税收基础知识练习题汇总Word格式.docx

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7.税收形式特征上的无偿性是是相对的,对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性一面。

8.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。

9.20世纪三十年代之后，西方国家逐渐意识到自由市场经济的自身缺陷，为了解决市场本身无法解决的缺陷，凯恩斯经济学派和福利经济学派应运而生。

从税收政策看，凯恩斯学派重视运用税收工具来改善社会收入分配状况，使得总体社会福利水平提高，而福利经济学派则主张通过增加财政支出来扩大社会有效需求，通过税收再分配来扩大个人有效需求。

10.税收财政原则的核心就是“聚财为国、执法为民”，其核心是“聚财为国”，即政府征税应在适当兼顾经济承受能力的基础上，坚持能满足国家和政府的财政需要。

11.孟子反对征定额税，主张丰年多征、灾年少征；

管子将年成分为上、中、下三等，提出不同年成依不同税率征收，最坏年成“不税”。

这说明中国自古以来就强调赋税征收应当有伸缩性，依条件变化而变化。

12.税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。

答案：

√

13.“拉弗曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，实际税收才最高。

答案：

14.累进所得税是调整高收入者的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。

15.党的十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确提出，我国要按“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则稳步推进和实施税收制度的改革。

其中“宽税基”明显隐含着普遍征税的税收公平思想。

16.促成西方国家税务行政管理理念从强制向服务根本转变的根本原因在于两大理论发展与应用：

一是新公共管理理论，二是税收遵从理论,前者着眼于政府服务模式变革，后者着眼于纳税人纳税行为分析。

17.从基本内涵上分析，狭义纳税服务是指税务机关为确保纳税人依法履行纳税义务、维护合法权益而提供的服务，服务内容包括在税收征纳过程中为纳税人提供的服务。

18.如果把整个税收征管体系比做一个“金字塔”，那么，为纳税人服务就是这个“金字塔”的基础，其他的税收征管活动都是建立在它的基础之上的。

19.纳税服务应最大可能“响应需求”。

“响应需求”是一个从税务端发起至纳税人端做出反应的过程，即“收集纳税人需求、分析纳税人需求、满足纳税人需求”的响应过程。

20.公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税处理事务处理的过程和结果。

21.从税收理论上说，税收要为发展民生服务，政府就应进一步加大税收优惠力度，适当弱化税收财政功能，强化税收调节职能。

22.征税对象作为征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

23.比例税率的基本特点是税率与征税对象同方向变动，征税对象越大，税率越高。

24.税制要素中的纳税地点与纳税义务发生地在任何情况下都是一致的。

25.税收法律关系的主体可分为国家和纳税人，其中国家是征税主体，纳税人是纳税主体。

所有的单位和个人都是纳税主体。

26.从理论上说，货物劳务税是间接税,一般均可转嫁给消费者，所以生产者不会负担货物劳务税的。

27.按征税对象分类是一种最重要、最常用的税收分类方法。

28.实行税收管理员制度的目的在于加强税源监控，防范纳税人发生税务违法行为，所以从根本目标上分析，税收管理员制度与纳税服务制度之间是矛盾的。

29.按税收与价格的关系分类，增值税和消费税都属于价外税。

30.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

31.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，不可以采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

32.经济全球化的发展促使税收分配范围向国际延伸，也就随之产生和发展了关税（ 

×

）。

33.省级政府一般不应作出同税收法律相抵触的决定，但可根据本省的实际情况，决定在本省内变通执行税收行政法规。

（ 

×

34.制定出科学合理的税收结构和税收制度，规范的税收政策，就能够有效地实现税收职能。

35.基层税务机关的日常征管工就可以概括为税款征收、税务管理、税务检查三个方面的内容。

√ 

36.纳税义务虽然是由程序法作出明确规定，并经过征税主体对确认后履行。

37.按《税收管理员制度》的规定，税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作。

38.税收情报交换一般不在税收协定中列出具体项目，只作原则性的规定。

39.一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权，不可以选择双重管辖权。

40.国际避税与国际偷税都对所在国的财政收入起到减少的后果，故两者的法律责任基本相同。

41.随着网络技术和网络经济发展，我国出现大量“网上书店”、“网上商店”等电子商务。

从管理角度看，税务机关无法根据区域管理纳税人，甚至难以确定征税地点、纳税人和税务机构,也难以追踪检查会计凭证，一句话，电子商务引发税收征管新问题。

42.纳税人使用计算机软件系统记账的前提条件是纳税人会计制度健全，并将有关会计电算化核算软件以及使用说明书等有关资料报送主管税务机关批准。

（×

43.凯旋饮料公司认为他们的饮料具有较强的技术秘密，因此在办理纳税申报时，从不提供有关账簿资料和会计报表。

税务机关由于难以查核纳税人的收入，就对该企业采取核定征收的办法征收税款。

税务机关的税款征收方法是有法律依据的。

44.税务机关派员进行税务检查时，应出示税务检查介绍信，并有责任为被检查人保守秘密；

未出示税务检查介绍信的，被检查人有权拒绝检查。

45.纳税评估作为纳税服务的重要举措，是税务稽查的前置法律必经环节。

一般情况下，未经纳税评估，不得进行税务稽查。

46.延期申报是指纳税人基于法定原因，不能在法定申报期限内办理纳税申报的，经税务机关核准，允许延长一定的时间办理申报的一项税务管理制度。

参考答案：

正确

47.纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或财务、会计处理办法与税务部门有关税收的规定抵触时，应以税务部门的规定为准来计算应纳税款或代扣代缴的税款。

（√）

48.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款和滞纳金。

49.如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。

（√）

50.税收管理员制度是促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。

51.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

52.开展纳税评估工作原则上在纳税申报期内进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

53.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。

（×

54.“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如发现税务干部违纪行为，应并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。

55.实施税务检查时，如税务检查人员要对纳税人住宅进行稽查，应提请公安机关按照法律程序进行，否则就超越税收法律规定的职权范围，纳税人可以拒绝。

56.所谓国际税收就是国际组织对跨国纳税人行使征税权而发生的国际组织与纳税人之间的税收分配关系。

57.国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人形式各自的征税权利的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。

58.国际税收不可能避免一切重复征税，通常需避免的是指同一征税权主体或不同征税权主体对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的多次课征。

59.国际税收竞争是各国政府间以税收为载体所进行的竞争，其实质是通过税收分配，使税收利益关系在全球范围内得到调整。

从理论上说，无论是何种形式的竞争，国际税收竞争都是不利于国际资本流动的恶性税收竞争。

60.如果我国与外国政府订立了的有关税收协定，而协定又与税法有不同规定，则应当依照税收协定规定办理。

二、单项选择

61.2009年税法宣传月的主题是（）

A.税收·

发展·

民生

B.依法诚信纳税，共建和谐社会

C.诚信纳税、利国利民

D.依法治税与强国富民

A

62.国家参与国民收入分配的主要形式是（）

A、上缴利润

B、国债收入

C、税收收入

D、规费收入

C

63.税收征收的依据是法律，凭借的是（）

A、政治权利

B、财产权利

C、法律权利

D、行政权利

64.一般而言，在税收原则体系中,首要的税收原则是（）。

A．效率原则

B．公平原则

C．法治原则

D．财政原则

参考答案:

D

65.我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类，其分类标准是（）。

A、征税对象的性质 

B、管理和使用权限 

C、税收和价格的关系 

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

66.除经济效率外，税收效率一般还包括（）

A、稽查效率 

B、行政效率C、征收效率 

D、管理效率

B

67.对于税收管辖权，我国采用（）原则

A、属人B、属地

C、属人、属地相结合D、属人优先，兼顾属地

68.“拉弗曲线”体现了税收思想是（）

A、税收的量能负担

B、税收的公平合理

C、税收应适度

D、税收效率体现在曲线最佳点上

69.近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）

A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法治原则

70.量能课税就是要求税收实现（）

A、横向公平B、纵向公平C、普遍征税D、受益原则

71.2008年税收宣传月主题是（）

A.依法诚信纳税，共建小康社会

B.税收·

C.依法治税

D.税收和谐

72.为逐