关于《中国农业银行非零售客户信用等级评定工作管理办法》等两个制度的说明Word格式.docx
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我行模型开发借鉴了标普、穆迪等评级机构和国内外同业的先进经验,综合采用了数理统计与专家判断相结合的方法,保证了模型的科学性和适用性。
模型开发基于2003年以来的历史数据,建模样本量较为充足,模型的数据基础较为扎实。
此外,我行还积极创新,在定性指标的定量化处理、定性模型与定量模型的权重分配等关键技术方面,取得了一定突破。
(三)细化了定性指标评分标准。
对定性因素进行客观评价是客户信用等级评定重点和难点工作之一。
为使评级人员能更准确理解评价指标的含义和选择标准,提高定性指标评分的客观性、一致性和操作性,总行对各指标的涵义、分析要点和评价标准进行了详细解释。
细化后的定性指标,经济含义更加合理,档次划分更加清晰,打分依据更加明确,定性指标的评价标准更加客观,评价过程更具操作性。
(四)引入了评级推翻机制。
为了更准确评价少数极端客户的风险状况,弥补评级模型的缺陷,新评级体系细化了评级推翻条件,有助于评级人员的业务操作。
评级推翻条件主要由某些模型中并未反映,但对客户生产经营与偿债能力可能产生重大影响的因素组成,当符合这些条件时,可以由评级人员对模型测评结果进行适当调整。
二、评级敞口的适用标准与选择顺序
总行基于客户的行业属性、财务报表类型等特征和我行信贷资产组合的分布特点,对客户敞口进行了细分;
对每一个评级敞口中风险特征差异明显的客户群体,再进一步细分,分别开发评级模型。
总体而言,客户评级敞口划分为一般公司类敞口、新建企业类敞口、事业单位类敞口、专业贷款类敞口、金融机构类敞口、以及其他类敞口等六个大的类型。
(一)各敞口的划分标准
1、一般公司类敞口。
该类敞口下客户按国民经济行业分类国家标准(GB/T4754-2002)进行划分,共细分为农业、设备制造、化工业、消费品加工、能源与冶炼、批发业、零售业、电力、燃气、水及管道运输业、交通运输、服务业及其他、房地产、建筑业等12个评级模型。
2、新建企业类敞口。
新建企业是指经营期小于或等于两个完整会计年度的非零售客户(不含专业贷款、事业单位、金融机构)。
根据客户行业属性,进一步划分为新建制造业、新建贸易流通业、新建其他等3个评级模型。
3、事业单位类敞口。
事业单位主要包括按照行业代码划入事业法人的客户,以及除上述行业外的其他行业具有事业法人财务报表的客户(不含土地储备中心)。
根据客户行业属性,进一步划分为教育机构、医疗机构、其他机构法人其他等3个评级模型。
4、金融机构类敞口。
金融机构包括银行类金融机构和非银行类金融机构。
银行类金融机构包括在我国境内设立的商业银行、城市信用合作社等吸收公众存款的金融机构;
非银行类金融机构包括经批准设立的证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、资产管理公司、基金公司以及其他受金融监管当局监管的机构。
根据客户行业属性,进一步划分为银行、信用社、证券、寿险、非寿险、担保公司、信托公司、其他金融机构等8个评级模型。
5、专业贷款类敞口。
专业贷款是指专门为实物资产融资或运作实物资产而设立的特殊目的实体,其基本特征为:
该实体基本没有其他实质性资产或业务,除了从被融资资产中获得的收入外,没有独立偿还债务的能力,而且借款担保合同给予银行对融资形成的资产及其所产生的收入有相当程度的控制权。
在该敞口下,又分为项目融资、房地产项目公司2个模型。
如该客户是为建设、经营大型生产装置或基础项目融资而专门组建的,则适用项目融资模型;
如该法人客户的融资用途为房地产开发、销售或出租,以及土地整理、开发和储备等,则适用房地产项目公司模型。
6、其他类敞口。
该敞口包括小额贷款公司、交通机关法人2个评级模型。
其中,交通机关法人模型适用于交通部、交通厅、交通局,以及持有事业法人执照的交通类机关法人。
小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。
(二)各敞口的选择顺序
非零售客户评定信用等级时,须按照以下判别规则选择相应的评级敞口和评级模型:
1、首先判断评级客户是否属于专业贷款。
对在建的项目公司、房地产项目公司,如符合专业贷款敞口的基本标准,则应选择专业模型进行评级。
至评级时点,已建好可达到设计生产能力并产生现金流的须按其主营业务所属行业应选用一般公司类敞口进行评级。
2、除专业贷款类外符合新建客户划分标准的应选用新建企业类敞口。
对于重组、并购、改制、分立而新设立的企业,不论名称是否变更,若企业的经营未发生实质性变化,则不视为新建企业。
3、除专业贷款和新建企业外,一般公司类客户可由系统自动选择适用的评级敞口。
对金融机构、事业单位和其他类敞口中的客户,还需根据客户所属行业、经营性质等特征进行人工判断,选择适用的模型。
三、进一步扩大了评级覆盖面
(一)明确免评级客户类型。
免评级客户主要针对仅办理低信用风险信贷业务的客户,或农业银行不承担信用风险的客户。
新评级办法对免评级客户进行了重新规范,只有符合相关条件的客户才可免评级,其他客户应一律纳入评级范围。
其中,低信用风险信贷业务包括:
1、100%保证金、全额存单或国债(不含他行存单、记账式国债)或我行已核定授信额度的银行发行的金融债券、100%外汇质押项下各类信贷业务。
2、我行已授信国外银行开立的信用证项下的票据贴现业务。
3、我行已授信国外银行加具保付签字的出口跟单托收项下的票据贴现业务。
4、我行已授信国外银行承兑(含承诺付款)的信用证项下票据或加具保付签字的跟单托收和汇款项下票据为质押(担保)的信贷业务。
5、符合我行办理条件的自营福费廷、信用证保兑、风险参与业务。
6、对我行已核定授信额度的工商银行、中国银行、建设银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、光大银行、中信银行、交通银行、民生银行、上海浦东发展银行、深圳发展银行、华夏银行、招商银行、兴业银行、厦门国际银行、我行已授信国外银行、我行其他分支机构开立的全额保函、备用信用证或提供担保项下的人民币或外汇信贷业务。
7、符合贴现条件的银行承兑汇票(含经一级分行批准办理的异地客户提供的银行承兑汇票)全额质押项下信贷业务。
8、100%预付款到账并作全额质押的预付款保函。
9、银行承兑汇票(含经一级分行批准办理的异地客户提供的银行承兑汇票)贴现。
10、符合我行贸易融资管理办法和国际结算规定的跟单信用证项下出口押汇业务和出口信用证指定融资业务。
11、具有现金价值的人寿保单质押项下的信贷业务。
12、其他总行认定的低信用风险信贷业务。
(二)取消“直接认定”。
原评级办法规定的“直接认定”的评级方式虽然在维护优质客户、便捷办理业务方面发挥了一定作用,但监管当局并不认可此种评级方法,已明确要求我行进行整改。
为此,新办法取消了“直接认定”的评级方式,要求除免评级客户外对所有客户均需进行评级。
(三)设计了灵活多样的评级方式。
为了满足不同客户的评级需求,除模型评级外,总行还分别设计了其他评级方法。
一是对仅办理简式快速信贷业务的小企业客户和其他经总行批准的小企业客户,可采用“分池评级”的方法,根据其采用的风险缓释类型确定资产池,以此评定客户信用等级。
二是对某些新类型客户、我行没有数据积累的客户,允许采用“专家评级”的方式,由评级人员根据相应的规则,对客户的财务和非财务因素进行评估,综合判断确定信用等级。
四、统一了全行的评级主标尺
我行客户最终的评级结果均根据违约率大小校准到统一的主标尺上,而且实现了境内外机构主标尺的对应,确保了客户的评级结果的一致性和可比性。
新的内部评级体系进一步细化了信用等级设置,评级级别由原先的9级增加到现在的21级。
信用等级的细分使客户风险计量更加精确,而且实现了信用等级与违约概率的对应,为细分客户、科学定价、制定差异化的信贷政策奠定基础。
需要说明的是,信用等级表示客户风险的大小,其核心内涵是所对应的违约概率,评级符号本身并无实际意义。
各家商业银行信用级别数量、符号体系、各等级对应的违约概率均不相同,同一客户在不同行的信用等级并不具有可比性。
五、科学设置评级权限
新办法明确,要综合风险管理水平、业务发展规模、采用的评级方式、适用的评级模型等多方面因素,对分行进行转授权管理。
原则上,对总体资产质量较好、经营管理水平较高、业务量较大的分行,可适度扩大授权;
对免评级客户、采用“分池评级”方式的,可扩大授权;
对采用“专家评级”方式的、适用的评级模型以定性判断为主的,要从严进行授权管理。
六、规范集团客户评级管理
集团客户是评级工作中的重点和难点之一。
新办法主要根据集团客户的类型与授信方式,确定集团客户的评级模式,具体如下:
(一)根据集团客户关联关系及组织紧密程度,将集团客户区分为四种类型。
根据不同的集团类型,确定集团整体、集团成员客户(包括集团本部与子公司)所采取的评级方式。
1、第一类型集团客户是指集团成员关联关系为股权控制且能够取得集团合并会计报表的集团客户。
2、第二类型集团客户是指由若干分公司或子公司组成,财务实行统一管理、统一核算的总分制集团客户或财务管理高度集中,实行统贷统还融资模式,集团子公司及其他分支机构均无对外独立融资权的集团客户。
3、第三类型集团客户是指虽存在股权控制或关系人控制,但没有或无法取得集团合并会计报表的集团客户。
4、第四类型集团客户是指存在其他关联关系,可能不按公允价格原则转移资产和利润,农业银行认为应视同集团客户进行授信业务风险管理的集团客户。
(二)根据集团母子公司的关联程度及成员企业在整个集团中的地位,将集团的组织结构分为“核心类企业”、“紧密类企业”和“其他类企业”三种类型,据此判断集团成员客户存在违约时,对集团整体评级的处理方式。
1、核心类企业是指集团中处于核心地位的企业,一般为集团本部、集团公司或资产和收入占整个集团比重较大的集团股份有限公司。
2、紧密类企业是指由母公司直接或间接控制,可以决定其财务和经营政策并从其经营活动中获取利益,纳入母公司合并报表的企业。
3、其他类企业指集团范围内除核心类企业及紧密类企业之外的其他企业。
(三)集团客户信息录入执行《关于集团客户标注和集团客户名单制管理有关问题的通知》(农银办发[2010]260号)的规定。
七、增加了评级结果应用相关要求
银监会的《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》对内部评级成果的应用提出了明确的规定,要求将内部评级和风险参数量化的结果应用于信用风险管理实践,在风险管理政策制定、信贷审批、资本分配和治理等方面发挥重要作用。
为了贯彻落实监管要求,新修订的办法中增加了对评级应用的相关条款。
这些条款属方向性、原则性规定,总行各相关部门应积极探索,不断改进现有评级成果的应用方法,提高评级应用的科学性。
八、关于评级所需财务报表的说明
评级时需要在CMS中录入财务报表,其中公司类、事业类客户须录入“企业类旧准则CMS2
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