内部控制措施Word下载.doc
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内部控制措施Word下载.doc
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不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
主要是:
A.授权批准职务与执行职务相分离;
B执行业务职务与监督审核职务相分离;
C执行业务职务与会计记录职务相分离;
D财产保管职务与会计记录职务相分离;
E执行业务职务与财产保管相分离。
2.授权审批控制:
企业应当编制常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和责任,严格控制特别授权。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。
3.会计系统控制:
主要从以下六个方面着手:
A建立岗位责任制;
B可靠的凭证控制;
C完整的簿记控制;
D严格的核对控制;
E规范的账务处理流程;
F适当的会计政策和程序。
4.财产保护控制:
要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。
5.预算控制:
要求企业实施全面预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。
6.运营分析控制:
要求企业建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展情况分析,发现存在问题,及时查明原因并加以改进。
7.绩效考评控制:
要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
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- 内部 控制 措施