会计分录实训资料.docx
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会计分录实训资料
(1)借:
库存现金 2 500
贷:
银行存款 2 500
(2)借:
应付职工薪酬 120
贷:
库存现金 120
(3)
①借:
应收账款 666 900
贷:
主营业务收入 570 000
:
应交税费—应交增值税—销项税额 96 900
②借:
主营业务成本
贷:
库存商品——铝壳气压保温瓶 374 880
:
——铁壳保温瓶86 940
(4)
①借:
委托加工物资——铝 36 641.34
:
应交税费_增值税_进 6 229.03
贷:
银行存款42 870.37
②借:
原材料_铝材 120 000
:
材料成本差异——893.76
贷:
委托加工物资 120 893.76
(5)
借:
固定资产 26 500
贷:
在建工程 26 500
(6)借:
其他货币资金——银行本票存款 25 000
贷:
银行存款25 000
(7)借:
预付账款 4 312.80
贷:
银行存款 4 312.80
(8)
①借:
材料采购__辅助材料类—吸水管 21 000
:
应交税费_应交增值税_进 3570
:
其他应收款——东海无线电厂 430
贷:
其他货币资金_银行本票存款 25 000
②借:
原材料_辅助材料类 22 750
贷:
材料采购_吸水管 21 000
:
材料成本差异1 750
(9)借:
银行存款 180 000
贷:
预收账款 180 000
(10)借:
银行存款 430
贷:
:
其他应收款——东海无线电厂 430
(11)
借:
销售费用 3 000
贷:
银行存款 3 000
(12)
①借:
应收账款 128.049.60
贷:
主营业务收入 128 049.60
铝壳保温瓶:
3000*4.4*7.622*[1+(17%-9%)]=108 659.23
塑壳保温瓶:
3000*1.2*7.622*[1+(17%-9%)]=29 634.34
②进项税额转出:
借:
主营业务成本_铝壳保温瓶 8 048.32
:
_塑壳保温瓶 2 195.14
贷:
应交增值税-进项税额转出 10 243.97
③出口退税
借:
应交税费_应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 11524.46
贷:
应交税费_应交增值税-出口退税 11524.46
(13)借:
应付职工薪酬 350
贷:
库存现金350
(14)没有付款,不做处理
(15)
①借:
材料采购_底座 14 000
:
材料采购_口圈 19 000
:
应交税费_应交增值税_进项税额 5 610
贷:
预付账款 38 610
②借:
原材料_底座15 000
:
原材料_口圈20 000
贷:
材料采购_底座 14 000
贷:
材料采购_口圈 19 000
贷:
材料成本差异2 000
③借:
预付账款 5 610
贷:
银行存款 5 610
(16)借:
其他应收款_姚怡 400
贷:
库存现金400
(17)借:
应付职工薪酬_福利费 300
贷:
库存现金300
(18)借:
其他货币资金-支票 80 000
贷:
应收账款80 000
(19)
①
借:
材料采购_包装盒 44 776
:
_包装箱 23 600
:
应交税费_应交增值税_进项税额 11 624
贷:
其他货币资金-支票80 000
②借:
材料采购_包装盒 6 324
:
应交税费_应交增值税_进项税额 1 075
:
银行存款7 399
③借:
原材料_包装盒 56 000
:
_包装箱 24 000
贷:
材料采购_包装盒 51 100
:
_包装箱 23 600
:
材料成本差异 5 300
(20)
借:
银行存款 200 000(267——)
贷:
短期借款 200 000
(21)
①借:
管理费用 1947
贷:
其他应收款_王庆成 1 947
②借:
库存现金 53
贷:
其他应收款_王庆成 53
(22)借:
应付票据 300 000
贷:
银行存款 300 000
(23)借:
银行存款 611 377.13
贷:
持有至到期投资_委托贷款_成本 600 000
:
投资收益11 377.13
(24)
①借:
银行存款 357 000
贷:
应收票据 357 000
②借:
财务费用 3 000
贷:
应收票据 3 000
(25)
①
借:
应收票据 395 928
贷:
主营业务收入 338 400
:
应交税费_应交增值税_销项税额 57 528
②
借:
主营业务成本 235 116
贷:
库存商品_塑壳保温瓶(大)108 000
:
_塑壳保温瓶(中)127 116
(26)
借:
其他货币资金——存出投资款 541 071.90
贷:
交易性金融资产——成本500 000
:
交易性金融资产——公允价值变动损益 1 500
:
投资收益39 571.90
(27)
①借:
管理费用 400
贷:
其他应收款_姚怡 400
②借:
管理费用 54.80
贷:
库存现金54.80
(28)
①借:
周转材料_复印纸116.15
:
应交税费_应交增值税_进项税额 19.75
贷:
库存现金135.90
②借:
管理费用 116.15
贷:
周转材料_复印纸116.15
(29)借:
其他货币资金_银行本票存款 30 000
贷:
银行存款30 000(267-)
(30)借:
应交税费_应交所得税 57 250
:
_应交增值税—已交税金 189 340
:
_应交城建税 13 463.80
:
_应交教育费附加 5 770.20
:
_应交个人所得税 2 137.80
贷:
银行存款267 961.80
(31)
①借:
委托加工物资__铝配件24 913.35
:
应交税费_应交增值税_进4 235.27
贷:
其他货币资金_银行本票29 148.62
②借:
银行存款 851.38
贷:
其他货币资金_银行本票 851.38
③借:
原材料_铝配件 57 376.20
:
材料成本差异_ 1 509.90
贷:
委托加工物资__铝配件58 886.10
(32)
①支付货款
借:
材料采购——瓶胆(大)286 000
:
——瓶胆(中) 73 800
:
——瓶胆(小) 61 000
:
应交税费——应交增值税—进 71 536
贷:
应付票据492 336
②借:
原材料——瓶胆(大)275 000
:
——瓶胆(中) 72 000
:
——瓶胆(小) 60 000
:
材料成本差异13 800
贷:
材料采购——瓶胆(大)286 000
:
——瓶胆(中) 73 800
:
——瓶胆(小) 61 000
(33)运杂费进入采购成本的金额:
1200*(1-7%)=1116
①借:
材料采购_铝材类_铝锭109 476
:
应交税费_应交增值税_进项税额18 505.20
贷:
银行存款127 981.20
②借:
原材料_铝材类_铝锭108 000
:
材料成本差异1 476
贷:
材料采购_铝材类_铝锭109 476
(34)借:
管理费用 634.80
贷:
银行存款 634.80
(35)
借:
应付职工薪酬_工资206 101.2
:
管理费用(独生子女费)375
:
财务费用87.40
贷:
银行存款206 563.60
(36)
借:
应付职工薪酬_工资 46198.80
贷:
应付职工薪酬_养老保险 19 359.24
:
应付职工薪酬_住房公积 16 939.34
:
应付职工薪酬_医疗保险 4 839.81
:
应付职工薪酬_失业保险 2419.91
:
应付职工薪酬_工会经费 1 261.50
:
应交税费_应交个人所得税 1 379
(37)借:
应付职工薪酬_工会经费 1 261.50
贷:
银行存款1 261.50
(38)
①借:
应付职工薪报酬——福利 115 306.33
贷:
应付职工薪报酬——养老保险费 53 237.92
:
——住房公积金 16 939.34
:
——医疗保险费 29 038.86
:
——失业保险费 4 839.81
:
——生育保险费 1 209.95
:
——工伤保险费 1 209.95
:
——工会经费5 046.00
:
——职工教育经费 3 784.50
②借:
应付职工薪酬__工会经费 5 046
贷:
银行存款5 046
(39)借:
应付职工薪酬__住房公积 33 878.68
贷:
银行存款33 878.68
(40) 借:
应付职工薪酬___养老保险 72 597.16
:
___医疗保险 33 878.67
:
___失业保险 7 259.72
:
___生育保险 1 209.95
:
___工伤保险 1 209.95
贷:
银行存款116 155.45
(41)2400*(1-7%)=2232
①
借:
材料采购_塑料粒子 219 840
:
应交税费_应交增值税_进 37 372.80
贷:
应付票据257 212.80
②
借:
材料采购_塑料粒子 2 232
:
应交税费_应交增值税_进 168
贷:
银行存款2 400
③借:
原材料_主要材料_塑料粒子 240 000
贷:
材料采购_塑料粒子222 072
:
材料成本差异_塑料粒子17 928
(42)借:
库存现金 2 000
贷:
银行存款 2 000
(43)
①借:
固定资产 15 000
贷:
营业外收入_无主财产 15 000
②借:
待处理财产损益 390
贷:
原材料-瓶胆360
:
原材料 _辅助材料 30
盘亏材料在(77)笔业务处理
(44)
①借:
应收账款 800 280
贷:
主营业务收入684 000
:
应交税费_应交增值税_销 116 280
②借:
主营业务成本 554 400
贷:
库存商品_铝壳保温瓶 477 120
:
—铁壳保温瓶 77 280
(45)借:
管理费用—印花税 1 880
贷:
银行存款1 880
(46)借:
累计折旧83 961.60
:
固定资产清理 25 363.40
贷:
固定资产109 325
结转净损益在(49)笔业务
(47)借:
应交税费_应交营业税 3 000
:
营业外支出-60
贷:
银行存款3 060
(48)借:
银行存款 800 280
贷:
应收账款 800 280
(49)与(46)联系
①付款款凭证(支付清理费用)
借:
固定资产清理 125.50
贷:
库存现金 125.50
②收款凭证(收到清理变价收入)
借:
银行存款5 736.82
贷:
固定资产清理5 736.82
③转账凭证(结转固定资产清理净损益)
借:
营业外支出_固定资产报废净损失 19 752.08
贷:
固定资产清理19 752.08
(50)借:
管理费用 1 479.70
贷:
银行存款 1 479.70
(51)借:
管理费用 25.60
贷:
库存现金 25.60
(52)借:
管理费用 2 860
贷:
银行存款 2 860
(53)借:
管理费用 10 916.90
贷:
银行存款 10 916.90
(54)借:
制造费用_制壳车间 3 621
:
制造费用_塑壳车间 1955.34
:
制造费用_装配车间 362.10
:
生产成本_辅助生产成本 362.10
:
管理费用941.46
贷:
银行存款7 242
(55)
借:
制造费用_制壳车间 18 254.88
:
制造费用_塑壳车间 13.691.16
:
制造费用_装配车间 1 140.93
:
生产成本_辅助生产成本 1 140.93
:
管理费用3 803.10
:
应
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