云南省内审师《内部审计基础》:固定资产折旧审计方法适用性分析试题Word文档格式.docx
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运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本,计算正确的过账金额,追踪在不同账户的过账情况。
3.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。
审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是
与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。
把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。
将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报告。
4.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
5.在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为,但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望,因此他所属的部门对其行为从宽处理,并以次作为激励,希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况,如果审计人员作出不予报告的决定,那将会
违背了职业道德守则;
违背了审计实务标准中有关报告的要求;
是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违背公司的政策;
A和B
6.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
整合风险。
创造股东价值。
加强股东价值。
保护股东价值。
7.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。
目前,这一重大项目正严重超过资金预算,并大大落后于原时间计划。
该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。
项目领导声称,已经在该项目上花费太多的时间和金钱,因此现在不能停止项目。
于是项目小组仍在开展工作。
内部审计师现在应该开展哪项工作?
主动提出直接协助项目的日常完成工作,以控制成本
建议修改时间资金预算
建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
建议暂停项目,重新评价其他选择方案
8.工作底稿是完整的,在它
与内部审计活动的格式要求相符;
包含了审计发现的所有属性;
是清晰、简明和准确的;
满足了已制定的业务目标。
9.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
乐观时间
最有可能的时间
悲观时间
实际时间
10.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序,那么内部审计师应
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计
缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作
11.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
12.在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过
业务工作方案中的小结;
形式上的工作底稿;
工作底稿之间的相互印证;
业务工作方案中的明确程序。
13.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施(ITF);
输入控制矩阵;
平行模拟;
数据输入监控。
14.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
绘制内部控制系统流程图。
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
实施理想的控制。
15.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤?
生成不同的解决方案。
选择解决方案。
确认理想的情形。
考虑高层管理人员的反应。
16.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中,以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容);
用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据;
对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响;
对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
17.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?
肯定式应收账款函证回函
否定式应收账款函证回函
应收账款帐龄分析
运单
18.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题,因而不支持这一做法。
这种状况意味着
只有一个控制强点
只有一个控制弱点
有一个控制强点和一个控制弱点
既没有控制强点也没有控制弱点
19.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
20.在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。
在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是
难以计算样本均值和标准差;
不予回复者与回复者可能存在系统性的区别;
调查问卷过短;
置信区间会变窄。
21.观察法被认为是一项可靠的审计程序,但是它的用途有限。
尽管如此,这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术,以下表述正确的是
在填制内部控制调查问卷时,它是最有效的方法
除了存在性,它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
在了解被审计期间交易是如何处理时,它是最有说服力的方法
在确认是否发生舞弊行为时,它是最有说服力的方法
22.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样,审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据,并强调所有的支付均发生在有效期内。
根据以上信息审计师可以得出以下结论
银行对账单与公司账户已经调节
全年的已付支票均是得到授权并可证明的
保证及时支付的内部控制措施运行良好
b、C均正确。
23.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥,此时该审计师应当
接受该指派,但避免在现场工作中与会计部主任接触。
接受该指派,但应在审计报告中披露这一关系。
将潜在的利益冲突通知供应商。
将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
24.当下列哪个因素提高时,企业的经济价值(市值)会提高?
非系统风险。
系统风险。
净现金流。
贴现率。
25.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤?
26.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序,那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
27.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷
提供有关控制系统的详细信息;
与其他控制评估方法相比,完成这种问卷所需时间更短;
要求内部审计师进行适当的管理;
提供间接证据,仍需要证实。
28.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ;
仅有Ⅰ;
Ⅰ和Ⅱ;
既非Ⅰ,也非Ⅱ。
29.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序?
I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
只有IV。
III和IV。
I,II和III。
I和II。
30.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异。
31.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下各审计程序中最有效的是
按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较。
抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。
32.谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是
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