中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)Word文档下载推荐.doc
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累计金额
应纳税所得额的计算
按收入总额
核定应纳税
所得额
收入总额
1
税务机关核定的应税所得率(%)
2
应纳税所得额(1行×
2行)
3
按成本费用
成本费用总额
4
5
应纳税所得额(4行÷
(1-5行)×
5行)
6
按经费支出
换算应纳税
经费支出总额
7
8
换算的收入额[7行÷
(1-8行)]
9
应纳税所得额(8行×
9行)
10
应纳所得税额的计算
适用税率(%)
11
应纳所得税额(3行×
11行或6行×
11行或10行×
11行)
12
减免所得税额
13
应补(退)所得税额的计算
已预缴所得税额
14
应补(退)所得税额(12行-13行-14行)
15
谨声明:
此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人(签字):
年月日
纳税人公章:
会计主管:
填表日期:
年月日
代理申报中介机构公章:
经办人:
经办人执业证件号码:
代理申报日期:
年月日
主管税务机关受理专用章:
受理人:
受理日期:
年月日
企业所得税年度纳税申报表(B类)填表说明:
1.输入“纳税人识别号”,直接从基础数据中提取纳税人基本信息,判断“征收方式”是否为“核定征收”的纳税人,不属于“核定征收”的纳税人给出相应提示。
2.“税款所属时期”,正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;
纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日;
纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;
纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
3.根据《企业所得税征收方式鉴定表》提取核定征收信息。
如果为核定定额的,不允许输入,系统根据相关信息提供所有行次数据;
如果为核定应税所得率的,则继续提取是按“收入总额”、按“成本费用总额”、还是按“经费支出总额”核定。
(1)按“收入总额”核定,不允许输入第4行至第10行。
(2)按“成本费用总额”核定,不允许输入第1行至第3行和第7行至第10行。
(3)按“经费支出总额”核定,不允许输入第1行至第6行。
4.第2行、第5行、第8行“税务机关核定的应税所得率”根据《企业所得税征收方式鉴定表》的审批信息提取。
5.第9行“换算的收入额”=第7行“经费支出总额”÷
(1-第8行“税务机关核定的应税所得率”);
6.第3行、第6行、第10行“应纳税所得额”,根据核定应税所得率的方式不同分别自动计算:
(1)第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额”×
第2行“税务机关核定的应税所得率”;
(2)第6行“应纳税所得额”=第4行“成本费用”÷
(1-第5行“税务机关核定的应税所得率”)×
第5行“税务机关核定的应税所得率”;
(3)第10行“应纳税所得额”=第8行“税务机关核定的应税所得率”×
第9行“换算的收入额”。
7.第11行“税率”根据《企业所得税法》第四条规定,税率为25%。
8.第12行“应纳所得税额”区分两种情况:
(1)核定定额的纳税人,应纳所得税额=根据《企业所得税征收方式鉴定表》中的年应纳税额÷
12×
实际经营月份。
对于年度中间开业的纳税人,也应按年核定其应纳所得税额。
(2)核定应税所得率的纳税人,根据核定应税所得率的方式不同分别自动计算:
按收入总额核定应纳税所得额,应纳所得税额=第3行“应纳税所得额”×
第11行“税率”;
按成本费用核定应纳税所得额,应纳所得税额=第6行“应纳税所得额”×
按经费支出换算应纳税所得额,应纳所得税额=第10行“应纳税所得额”×
第11行“税率”。
9.第13行“减免所得税额”:
填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额,第13行≤第12行。
“减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台,本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示,不进行强制监控。
10.第14行“已预缴所得税额”:
取上个月(季)度申报表的第14行已预缴所得税额+上期原始申报表的第15行应补(退)税款+Σ|min(Ai+1-Ai),0)|(i=0,1,2,3…,其中Ai为第i次补充申报的应补退税额,A0为原始申报表的应补退税额)+本月(季)税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计,并且入库余额大于0、开票金额大于0。
11.第15行“应补(退)所得税额”=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴所得税额”;
当第15行<
0时,本行为0。
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- 关 键 词:
- 中华人民共和国 企业所得税 年度 纳税 申报