吉林省2015年内审师《内部审计基础》:标准的分类考试题Word文档下载推荐.docx
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应经适当的主管人员明确批准后,工资方能按计划增加。
3.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的?
控制应该尽量简单。
控制应该针对所有领域的工作情况。
过时的信息是不恰当的。
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
4.某公司的应用程序系统必须连续使用,为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证
在恢复计划中反映组织结构和操作变化;
在实施之前,系统变化必须得到彻底测试;
在必要时,管理人员可以代行操作人员之职;
能力计划程序准确工作负荷的变化。
5.在重组过程中,管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测;
Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设;
Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
6.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
静态的预算
弹性预算
至上而下的预算
生命周期预算
7.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
对衡量指标进行分类,制定数据搜集计划,分析数据并预测未来业绩;
理解公司战略,开展形势分析,建立衡量指标分类体系,并根据衡量结果采取行动;
制定业绩衡量计划,创建与衡量指标相联系的公司战略,分析衡量数据所反映的趋势,并评估数据可变性;
开展形势分析,生成宏观衡量指标,检查衡量数据,并根据衡量结果修改战略。
8.在六西格玛方法中,差错预防方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
9.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加;
信贷政策的放开;
缩短到期时间;
增加现金销售额。
10.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动?
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统;
b.证明现金状况的公正性;
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性;
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
11.某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
12.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。
该组织向银行发送一份电子文件,其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。
按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试
无效账号
电子文件的准确性和完整性
虚构的员工
多余的工资支付
13.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。
那么,上面所说的系统是下列哪种设备的一部分?
a.磁带控制单元
b.多路转换器通道
c.磁盘控制单元
d.中央处理器(CPU)
14.目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
15.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
16.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。
以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因
结束会议记录是以后的业务的依据
专业实务标准要求记录结束会议
可能需要信息来修改以后的业务工作方案
如果引起争论就可能需要有关的信息
17.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标
解决冲突
讨论审计发现
确认对未来审计的关注
确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施
18.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
(1)正使用的车辆数;
(2)车辆运行里程数;
(3)设备使用年数;
(4)环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整,但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释;
②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;
④检查截止日期报告(deadlinereport),确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;
⑤检查派遣时间安排,确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形;
⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳?
①,⑥和④;
④,⑤和⑥;
⑥,⑤和②;
②,③和④。
19.作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是
简单移动平均。
指数平滑法。
排队理论。
线性回归分析。
20.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;
Ⅱ、存在许多变更定单;
Ⅲ、许多合同授予同一家公司
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对;
只有Ⅲ是对的;
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
只有Ⅰ是对的。
21.在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
22.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
趋势分析透露:
(1)销售额增长50%,
(2)销售成本增长25%;
比率分析透露销售成本占销售额的一半;
同等规模的行业分析显示:
(1)公司的销售成本占销售额的40%,
(2)行业平均销售成本占销售额的50%
(1)公司的销售成本占销售额的50%
(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
23.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
24.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问,以下哪项安全控制效果最佳?
对数据文件加密
自动注销不活动用户
使用带密码的屏幕保护程序
使用工作站脚本程序
25.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
26.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适
小电机生产商
金属制造加工代工中心
折扣百货店
玻璃瓶生产企业
27.在取得证据时,审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准,下述何种风险因素最客观?
以前的审计结论。
审计单位规模。
对经营管理的满意程度。
员工、系统或环境的改变。
28.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息?
带有回归分析的情景假设
以往的审计发现和管理失败的案例
损失的后果和经济可预见性
在内部审计部门开展的管理评估和协作
29.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-commandproblem),除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
直线职能制组织。
战略业务单位。
中央集权化组织。
矩阵式组织。
30.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突?
附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督
附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便
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