新小规模纳税申报表填报范例Word格式文档下载.docx
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(一)《新小规模纳税申报表填报范例》案例一至案例六的适用对象为我市月销售额不超过3万元(含3万元)的增值税小规模纳税人(包括企业或非企业性单位、个体工商户和其他个人)。
(二)《新小规模纳税申报表填报范例》案例七至案例八的适用对象为我市月销售额超过3万元的增值税小规模纳税人(包括企业或非企业性单位、个体工商户和其他个人)。
二、相关案例
案例一
(企业或非企业性单位填报案例)
某增值税小规模纳税人(登记注册类型为企业)2014年发生如下业务:
11月销售应税货物增值税销售额(不含税销售额,下同)合计29000元。
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)部分表样示例
一、计税依据
项目
栏次
本期数
应税货物及劳务
应税
服务
(一)应征增值税不含税销售额
1
税务机关代开的增值税专用发
票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含
税销售额
3
(二)销售使用过的应税固定资产不
含税销售额
4(4≥5)
——
其中:
5
(三)免税销售额
6=7+8+9
29000
小微企业免税销售额
7
未达起征点销售额
8
其他免税销售额
9
(四)出口免税销售额
10(10≥11)
税控器具开具的普通发票销售额
11
二、税款计算
本期应纳税额
12
本期应纳税额减征额
13
本期免税额
14
870
小微企业免税额
15
未达起征点免税额
16
应纳税额合计
17=12-13
本期预缴税额
18
本期应补(退)税额
19=17-18
注:
该纳税人为企业,月销售额未超过3万元,可享受小微企业暂免征收增值税政策。
本案例中,所有销售额应填入第6栏免税销售额和第7栏小微企业免税销售额。
同时,依照征收率计算出免税额填列第14栏本期免税额和第15栏小微企业免税额。
案例二
(个体工商户和其他个人填报案例)
某增值税小规模纳税人(登记注册类型为个体工商户)2014年发生如下业务:
11月销售应税货物增值税销售额合计29000元。
(一)应征增值税不含税销售额
(二)销售使用过的应税固定资产不
该纳税人为个体工商户,月销售额未超过3万元,可享受小微企业暂免征收增值税政策。
本案例中,所有销售额应填入第6栏免税销售额和第8栏未达起征点销售额。
同时,依照征收率计算出免税额填列第14栏本期免税额和第16栏未达起征点免税额。
案例三
(既销售应税货物又销售免税货物填报案例)
11月增值税销售额合计29000元。
销售某应税货物销售额:
19000元
销售某免税货物销售额:
10000元
19000
10000
税控器具开具的普通发票销售
额
570
本月应税货物销售额19000元,免税货物销售额10000元。
由于第7栏小微企业免税销售额中不包括符合其他增值税免税政策的销售额,所以19000元与10000元应分别填入第7栏小微企业免税销售额和第9栏其他免税销售额。
案例四
(销售使用过的固定资产填报案例)
其中,销售使用过的固定资产合计10000元。
同时,依照征收率计算填列第14栏本期免税额和第15栏小微企业免税额。
案例五
(混业经营纳税人填报案例)
11月增值税销售额合计为29000元。
销售某应税货物销售额20000元
提供某应税服务销售额9000元
20000
9000
600
270
该纳税人为企业,销售应税货物销售额20000元,提供应税服务销售额9000元。
由于销售应税货物销售额与提供应税服务销售合计数未超过3万元,该企业可以享受小微企业暂免征收增值税政策。
应将享受政策的销售额填入相应免税栏次。
案例六
(已代开增值税专用发票纳税人填报案例)
11月销售应税货物增值税销售额合计29000元,其中代开增值税专用发票销售额为10000元(已按规定预缴300元税款)。
月底前专票未追回,且未开具红字专用发票。
增值税纳税申报
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