个人独资企业记账报税Word下载.doc
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如果不能同时满足上述三个条件,企业需要选择《企业会计准则》。
按规定需要建账的个体工商户参照执行《小企业会计准则》。
(二)准备账簿
1.建账时应考虑的问题
(1)与企业相适应。
企业规模与业务量是成正比的,规模大的企业,业务量大,分工也复杂,会计账簿需要的册数也多。
企业规模小,业务量也小,有的企业,一个会计可以处理所有经济业务,设置账簿时就没有必要设许多账,所有的明细账可以合成一、两本就可以了。
(2)依据企业管理需要。
建立账簿是为了满足企业管理需要,为管理提供有用的会计信息,所以在建账时以满足管理需要为前提,避免重复设账、记账。
(3)依据账务处理程序。
企业业务量大小不同,所采用的账务处理程序也不同。
企业一旦选择了账务处理程序,也就选择了账簿的设置,如果企业采用的是记账凭证账务处理程序,企业的总账就要根据记账凭证序时登记,你就要准备一本序时登记的总账。
2.小企业应设置的账簿
(1)现金日记账,一般企业只设1本现金日记账。
但如有外币,则应就不同的币种分设现金日记账。
(2)银行存款日记账,一般应根据每个银行账号单独设立1本账。
如企业只设了基本账户,则设1本银行存款日记账。
现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。
根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。
(3)总分类账,一般企业只设1本总分类账。
外形使用订本账,根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。
这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。
(4)明细分类账,明细分类账采用活页形式。
存货类的明细账要用数量金额式的账页;
收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页;
应交增值税的明细账单有账页;
其他的基本全用三栏式账页。
因此,企业需要分别购买这4种账页,数量的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。
业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上;
业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账;
也可单独就存货、往来账项各设1本……此处没有硬性规定,完全视企业管理需要来设。
(三)科目选择。
可参照选定会计准则中会计科目及主要账务处理,结合自己单位所属行业及企业管理需要,依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。
(四)填制账簿内容
1.封皮
2.扉页(或使用登记表,明细账中称经管人员一览表):
(1)单位或使用者名称,即会计主体名称,与公章内容一致;
(2)印鉴,即单位公章;
(3)使用账簿页数,在本年度结束(12月31日)据实填写;
(4)经管人员,需盖相关人员个人名章。
记账人员更换时,应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名;
(5)粘贴印花税票并划双横线,除实收资本、资本公积按万分之五贴花外,其他账簿均按5元每本贴花。
如明细账分若干本的话,还需在表中填列账簿名称。
3.总分类账的账户。
采用订本式,印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。
但由于所有账户均须在一本总账上体现,故应给每个账户预先留好页码。
如“库存现金”用第1、2页,“银行存款”用第3、4、5、6页,根据单位具体情况设置。
并要把科目名称及其页次填在账户目录中。
明细分类账由于采用活页式账页,在年底归档前可以增减账页,故不用非常严格的预留账页。
现金或银行存款日记账各自登记在一本上,故不存在预留账页的情况。
4.账页
(1)现金和银行存款日记账不用对账页特别设置;
(2)总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上,或直接加盖科目章。
(3)明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左(右)上角或中间的横线上,或直接加盖科目章,包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。
另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示,如“管理费用”借方要分成:
办公费、交通费、电话费、水电费、工资等项列示,具体的是按企业管理需要,即费用的分项目列示,每个企业可以不相同。
为了查找、登记方便,在设置明细账账页时,每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸,并各个账户错开粘贴。
个人独资企业报税
个人独资企业与普通企业也没什么区别,就是报税的时候不去国税报企业所得税而是去地税报个人所得税,
都是先去工商办营业执照,再去税务机关办税务登记
1.个人所得税,是一个月一交;
2.个人所得税都实行定率征收,只按收入计算,不考虑费用的;
3、交国税只有增值税,其他税种都在地税缴纳。
一、在国税缴得有:
增值税,月营业额在5000元以下的免征增值税增值税按销售额的3%;
销售额*3%=增值税(实际中都定额征收)
1.月营业额在5000元以下的免征增值税。
必须经税务机关审核、批准,才可减免。
月营业额不到5000元,必须到国税的管理分局和管理员联系。
经过管理员的调查、核实、经分局批准确认之后,才可以享受“月营业额不到5000元”免征增值税。
2.假如国税审批免征了,地税随之附征的城建税、教育费附加也就免征了,地税不再单独进行审批了。
但个人所得税是地税单独定税的。
二、在地税缴得有:
(实际中都定额征收)
1.城建税按增值税的7%(市)、5%(县城、建制镇)、1%(农村);
增值税*税率=城建税
2.教育费附加按增值税的3%;
增值税*税率=教育费附加
3.印花税按销售额3/万;
销售额(合同金额)*3/万=印花税
4.个人所得税税率为2%左右(各地不一致)
5.土地使用税按土地面积计算,单位税额各地不一致(不按定额征)
6.房产税:
自有房产税率为1.2%,按房产余值计算;
租用房产时,应由房东缴税。
(不按定额征)
三、办理营业执照后30日之内必须到当地的国、地税办理税务登记,超期会罚款的。
办登记时带如下资料:
1.营业执照副本复印件
2.房产证及复印件(房产为自有的)
3.房屋租赁协议复印件
4.经办人的身份证复印件
5.店的公章
6.税务登记表(税务大厅备有)
月初15日前到地税局交资产负债表,利润表,地税报税表,10日前到国税报增值税,到年末要做现金流量表等。
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