企业亏损情况自查报告Word格式文档下载.docx
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盈利平衡点是当销售收入超过1500万时企业会有盈利产生。
一、XX年度情况
1.主要纳税情况:
(1)纳税申报销售收入为4,870,423.04元,财务记账销售收入为6,709,315.32元
(2)财务帐记录销项税为1,140,588.22元,进项
税为634,708.43元,缴纳增值税
支出为231,088.52元。
纳税申报为销项税827,972.05元,进项税636,,93.06
元,缴纳增值税192,816.71
元。
2.存在问题及处理:
(1)因为财务人员屡屡更改,账目错误混乱,记账与
申报脱节,数据间无逻辑关系,
问题严重。
经过几次概略核实,XX年10月我公司补记
XX年度销售收入640,
655元,补缴税款108,911.35元。
但是再三经过核实,
问题依然很突出,故XX
年9月份上报市局稽查立案,经过新民市稽查分局近半年的反复核查并于XX
年2月份做了查补税加罚款等处理,对XX年一XX年及以前问题做了最终定
性结论。
(附辽宁省新民市国家税务局税务行政处罚告知书、新民国税罚告【XX】
13号)。
(2)因为财务人员业务不熟练,对于XX年10月补记的XX年销售收入未及时做
账处理,故造成XX年度财务记录与纳税申报出现偏差,故在本次自查中发现
此问题,拟在请示贵局后按照稽查分局办法做账处理,同时合并两次补计销售收
入综合对XX年度所得税纳税清缴做一次性调增处理。
3.企业亏损情况说明:
(1)依据国税局指定具有法定鉴证资格的沈阳集元税务师事务所在XX年5月24
日作出的鉴定报告(辽集税鉴字【XX】第0093号):
XX年度我公司年度亏
损1,126,582.53元。
(2)我公司尚在初期发展阶段,生产规模不能达到要求,年销量达不到利润盈亏平
衡点,产品的毛利水平低只有7%,无法承担管理费用和销售费用。
本年的亏损
主要是费用支岀。
二、XX年度情况:
(1)纳税申报销售收入为7,223,077.04元,财务记账销售收入为6,582,422.00元。
(2)财务帐记录销项税为1,227,923.23元,进项税为1,063,925.81元,缴纳增值税
支岀为163,861.00元。
。
纳税申报为销项税1,227,923,23元,进项税为
1,064,291.61元。
缴纳增值税为
163,631.59元。
2.存在问题及处理
(1)因为本年受以前年度财务混乱的拖累,账目处理上调整多,无可避免的岀现一
些小的偏差,如上XX年补税未合理做账务处理,记账过程中小的失误等等。
(2)从5月份至本年的11月份一直积极配合国税对以前账目进行核查,努力纠正
以前年度遗留的账目不清问题。
对财务记账与申报出现
的640,655.04元未入
账销售收入偏差拟如上处理。
(3)财务记账方面因为8月份134#、135#、136#、137#、
138#、139#凭证做以前
年度错误调整,出现进项税与申报数有313.49元的偏
差,11月份129#凭证因
为忘记做进项税扣除,出现52.31元的偏差,对后者偏差拟于XX年度结束
时统一调整。
(1)依据国税局指定具有法定鉴证资格的沈阳集元税务师事务所在XX年5月7日
作岀的鉴定报告(辽集税鉴字【XX】第0050号):
XX年度我公司年度亏损
390,558.36元。
(2)本年亏损而有减少得益于山白消食合剂和苓翘口服液两项产品产品材料成本的
降低,毛利率上升至20%,在人工成本相对无上涨的情况下取得。
但是销量不
足仍然是企业亏损的主因,销售量难以承担管理费用、销售费用。
三、XX度情况:
(1)纳税申报销售收入为6,871,484.38元,财务记账销售收入为6,871,484.38.00元。
(2)财务帐记录销项税为1,16&
152.38元,进项税为963,140.62元,缴纳增值税支
岀为214,057.05元,进项税转出15,016.33元。
纳税申报为销项税1,16&
152.38元,进项税为
963,195.83元。
进项税转岀
15,016.33元,缴纳增值税为219,972.87元。
(1)本年伴随GMP延期复件工作展开,财务工作基本上走上完善阶段,9月份配
合新民国税稽查将以前年度问题做了一个完美的了结,企业也步入正规,而且出现产销两旺的迹象。
(2)财务记账方面仍岀现小的问题,就是在本年9月132#凭证时忘记扣除进项税
55.21元,致使账面与申报出现进项税55.21元的误差,拟在年底进行一次性调整账目处理。
(1)依据国税局指定具有法定鉴证资格的沈阳集元税务师事务所在XX年5月14
日作出的鉴定报告(辽集税鉴字【XX】第0049号):
XX年度我公司年度亏损1,510,047.41元。
(2)因为上半年企业集中精力在于GMP验证工作,生产时断时续,虽然经销商订
货订单很大,企业可以组织规模生产,但是因为验证需要,不能有效组织生产,所取得的销售几乎是集中在6月份以后,但是伴随中药材价格上涨、加工费上涨、人工成本上涨、验证在生产方面的改造投入加大了基本生产成本的上升,企业毛利率锐减到11%,再加上销售量仍无法达到盈亏平衡点,最终亏损出现加大。
(3)从本年度后半年看到的销售趋势可以预见XX年企业将岀现翻倍趋势的增长,
生产规模的扩大将引导企业一举站上盈亏平衡点之上,企业扭亏为盈不再是梦想。
具体情况可参看XX年1月一6月份统计表。
故在XX年初我们给出的预测是本年盈利超过30万。
XX年7月20日
篇二:
公司亏损自查说明
XX贸易有限公司
经营亏损情况说明
XX市国家税务局XX分局:
兹XXXX贸易有限公司经XX市工商行政管理局批准于
20XX年X月XX日正式成立,注册号42XXXXXXXXXXo于XXXX年2月19日在国家税务局登记,税号420XXXXXXXXXo本公司法人代表:
XXo经营范围:
电子和电力机械专用设备、电线电缆、仪器仪表、电气成套设备、建筑材料、五金工具、劳保用品、办公用品、日用百货销售;
粉煤灰生产、销售;
钢球、衬板加工、生产、销售;
废旧物资回收。
经营地址:
XX市XX区新华路11号。
我司XXXX年主营业务收入为321367.66元(人民币,以下均为人民币金额),主营业务成本为316239.32元。
因为新创办企业,管理不到位,人员流动性大,造成企业初创时期的混乱,其中管理费用为85585.41元,其它费用为3592.36元,造成亏损金额84049.43元,对于亏损公司领导及所有人深表痛心。
因此XXXX年年度所得税申报为零申报。
希望贵局对于我司的经营情况予以理解!
XXXX贸易有限公司
XXXX年5月20日
篇三:
企业所得税亏损自查报告
目前,开平区现有重点钢铁企业6家,钢铁行业税收占全区地税收入的6成以上。
为此,开平区局不断加强钢铁行业特别是亏损钢铁企业的稽查检查,在XX、XX两年钢铁行业效益整体下滑的大形势下,不仅促进了应收尽收,而
且有效保障了该行业税基。
一、强化亏损钢铁企业管理的背景以及工作思路
XX-XX年,全国钢铁业在宏观调控的大背景下,出现了一定程度的效益滑坡。
表现在原材料价格波动较大、成品钢价格持续走低、工人工资维持原有水平、市场销路不畅通。
特别对一些中、小型规模的钢铁企业,影响尤其明显。
以开平区为例,6家重点钢铁企业全部申报亏损。
在该局的钢铁行业月份入库税款统计中,除城建税、“地方三税”夕卜,出现了所得税“零申报”的“经常化”趋势。
在这种大背景下,全面加强亏损钢铁企业所得税零申报管理、充分保护税基尤为重要。
对此,该局充分落实大稽查的指导思想,要求稽查部门和基层征管单位要做到汇算清缴和日常检查两手硬,在应收尽收的同时,保障该行业所得税税基。
从开平区局调研情况看,管理分局加强日常管理、稽查局和管理分局联手汇算、稽查局加强日常检查,这样“三位一体”的模式,可以更加贴近企业生产经营,保证税收链条的紧密连接,可以实现对钢铁业税收信息、财务信息、生产信息的动态掌握,解决企业信息和税务信息相对不对称的问题,效果较好。
同时,对企业偷税
倾向有了一定的前瞻性预测和分析。
二、强化亏损钢铁企业管理的方法探究
(-)抽调业务骨干,实行集约化检查。
从客观实际
看,一般规模的钢铁企业相比其他行业企业,对检查深度、时间、人员安排上提出了更高要求,大户企业检查更应该讲究分工和合作,这样才能提高效率、确保效果。
该局按照企业会计科目和相关税种设置,将检查人员分为不同的小组,即成本(从材料购进到成本的结转)、往来账目、销售收入(结合购销合同等相关资料)、流转税种(城建税和教育费附加)、账面各项收支(管理费、销售费、营业外收支、制造费用、财务费用等)、固定资产(含在建工程、土地面积,核实折旧,房产税、车船税)、工资(成本、个人所得税)等。
对检查中发现的不属于个人分工的其他问题,也要求全面纪录,并传递给相关分工的检查人员。
同时,该局坚持同一检查人员在不同企业检查中的分工不变,便于对相关政策的透彻理解和统一掌握,通过对比发现新问题,以实现集约化、专业化检查。
从开平区局调研发现,这种方法实际效果较好,不仅兼顾了企业账面全部,而且便于对政策的透彻理解掌握以及所负责账户的深刻认识,便于对比问题和发现新问题,起到了举一反三的作用。
通过这种分工和深化,开平区局很多同志成了特定分工账户的“专家”,对提高业务素质起到了积极的促进作用。
(二)在查深、查细、查透上下功夫。
一是把成本检查作为重点和突破口。
由于企业成本核算的复杂性,成本检查成为了税务管理和稽查的难点。
从材料购进环节的平均单价检查开始,到耗材数量、成本的结转、甩料核算,逐步细致检查,对原材料暂估入库、退货冲回、亏吨问题、原材料年末红字现象、材料盘点差异、自建行为领用成品钢等容易掩盖问题的会计现象加大了检查力度。
在XX年的成本类检查
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