《应收账款》教学设计方案Word文档下载推荐.docx
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培养学生严谨的思维、分析及解决问题、归纳总结的能力和独立自主的品质。
[重难点]:
重点:
应收账款入账价值确定及其核算;
坏账准备计提的核算。
难点:
现金折扣的核算;
[教学方法及思路]
2、
采用案例教学法;
任务驱动法。
2、采取由实践—理论—实践的教学思路,以案例分析讲解—综合案例运用—引发学生主动归纳总结为流程展开教学。
[教学辅助手段]:
多媒体课件
[教学过程]:
课堂环节
教学内容
设计意图
及目标达成
导
课(约
4
分
钟)
教师展示赊销业务实例1:
长江公司赊销给东方公司甲产品1000件,单位售价100元,增值税率17%,代垫运杂费3000元,款未收。
教师引导学生思考:
长江公司此赊销业务发生后,可能会发生的相关业务:
1、应收账款的确认—2、收款—3、无法收款发生坏账—4、坏账准备的计提的核算即引出本堂课的学习任务。
采用任务驱动法:
以经济业务实例,引导学生思考分析相关业务,从而让学生明确本堂课的学习任务。
内
容
讲
授
(大约30分
钟)
一、应收账款的核算
师生分析业务,学生训练完成账务处理:
借:
应收账款—东方公司120000
贷:
主营业务收入—甲产品100000
应交税金—应交增值税(销项税额)17000
银行存款3000
教师引导学生归纳总结:
1、
应收账款入账价值的确定:
包括销售商品、提供劳务的价款、应收的增值税款及代购货单位垫付的包装费及运杂费。
2、应收账款的核算内容:
销售商品、材料及提供劳务应收而未收的款项。
二、现金折扣的核算
教师展示赊销业务实例1中条件发生变化:
(案例的变式)
长江公司给予东方公司2/10,1/20,N/30的现金折扣条件。
师生分析业务,明确“1/10,1/20,N/30”表示的含义,并引导学生训练完成每一业务的账务处理:
1、销售发生时:
2、假定在10内收款时:
(东方公司在10天内付款)
现金折扣=100000*2%=2000(元)
银行存款=120000—2000=118000(元)
银行存款118000
财务费用2000
3、假定在20天内收款:
(东方公司在11——20天内付款)
现金折扣=100000*1%=1000(元)
银行存款=120000—1000=119000(元)
银行存款119000
财务费用1000
4、假定在30天内收款:
(东方公司在第21天—30天付款)
银行存款120000
在有现金折扣条件下的应收账款的入账价值的确定方法:
总价法和净价法,我国现在采用总价法。
给予对方的现金折扣的处理:
作为融资费用,记入财务费用。
三、坏账损失与坏账准备
教师引言:
诸如东方公司的前欠款可能在30天甚至在更长的
时间内由于某种原因,发生无法收回或收回的可能性很少的应收账款——坏账,因为坏账所造成的损失——坏账损失。
企业对可能发生的坏账损失而提取的准备——坏账准备。
教师提问:
企业如何计提坏账准备———引出计提的方法:
账龄分析法;
②销货百分比法;
③个别计价法;
④应收账款余额百分比法
坏账准备的核算:
教师展示坏账准备业务实例2:
长江公司2000年初坏账准备账户余额为贷方余额500元,坏账准备的计提比例为0.5%,2000年末应收账款余额为1200000元;
②20XX年发生坏账5000元,年末应收账款余额为1400000元;
③20XX年内上年发生的坏账损失中有2000元收回,年末应收账款余额为1000000元。
要求分别进行2000年、20XX年、20XX年应计提的坏账准备。
师生共同分析各年的业务实例,由学生完成第1题:
应计提的坏账准备=1200000*0.5%—500=5500(元)
管理费用5500
贷:
坏账准备5500
师生共同分析业务实例,共同完成第2题:
发生坏账时:
坏账准备5000
应收账款5000
应计提的坏账准备=1400000*0.5%—1200000*0.5%+5000
=6000(元)
管理费用6000
坏账准备6000
学生分析业务实例,完成第3题:
发生的坏账又收回时
应收账款2000
坏账准备2000
银行存款2000
年末应计提的坏账准备=1000000*0.5%—1400000*0.5%—2000
=—4000(元)
坏账准备4000
管理费用4000
账务处理时的注意点:
坏账的确认条件和计提的范围
1、坏账的确认条件和计提范围;
2、坏账准备业务账务处理的解题模型:
计提坏账准备时:
管理费用
坏账准备
冲销多提的坏账准备时:
管理费用
应收账款
发生的坏账又收回时:
3、
计算公式:
计提的坏账准备=年末应收账款余额×
计提比例—上年末应收账款余额×
计提比例—本年度贷方发生额+本年度借方发生额
通过赊销业务实例
的分析、训练,培养学生独立解决赊销业务处理的能力,给学生以成功感;
教师启发诱导学生自主学生,始终以学生为主体,以实践练习,专业能力提高为旨宗,从而使学生较好地掌握本堂课的内容。
同时通过一个任务驱动另一个任务的流程展开教学,使学生明确每一任务的核算方法,培养学生严谨的分析、解决现金折扣处理、坏账处理等问题的能力。
通过对坏账准备业务实例分析处理过程的学习,培养学生分析归纳的能力,同时对坏账准备的处理构建解题建模,掌握其方法,以使学生具备举一反三的解决问题的能力
课
堂
练
习
(大约
9分钟)
赊销业务综合实例练习1
杰友升集团赊销给大昌集团一批灯具,总售价100万元,赊销给平安公司一批灯具,总售价200万元,增值税率17%,款未收。
给予两公司1/30,N/60的现金折扣。
大昌集团在第25天时全部付款;
平安公司在第60天付款100万元,余款暂欠。
三年后,经再三催讨,平安公司前欠款仍无法收回,企业按平安公司应收账款余额的1%计提坏账准备,(假设企业坏账准备有贷方余额5000元,企业无其他前欠款)。
要求作:
1、赊销时的账务处理;
2、大昌集团第25天付款时的账务处理;
3、平安公司第60天付款时的账务处理;
4、第四年末计提坏账准备的账务处理。
本环节是由实践到理论,再回到实践,
培养学生运用应收账款相关业务的核算方法,解决综合问题的能力,同时以此来检查学生对知识的理解、分析、运用综合的程度,以便及时采取补救措施。
小结(约2分钟)
赊销业务发生
收款业务核算
应收账款业务核算
无法收款—坏账—坏账损失—坏账准备核算
从导课中任务的提出,小结中总结任务的完成情况,通过此流程图使学生能清晰地掌握本堂课的学习内容。
后
作
业
知识巩固作业题:
本节测试题;
知识拓展思考题:
2、作为一名财务人员,请思考如何合理制定企业的收账政策,尽可能地收回应收账款,减少企业的坏账损失?
检查本节教学效果;
2、培养学生解决企业实际问题的能力,从而提高学生的财务专业能力。
教
学
反
思
本堂课通过实践—理论—实践的教学思路,以案例分析讲解—综合案例运用—引发学生主动归纳总结为流程进行教学,学生对于应收账款及现金折扣的处理变得易懂易学。
对于坏账业务的核算,由实例展开,师生共同随着业务的发生过程进行学习,学生深入实际业务,分析、探索、归纳,总结,从而较好地理解坏账业务的发生过程,掌握坏账业务的账务处理及计提坏账准备金的计算方法。
本堂课学生带着任务和目标,教师指引点拨,在实例情景下轻松地完成了应收账款业务的学习。
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