较好第二章支付结算法律制度.ppt
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LOGO第二章第二章支付结算法律制度支付结算法律制度第二章第二章支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节支付结算的概述支付结算的概述第二节第二节现金管理现金管理第三节第三节银行结算账户银行结算账户第四节第四节票据结算方式票据结算方式第五节第五节非票据结算方式非票据结算方式CompanyLogo第一节第一节支付结算的概述支付结算的概述v银行、城市信用合作社、农村信用合作社、银行、城市信用合作社、农村信用合作社、单位(含个体工商户)和个人是办理支付单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的结算的主体主体(参与支付结算的当事人)。
(参与支付结算的当事人)。
银行是支付结算和资金清算的银行是支付结算和资金清算的中介机构。
中介机构。
一、支付结算的的特征一、支付结算的的特征特征一特征一支付结算必须通过金融机构进行支付结算必须通过金融机构进行CompanyLogov办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证,否则银行不予受理。
定印制的票据和结算凭证,否则银行不予受理。
v单位、银行在票据和结算凭证上的签章,为该单单位、银行在票据和结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章加其法定代表人或授权代理人的位、银行的盖章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。
个人在票据和结算凭证上的签章为签名或盖章。
个人在票据和结算凭证上的签章为该个人的签名或盖章。
该个人的签名或盖章。
特征二特征二支付结算是一种要式行为支付结算是一种要式行为CompanyLogoCompanyLogoCompanyLogov票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。
更改的票据无效,更改的结算人名称不得更改。
更改的票据无效,更改的结算凭证银行不予受理。
凭证银行不予受理。
金额必须以中文大写和数字小写同时记载,两者金额必须以中文大写和数字小写同时记载,两者必须一致,两者不一致的票据无效,两者不一致必须一致,两者不一致的票据无效,两者不一致的结算凭证,银行不予受理。
的结算凭证,银行不予受理。
CompanyLogov银行以善意且符合规定的正常操作程序审查,对银行以善意且符合规定的正常操作程序审查,对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件,未发现异常而支付金交验的个人有效身份证件,未发现异常而支付金额的,不再承担付款的责任。
额的,不再承担付款的责任。
银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款,银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款,除国家法律、行政法规另有规定外除国家法律、行政法规另有规定外,不得为任何,不得为任何单位或者个人查询、冻结、扣款,不得停止单位、单位或者个人查询、冻结、扣款,不得停止单位、个人存款的正常支付个人存款的正常支付。
特征三特征三支付结算的发生取决于委托人的意志支付结算的发生取决于委托人的意志CompanyLogov银行、城市信用合作社、农村信用合作社、银行、城市信用合作社、农村信用合作社、单位和个人办理支付结算业务,必须遵守国单位和个人办理支付结算业务,必须遵守国家法律和行政法规的规定,不得损害社会公家法律和行政法规的规定,不得损害社会公共利益。
共利益。
特征四特征四支付结算必须依法进行支付结算必须依法进行CompanyLogo恪守信用、履约付款恪守信用、履约付款1谁的钱进谁的账,由谁支配谁的钱进谁的账,由谁支配2银行不垫款银行不垫款3二、支付结算的基本原则二、支付结算的基本原则CompanyLogo三、支付结算的工具三、支付结算的工具票据结算票据结算非票据结算非票据结算信用卡信用卡汇兑汇兑委托收款委托收款托收承付托收承付本票本票汇票汇票支票支票银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票CompanyLogo、v在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算,在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算,账户内必须有足够的资金保证支付。
没有开立存账户内必须有足够的资金保证支付。
没有开立存款账户的个人向银行交付款项后,也可以通过银款账户的个人向银行交付款项后,也可以通过银行办理支付结算。
行办理支付结算。
四、支付结算的具体要求四、支付结算的具体要求要求一要求一单位、个人应依法开立、使用账户单位、个人应依法开立、使用账户CompanyLogo1、中文大写金额数字关于“整”字到到“元元”为止的,在为止的,在“元元”之后应写之后应写“整整”(或(或“正正”)字;)字;到到“角角”为止的,在为止的,在“角角”之后可以不写之后可以不写“整整”(或(或“正正”)字;)字;大写金额数字有大写金额数字有“分分”的,的,“分分”后面不写后面不写“整整”(或(或“正正”)字。
)字。
例如:
例如:
145.00人民币壹佰肆拾伍元整。
人民币壹佰肆拾伍元整。
145.10人民币壹佰肆拾伍元壹角。
人民币壹佰肆拾伍元壹角。
145.16人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。
人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。
要求二要求二填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求CompanyLogo.2、关于关于“人民币人民币”字样和人民币符号字样和人民币符号中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字字样,大写金额数字应紧接样,大写金额数字应紧接“人民币人民币”字样填写,字样填写,不得留有空白。
大写金额数字前未印不得留有空白。
大写金额数字前未印“人民币人民币”字样的,应加填字样的,应加填“人民币人民币”三字。
阿拉伯小三字。
阿拉伯小写金额数字前,应填写人民币符号(写金额数字前,应填写人民币符号(¥)。
¥)。
CompanyLogo33、中文大写金额数字关于、中文大写金额数字关于“00”阿拉伯数字中间有阿拉伯数字中间有00时,中文大写金额要时,中文大写金额要写写“零零”字。
如¥字。
如¥1409.501409.50,应写成人民币壹,应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
仟肆佰零玖元伍角。
阿拉伯数字中间连续有几个阿拉伯数字中间连续有几个“00”时,中文时,中文大写金额中间只写一个大写金额中间只写一个“零零”字。
如¥字。
如¥6007.146007.14,应写成人民币陆仟零柒元壹角肆,应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
分。
CompanyLogo元位是元位是“00”,角位不是,角位不是“00”时,中文大时,中文大写金额中可以只写一个写金额中可以只写一个“零零”字,也可以不字,也可以不写零字。
如¥写零字。
如¥1680.321680.32,应写成人民币壹仟,应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分,或者写成人民币壹陆佰捌拾元零叁角贰分,或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分;又如¥仟陆佰捌拾元叁角贰分;又如¥107000.53107000.53,应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或,应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万柒仟元伍角叁分。
者写成人民币壹拾万柒仟元伍角叁分。
CompanyLogo阿拉伯金额数字角位是阿拉伯金额数字角位是00,而分位不是,而分位不是“00”时,中文大写金额时,中文大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。
字。
如¥如¥16409.0216409.02,应写成人民币壹,应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分;又如¥万陆仟肆佰零玖元零贰分;又如¥325.04325.04,应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
CompanyLogoCompanyLogo4、关于出票日期、关于出票日期基本要求:
基本要求:
出票日期必须使用中文大写。
票据出票出票日期必须使用中文大写。
票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。
日期使用小写填写的,银行不予受理。
大大写日期未按规范填写,银行可以受理,由此写日期未按规范填写,银行可以受理,由此而造成的损失,由出票人自行承担。
而造成的损失,由出票人自行承担。
CompanyLogo加加“零零”月:
、月:
、日:
、日:
、加加“壹壹”:
日:
日:
例:
月例:
月18日:
零壹月壹拾捌日日:
零壹月壹拾捌日10月月20日:
零壹拾月零贰拾日日:
零壹拾月零贰拾日基本规则:
基本规则:
CompanyLogov票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。
实,不得伪造、变造。
v伪造票据和结算凭证是指无权限人假冒他人或虚伪造票据和结算凭证是指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。
构人名在票据和结算凭证上签章的行为。
v变造票据和结算凭证是指无权限人对票据和结算变造票据和结算凭证是指无权限人对票据和结算凭证上签章以外的其他记载事项加以改变的行为。
凭证上签章以外的其他记载事项加以改变的行为。
要求三要求三记载事项真实记载事项真实CompanyLogov单项选择题单项选择题v1、下列关于支付结算的说法中错误的是(、下列关于支付结算的说法中错误的是()。
)。
A.狭义的支付结算仅指银行转账结算狭义的支付结算仅指银行转账结算B.支付结算是国民经济活动中资金清算的支付结算是国民经济活动中资金清算的中介中介C.支付结算必须通过金融机构进行支付结算必须通过金融机构进行D.支付结算的发生取决于银行的意志支付结算的发生取决于银行的意志CompanyLogov2、根据有关规定,票据金额以中文大写、根据有关规定,票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载,二者不一致的,和阿拉伯数字同时记载,二者不一致的,()A、以票据上较小的金额为准、以票据上较小的金额为准B、票据无效、票据无效C、以中文大写为准、以中文大写为准D、以数字记载为准、以数字记载为准CompanyLogov33、下列支付结算中属于票据结算的是(、下列支付结算中属于票据结算的是()AA、托收承付、托收承付BB、委托收款、委托收款、汇票、汇票、汇兑、汇兑CompanyLogov44、单位在票据上的签章和单位在结算凭证上的、单位在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,是(签章,是()AA、该单位的公章、该单位的公章BB、该单位的公章加其法定代表人签名或盖章、该单位的公章加其法定代表人签名或盖章CC、该单位的财务专用章加其法定代表人签名、该单位的财务专用章加其法定代表人签名或盖章或盖章DD、该单位的公章或财务专用章加其法定代表、该单位的公章或财务专用章加其法定代表人或授权的代理人的签名或盖章人或授权的代理人的签名或盖章CompanyLogov55、下列办理支付结算和资金清算的主体中,、下列办理支付结算和资金清算的主体中,属于中介机构性质的为(属于中介机构性质的为()。
)。
A.A.银行银行B.B.国家国家C.C.企业企业D.D.个人个人CompanyLogov多项选择题多项选择题v11、支付结算的原则是(、支付结算的原则是()。
)。
A.A.谁的钱进谁的账,由谁支配谁的钱进谁的账,由谁支配B.B.恪守信用,履约付款恪守信用,履约付款C.C.银行不垫款银行不垫款D.D.一个基本账户一个基本账户CompanyLogo22、票据的下列记载事项中,可以更改的是(、票据的下列记载事项中,可以更改的是()。
)。
A.A.收款人名称收款人名称B.B.付款人名称付款人名称C.C.金额金额D.D.付款日期付款日期CompanyLogov33、下列各项中,不符合票据和结算凭证填、下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是(写要求的是()。
)。
A.A.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止的,在为止的,在“角角”之后必须写之后必须写“整整”字字B.B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1D.1月月1515日出票的票据,票据的出票日期栏日出票的票据,票据的出票日期栏填写为填写为“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日”Company
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