注册税务师税务代理实务考试试题三Word文档下载推荐.docx

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自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

第2题

甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于（ 

代理税务争议处理

受聘税务顾问

代理税务行政复议

代理制作涉税文书

D

第3题

对一份凭证应纳印花税数额超过（ 

）元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。

100

500

1000

5000

B

第4题

土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（ 

）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

现值法

残余法

重置成本法

假设开发法

第5题

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（ 

应纳税额=房产原值×

1.2%

应纳税额=房产余值×

12%

应纳税额=房产租金收入×

应纳税额=房产租金收×

第6题

纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是（ 

投资者实际认缴的全部投资额

企业账面载明的实收资本额

企业章程规定的各方投资总额

工商营业执照核准的注册资本额

第7题

纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ 

）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

10

15

30

45

第8题

下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（ 

纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除

纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支

纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除

纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

第9题

企业的下列账证中，适用定额税率贴印花税的是（ 

实收资本账

营业执照

营业执照副本

资本公积账

第10题

资源税纳税人应纳税额的计算公式是（ 

应纳税额=销售数量×

适用税率

应纳税额=课税金额×

应纳税额=销售金额×

适用的单位税额

应纳税额=课税数量×

第11题

税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照（刑法》关于共同犯罪的规定处罚；

未构成犯罪的（ 

免予处罚

给予经挤处罚

给予行政处罚

给予行政处分

第12题

根据税务代理档案的保密制度规定，下列哪些情况不得调阅和查看税务代理档案：

（ 

检察院按规定办理调阅手续查阅档案

税务代理管理中心检查执业情况时，查阅档案

信息咨询公司建立信息库查阅档案

因税务代理工作需要并经委托人同意，税务代理机构之间查阅工作底稿

第13题

资源税规定独立矿山收购的未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在（ 

）代扣代缴资源税。

开采地

销售地

收购地

机构所在地

第14题

某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应（ 

汇总填报

分别填报

只填报征税项目

只填报免税项目

第15题

某纳税人原在北京市经营，于2002年11月6日外出在石家庄市经营，至2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期（ 

只需在北京市办理税务登记手续

需在石家庄市办理税务登记手续

在两地均不需办理税务登记手续

应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记

第16题

某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是（ 

A．纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案

B．纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿

C．纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿

D．纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

A

第17题

某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扣的税额为50万元，上期未抵扣完税额30万元，则该企业在月末应做的会计分录为（ 

借：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 

30万元

贷：

应交税费——未交增值税 

50万元

应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 

第18题

高级工程师张某于2005年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期3年。

注册税务师受理其2006年度个人所得税申报代理，经了解2006年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ 

A．仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B．仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C．退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外尚投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D．因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税

第19题

企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得（损失）明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得的（ 

A．在持有各类投资期间取得的利息性或股息性所得

B．收回投资净收入

C．投资转让净收入

D．流动资金存款利息收入

第20题

对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不子受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ 

）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

A．10

B．15

C．20

D．30

二、简答题（本大题4小题．每题5.0分，共20.0分。

第1题简述纳税申报的具体要求。

答案:

纳税申报的具体要求：

①纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；

②实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内其应纳税额超过或者低于核定税额30%的，应于期满后10日内向主管税务机关申报调整已核定的税额。

税务机关应在10日内予以核定；

③纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；

④纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

第2题简述外商投资企业采购国产设备退还增值税的会计核算。

外商投资企业因采购国产设备，收到税务机关退还的增值税款，应区别情况处理：

①如果采购的国产设备尚未交付使用，则应冲减设备的成本，借记“银行存款”科目，贷记“在建工程”科目。

②如果采购的国产设备已交付使用，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；

同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧”科目，贷记“制造费用”、“管理费用”等科目。

③如果采购的国产设备已交付使用，但税务机关跨年度退还的增值税，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；

同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

第3题简述增值税一般纳税人外购货物取得运费发票计算进项税额的审查要点。

对增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，允许依7%扣除率计算进项税额扣除，审查其运费结算单据普通发票是否为规定的结算单据，计算进项税额的运费金额是否正确。

注册税务师审查要点：

①审查纳税人抵扣票据的合理、合法性。

审核抵扣运费单据是否属于规定的可抵扣票据，票面项目是否符合要求。

②审查纳税人“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的记账凭证。

审核有无将不属于运费范围的款项，也计算了进项税额。

③审查纳税人“库存商品”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”等明细账。

审核单据所列项目与实物是否相符，有无为购入固定资产而支付的运费。

④审查纳税人运费凭证与有关资金或存货类账户的核算内容的关系。

如果只有运费凭证，而无相应的资金或存货运动则不得抵扣。

⑤将购进货物的进项税额与支付运费计算的进项税额进行比较分析，查看有无异常，重点审查是否属虚抵进项税额。

第4题某外籍华人为我国居民纳税人，是某跨国公司驻华公司董事长兼任总经理。

2000年4月，该纳税人境内外收入情况如下：

（1）境内公司支付工资薪金人民币4000元，奖金1000元，一次性加奖15000元；

（2