公司财务管理模式Word格式.doc

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在集团的经济活动中，以核心企业为首的集团公司享有集团财产的占用、使用、处分和收益权利，决定整个集团的长期发展战略和经营目标，各成员单位在集团公司战略和目标的指导下开展自主经营。

按照分权管理的组织机制，集团内部重大项目的投资决策权、重大资金的筹资决策权、资产收益的分配权和主要领导干部的任免权等战略决策必须集中于集团公司。

在财务管理方面，集团公司的财务中心处于支配地位，享有财务决策权、财务资源调配权、财务资源使用权和财务监督权，并通过授权制度来规定子公司的财务权限。

三、集团财务管理的模式

企业集团的组织结构属于多层次法人联合体，在单个成员单位的层面上，财务管理侧重于会计核算和内部管理，财务管理模式和目前各独立法人的财务管理模式相似；

不同的是，作为企业集团的成员单位，其财务管理更强调授权与控制。

通过授权明确哪些财务管理权限集中于集团公司财务总部，哪些财务管理权限下放给子公司；

子公司的财务领导体制采取何种形式，子公司的财务领导采取何种方式任免。

一般来说，母公司财务控制的有效途径之一是通过对子公司财务人员的控制，加强财务监控，通常有以下三种方式：

1、委派制。

子公司的财务负责人由母公司直接委派，子公司的财务人员列为母公司财务部门的编制人员，子公司的财务机构作为母公司财务部门的派出机构，负责子公司的财务管理工作，参与子公司的经营决策，严格执行母公司财务制度，并接受母公司的考评。

2、指导制。

子公司的财务负责人由子公司总经理提名，由子公司董事会聘任或解聘。

母公司只能通过子公司股东会、董事会影响子公司财务负责人的产生。

同时，母公司财务部门只能对子公司财务部门进行业务上的指导，无权对子公司财务部门发布命令。

3、监督制。

子公司在决定自身财务部门的设置上有很大的自主权，母公司基本不干预。

但母公司向子公司派出财务总监或财务监事，负责监督子公司的财务活动。

上述三种方式的共同点在于母公司都必须向子公司委派财务负责人，通过委托代理人（财务总监）来加强对另一代理人（经营者）的监控，解决代理人道德风险对委托人可能造成的损失，这就是财务总监制度。

财务总监有两种职权：

享有对子公司财务计划制订的参与权，财务计划执行的监督权；

对重大财务事项，财务总监与总经理共享签字权，并承担保证财务信息真实可靠等责任。

母公司还可以通过统一财务制度的途径实施财务控制。

通过推行统一财务制度，规范各成员单位的财务收支、会计核算以及财务报告，掌握各成员单位收入、成本和费用支出，协调资金预算及运作，加强决策监控，整合不协调的财务资源使用。

建立财务信息披露和监控制度，使集团公司总部得到全面、及时的财务成本信息，提高决策的科学性。

财务控制的最主要的目的不是要实现每笔业务的实时控制，其出发点是整合集团资源、降低财务费用、增强企业融资能力、增强业务透明度、提高决策支持水平、提升企业绩效。

在集团公司层面上，财务管理所关注的不仅仅是会计核算和内部管理工作，更需要协调营运资金，调整财务状况，提高集团的财务运作能力，并利用财务制度所涉及的优势合理避税。

财务管理模式上要求集团公司的财务部门真正转变为企业集团的资金管理中心、筹措调配中心以及投资中心。

在资金筹措方面，利用其经营规模和现金流量大的优势，统一对外筹资，降低筹资成本，确保资金需求。

在资金使用方面，办理集团各成员企业之间的往来结算，并在一定的条件下集中管理各成员公司的闲置资金，通过集团内部的有偿融通机制，优先调剂给那些需要借入资金的成员企业，不仅可以降低资金的使用成本，还可以提高集团的整体经济效益。

在资金控制方面，对集团资金正常运转进行控制和监督。

四、集团财务部门岗位设置

按照以上集团公司的财务管理模式，集团财务部和审计部需要在保持财务核算岗位的同时，调整增加管理核算岗位，岗位设置和职责参考如下：

岗位一财务副总经理

主要职责：

在公司决策层领导下，制定公司的财务目标制度；

制定并执行财务预算，拟订资金筹措和使用方案，有效地控制使用资金，确保公司财务体系的高效运作；

全面负责公司的财务管理工作，对公司资产安全、财务信息以及生产经营活动中发现的重大问题及时反映监督；

负责公司财务报表，及时准确编制，定期向公司财务分析报告；

负责公司内部费用开支的审核情况；

其他领办交办的事项。

岗位二内部财务核算岗位

负责总部的内部会计核算；

根据国家各项财务政策建立公司的的核算体系；

监督协调个子公司的核算体系的建立完善及执行情况；

负责子公司财务人员的业务培训、建立内部的轮岗轮训制度；

其他领导交办的事项。

岗位三财务报告岗位

审核并整理各控股子公司的财务报表；

根据对各子公司的投资比例及法律政策确定合并会计报表的范围；

编制合并会计报表草稿及报表附注；

协调核对公司内部往来关系和内部交易情况编制抵销会计分录；

岗位四预算管理岗位

依据公司战略规划、年度经营计划及董事会/决策层意图确定年度预算编制的基本原则；

具体负责子母公司的年度预算协调事务；

根据公司决策层批准的子公司预算及公司总部资金收支计划、费用预算编制公司全面预算；

及时跟踪预算执行情况，编制预算修订方案；

岗位五财务分析岗位

编制内部财务分析报告，对各子公司监控指标的异常情况分析及提出改进意见；

分析整个集团公司各项重大财务指标，建立财务风险预警系统；

审核各控股子公司的财务分析，包括分析内容是否符合要求，基础数据是否与报表相符；

及时完成财务偏差分析报告，指导子公司的财务内部分析工作；

岗位六资金计划岗位

依据公司内外部投资预算、融资计划等编制资金收支计划；

审核子公司的资金收支计划，监督协调其运行状况；

负责集团总部及各子公司资金进行统筹调度和划转；

及时跟踪反馈异常资金状况，拟出部门意见报决策层理审核后安排调度资金；

岗位七融资管理岗位

根据公司战略规划、年度经营计划，结合公司系统的具体财务需求等会同各控股子公司进行财务预测，建立资金预测模拟，确定本年度所需融资数量；

按照财务预测所确定的融资数量，综合考虑各种融资方式的风险性、灵活性、可行性，确定最优的资本结构，制定出最佳的融资方案；

建立公司最优的财务融资结构；

监督各控股子公司融资方案的执行情况，对所融资金的使用方向和使用效率实时监控；

岗位八税务管理岗位

负责集团公司的税务工作；

跟踪国家、地方有关政策，制定最佳纳税方案；

协调与税务机关的关系，办理集团公司涉税事务；

协助子公司办理涉税事务；

岗位九内部审计岗位

定期检查公司的财务计划、预、决算的执行情况；

检查各子公司财务收支及其有关的经济活动；

审核公司及各子公司重大经济合同及合同的执行情况；

审核公司季报、中报、年报；

检查公司内部国家财经法规和单位部门规章、制度的执行情况；

子公司的经营效益审计和高层离任审计；

财务管理部内部组织结构见下图：

财务副总经理

专人

内部审计

会计核算

项目组

财务报告

预算管理

财务分析

融资管理

资金计划

税务管理

集团子公司财务部门的岗位设置与目前基本相同，不再做重复描述。

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