投入的流动资金分别为4800万元、2400万元、4800万元(设定年初)。
表1重庆豪豪配件加工厂投资估算表
单位:
万元
序号
项目年份
合计
建设期
投产期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
固定资产投资
56000
1.1
国外资金(利率9%)
13000
10000
3000
1.2
国内资金投资
43000
21500
1.2.1
国内银行借款(利率5.50%)
20000
1.2.2
自有资金(资本金)
23000
11500
流动资金投资(铺地)
12000
4800
2400
2.1
国内银行贷款
8400
3360
1680
2.2
3600
1440
720
注:
1、设定:
根据相关法律规定,本项目为保障性住房项目,其资本金投资比例须达到总投资的30%以上,所以其建设期第一年的第二年自由资本金最低投资数额为5000万元和3250万元。
考虑到资金投入在各项目的投资不得小于总资金的30%,故将自有资金固定资产投资额设定为第一年11500,第二年11500。
2、流动资金国内借款和自有资金按流动资金各年投资配比
(二)建设期贷款利息计算
1.国内贷款建设期利息(所有计算写明计算公式及过程)
I内1=10000÷
2×
5.5%=275万元
I内2=(10000+275+10000/2)×
5.5%=840.125万元
I内=275+840.125=1115.125万元
2.国外贷款建设期利息
I外1=10000÷
9%=450万元
I外2=(10000+450+3000/2)×
9%=1075.5万元
I外=450+1075.5=1525.5万元
汇总后得辅表1如下
辅表1建设期贷款利息表
单位:
项目
年份
国外借款
国外借款额
10000.000
3000.000
13000.000
国外借款利息9%
0.090
450.000
1075.500
1525.500
1.3
国外借款本息和累计
10450.000
14525.500
国内借款
国内借款额
20000.000
国内借款利息5.50%
0.0550
275.000
840.125
1115.125
2.3
国内借款本息和累计
10275.000
21115.125
累计建设期利息
725.000
1915.625
2640.625
累计建设期借款本息和
35640.625
(三)固定资产原值及折旧
1、固定资产原值
豪豪配件加工厂固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。
豪豪配件加工厂固定资产原值=56000+I外+I内=56000+24975.5+1115.125=58640.625
2、固定资产折旧
根据课程设计,固定资产按平均年限法折旧,残值率为5%。
各年折旧率=(1-残值率)÷
8=(1-5%)÷
8=0.11875
各年固定资产折旧额=原值×
(1-残值率)÷
8=6963.574
表2固定资产折旧估算表
没有计算其他费用(土地费用)
(四)无形资产及其他资产摊销
根据设计任务书的资料有有:
无形资产为1000万元,按8年平均摊销。
其他资产600万元,按5年平均摊销。
均在投产后开始摊销。
表3无形资产及其他资产摊销
摊销年限
原值
达产期
无形资产
1000
摊销费
125
净值
875
750
625
500
375
250
其他资产
600
120
480
360
240
无形资产及其他资产
1600
245
1355
1110
865
620
(五)营业收入、营业税金和增值税计算
该项目年产A产品80万吨。
项目拟两年建成,三年达产,即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的60%,第四年达到80%,第五年达到100%。
经分析预测,建设期末的A产品售价(不含增值税),每吨为900元,投产第一年的销售收入为27000万元,第二年为36000万元,其后年份均为45000万元。
产品增值税率为一般企业纳税税率(17%),城市维护建设税率按增值税的7%计算,教育费附加按增值税率的3%计算。
企业各项原料的进项税额约占产品销售收入销项税额的56.15%。
表4营业收入、营业税金和增值税计算表
(六)借款还本付息表
人民币部分(43000万元)包括项目自有资金23000万元,向中国建设银行借款20000万元(第一年、第二年金额分别为10000、10000万元),年利率5.50%,国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。
故而可得固定资产投资中借款还款计划
辅表2国外借款还款计划
项目\年份
利息
宽限期
9%
应还本金
每年还款额
1307.295
4938.67
4611.8462
4285.022
3958.198
当期偿还本金
3631.375
当期偿还利息
1307.295
980.471
653.648
326.824
仍欠本金
14525.50
10894.125
7262.750
3631.375
0.000
辅表3国内建行借款还款计划
注:
附表3中(A/P,5.50%,8)=p×
i(1+i)n÷
(1+i)n-1
=21115.125×
5.5%(1+5.5%)8÷
[(1+5.5%)8-1]
=3333.32万元
辅表4流动资金借款还款计划
4.50%
当期应还本金
5040
151.2
226.8
378
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