电大财务会计实训答案Word文档格式.docx
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银行存款——建行260000
6.16日,销售衬衣500件,价税合计58500元,款项存入工行。
银行存款——工行58500
主营业务收入50000
应交税费——应交增值税(销)8500
任务三其他货币资金实训
7.10日,委托开户行汇往采购地银行20万元,开立采购专户。
其他货币资金——外埠存款200000
银行存款200000
8.22日,天津滨海有限公司,取得本票,支付天津腾华有限公司货款25万元。
根据银行盖章的“银行本票申请书”存根联,编制会计凭证。
其他货币资金——银行本票250000
银行存款——工行250000
9.28日,天津滨海有限公司到银行申请办理银行汇票,支付上海东方前欠货款。
根据银行盖章的“银行汇票申请书”存根联,编制会计凭证。
其他货币资金——银行汇票300000
10.30日,天津滨海有限公司采购员将28日取得的汇票,交予上海东方公司支付前欠货款。
应付账款300000
学习情境二应收及预付款项实训
任务一应收票据实训
1.1日,向天津达雅服装销售公司,销售衬衣1000件,不含税价100000元,增值税17000元。
收到天津达雅服装销售公司开出面值为117000元,期限2个月,不带息商业承兑汇票一张。
应收票据——天津达雅117000
主营业务收入——衬衣100000
应交税费——应交增值税(销项税额)17000
2.15日,为取得生产经营所需棉布,将1日收到的天津达雅服装销售公司商业承兑汇票背书转让给天津腾华纺织有限公司,其余款项以支票支付,该原材料价格为120000,适用增值税税率为17%。
材料采购——棉布120000
应交税费——应交增值税(进项税额)20400
银行存款23400
3.20日,天津致远服装有限公司商业承兑汇票到期,款项收回存入银行。
银行存款20000
应收票据——天津致远20000
4.31日,计提票据利息。
应收票据——天津大通250
财务费用250
任务二应收账款实训
5.1日,收到天津大通服装有限公司前欠货款50000元,款项存入银行。
银行存款50000
应收账款——天津大通50000
6.5日,向天津达雅服装销售公司销售夹克1000件,不含税价200000元,由于销售批量,提供了20000元的商业折扣,开增值税发票时,直接以折扣后的金额作为销售额,增值税税率17%元,款项尚未收取。
应收账款——天津达雅210600
主营业务收入——夹克180000
应交税费——应交增值税(销项税额)30600
7.18日,向天津致远服装有限公司销售衬衣600件,不含税价60000元,增值税10200元,现金折扣为“2/10,n/30”,款项尚未收回。
应收账款——天津致远70200
主营业务收入——衬衣60000
应交税费——应交增值税(销项税额)10200
8.30日,收到天津达雅服装销售公司前欠货款150000万元。
银行存款150000
应收账款——天津达雅150000
任务三预付账款实训
9.6日,收到天津东纺有限公司发来棉布500米,价税合计46800元。
材料采购40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
预付账款——天津东纺46800
10.24日,向天津华昌纺织有限公司预付棉布款140400元。
预付账款——天津华昌140400
银行存款140400
任务四其他应收款实训
11.11日,销售部张宁报销差旅费2800元,退回多余现金200元。
销售费用2800
库存现金200
其他应收款——职工借款3000
12.17日,签发支票,向天津鸿运包装材料有限公司支付包装物押金2000元。
其他应收款——存出保证金2000
银行存款2000
任务五应收款项减值实训
13.6日,天津大通服装有限公司倒闭,确认坏账损失100000元。
坏账准备100000
应收账款——天津大通100000
14.10日,收到天津大通服装有限公司已转销的坏账20000元,款项存入银行。
应收账款——天津大通20000
坏账准备20000
15.31日,计提本月应收款项坏账准备。
坏账准备计提表
2009年12月31日单位:
元
计提对象余额(元)
计提率(%)
应提额(元)
账面已提(元)
实际计提(元)
项目
余额
应收账款
410800
%
2054
-77850
79904
其他应收款
7000
35
40
-5
合计
417800
2089
-77810
79899
资产减值损失——计提的坏账准备79899
坏账准备79899
学习情境三存货实训
任务一原材料实训
1.5日,企业上月已付款的棉布100米如数收到,已验收入库。
原材料——棉布2000
材料采购——棉布2000
2.8日,以委托收款结算方式向天津东纺有限公司购入涤纶4000米,发票账单已收到,注明价款38000元,增值税额6460元。
材料尚未到达,款项已由银行存款支付。
材料采购——涤纶38000
应交税费——应交增值税(进项税额)6460
银行存款44460
3.10日,采用商业承兑汇票支付方式从天津东纺有限公司购入棉布300米,增值税专用发票注明的价款为57000元,增值税额9690元,材料尚未到达。
材料采购——棉布57000
应交税费——应交增值税(进项税额)9690
应付票据——天津东纺有限公司66690
4.11日,收到8日采购的涤纶,验收时发现只有3950米。
经检查,短缺的50米确定为运输途中的合理损耗,涤纶验收入库。
原材料——涤纶39500
材料采购——涤纶39500
5.18日,持银行汇票80000元购入棉布3000米,增值税专用发票上注明的货款为58500元,增值税额为9945元,剩余票款退回并存入银行。
材料采购——棉布58500
应交税费——应交增值税(进项税额)9945
银行存款11555
其他货币资金——银行汇票存款80000
6.18日,3000米棉布已验收入库。
原材料——棉布60000
材料采购——棉布60000
7.20日,收到10日从天津东纺有限公司购入的棉布,验收入库时发现短缺100米,经查明短缺属于供应部门少发,2900米棉布验收入库。
原材料——棉布58000
材料采购——棉布58000
8.22日,收到20日天津东纺有限公司少发的100米棉布。
原材料——棉布2000
材料采购——棉布2000
9.31日,根据本月“收料单”编制本月“原材料收入汇总表”,计算并结转本月入库原材料成本差异。
原材料收入汇总表
2009年12月31日
项目
名称
计量单位
收入数量
实际成本
计划成本
成本差异
原材料
棉布
米
6100
117600
122000
-4400
涤纶
3950
38000
39500
-1500
合计
146500
161500
-5900
材料采购——棉布4400
——涤纶1500
材料成本差异——原材料——棉布4400
——原材料——涤纶1500
10.31日,本月各部门领料情况见“材料领用汇总表”,根据“材料领用汇总表”结转各项材料。
生产成本——基本生产成本——衬衣50000
生产成本——基本生产成本——夹克60000
生产成本——基本生产成本——T恤41000
生产成本——辅助生产成本7000
制造费用6000
贷:
原材料——棉布124000
原材料——涤纶40000
11.31日,计算本月原材料成本差异率,编制“发出材料成本差异计算表”,结转本月份发出材料应负担的成本差异。
本月原材料成本差异率计算表
2009年12月31日
项目
计量
单位
月初材料成本差异
本月购入材料成本差异
月初材料计划成本
本月购入材料计划成本
本月材料
成本差异率
—
8000
2000
合计
+2470
10000
-2%
本月发出材料应负担的成本差异计算表
产品或部门(用途)
计划价格
差异率
差异额
衬衣
50000
-1000
夹克
60000
-1200
T恤
41000
-820
基本生产车间
6000
-120
辅助生产车间
7000
-140
164000
-3280
材料成本差异——原材料3280
生产成本——基本生产成本——衬衣1000
生产成本——基本生产成本——夹克1200
生产成本——基本生产成本——T恤820
生产成本——辅助生产成本140
制造费用120
12.31日,年末对库存材料进行清查,发现盘亏棉布20米,原因待查。
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
材料成本差异8
原材料——棉布400
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
13.31日,年末对库存材料进行
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