中小企业财务管理中存在的问题及对策文档格式.docx
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目录
第一章
绪论2
1.1研究背景及意义2
1.2国内外研究现状2
1.3本文研究的主要内容4
第二章中国中小型企业概述及其经营概况5
2.1中国的中小企业概述5
2.2中国中小企业财务管理的经营概况5
第三章中小企业财务管理中存在的问题7
3.1企业发展较弱且投资缺乏论证7
3.2企业发展资金短缺且融资困难7
3.3企业本身的财务管理不规范8
3.4企业财务控制不规范且较为薄弱8
第四章解决中小企业财务管理问题的应对策略8
4.1针对中小企业存货困难的问题政府要完善相关法律法规8
4.2针对中小企业融资难的问题应加强信用担保方面的建设9
4.3全方位转变企业财务管理理念9
4.4强化资金和应收账款的管理加强财务控制9
第五章以A公司为例财务分析10
5.1A公司公司简介10
5.2公司的财务指标经营分析10
5.3案例公司财务经营指标分析15
参考文献17
第一章绪论
1.1研究背景及意义
我国的中小企业经过改革开放以后多年的强力发展,目前民营序列的中小企业发展已经取得了比较辉煌的成就,而且就目前的实际情况而言,我国民营中小企业在我国国民经济的发展比重也就是占GDP的比重,已经占到三分之一强,可以说中小企业在我国国民经济的发展过程中占到举足轻重的地位。
辉煌的背后也存在不少问题,目前我国的中小企业发展表现出举步维艰的状况,尤其是结合企业的生命周期理论分析,我国中小企业发展过程中普遍存在失败率较高的问题,平均寿命只有2至3年,如果我们对这个问题进行深究就不难发现,中小企业发展过程之所以失败率比较低,其中一个极其重要的原因就在中小企业本身的财务管理工作比较滞后,或者说跟不上中小企业发展的需要。
从我国目前市场经济发展和运行来看,中小企业要生存发展,要想盈利,企业发展在灵活经营的同时,必须建立现代企业制度,按照市场经济的规则进行资本运营,而这一切都必须要强化中小企业的财务管理。
A公司是哈尔滨市一个比较具有典型意义的中小企业,做金属材料的经销行业,本文结合该公司的资产负债表、现金流量表和利润表,通过对该公司企业财务管理的实际情况进行分析,在分析该公司财务管理状况基本情况的基础上,对该公司财务管理基础上对我国中小企业财务管理进行全面的分析和理论阐述,随后步步深入,针对存在的问题提出相应的对策。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
托马斯·
刘(2009)认为在分析中小企业经营特点的基础上,中小企业在财务管理上存在融资渠道不畅、内部控制制度缺乏、会计基础工作薄弱和财务管理信息化建设落后等问题,通过法制建设为中小企业创造良好的政策和服务环境、进行财务制度创新、重视财务创新人才的培养和激励、网络化财务管理以及建立相关的惩罚监督制度等措施。
彼得·
托尼(2010)认为。
中小企业经营规模小、财务管理相对落后,容易出现财务管理不规范的情况,是企业发展中的瓶颈。
迪伦·
尤科斯(2011)认为随着以计算机技术、互联网技术为核心的行业信息化技术的发展,以软件技术为基础的财务管理系统逐渐成为中小企业解决管理财务问题的便捷工具,财务管理可以使企业财务人员从繁琐的手工操中解放出来,提高财务管理的效率,帮助中小企业的管理者充分利用财务数据,提高企业运营分析和决策的质量。
1.2.2国内研究现状
黄慧欣(2008)认为中小企业作为一个整体,在各国的经济发展中都做出了突出贡献。
在经济日益全球化的今天,各国也越来越重视中小企业的作用。
虽然我国中小企业对国家的经济发展也起到了重大的推动作用,但是目前,有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。
王革(2011)认为目前我国中小企业的工业产值、利税和出口额占全国比重较大,但由于中小企业规模小、管理不够规范、受传统体制和宏观经济影响大等因素,使其面临许多困难和问题。
刘欢(2006)认为目前中小企业的地位和作用越来越被人们认识和重视,中小企业已经成为我国经济发展、市场繁荣和就业扩大的生力军。
刘伟伟(2011)认为由于外部环境和内部环境的缺陷,我国中小企业的发展受到严重制约,特别是企业的财务管理得不到应有的重视,不能发挥财务管理对企业资金的计划、运用和分配的功能,使得企业抵抗风险的能力较弱,企业寿命周期短、生存力不强。
张毅(2009)通过对中小企业融资政策法规不够完善、融资困难、财务控制薄弱、内部控制制度不完善、财务人员素质偏低等问题的分析,认为进一步完善有利于中小企业融资的优惠政策、建立企业财务管理体系、拓宽融资渠道、加强财务控制、提高管理水平、提高会计全员的素质等解决措施,以保证中小企业在激烈的市场竞争中健康、稳步发展。
目前,上述人员分析我国的中小企业都是从其发展的宏观角度分析,本文主要是从中小企业财务管理存在的主要问题入手,通过加强财务管理的方式提升中小企业发展路径。
1.3本文研究的主要内容
本文的内容主要是就目前我国中小企业财务管理的总体经营情况进行系统分析和归纳整理,尤其是针对中小企业经营管理中影响企业经营和经济效益的财务管理问题,特别是针对财务基础薄弱,管理混乱,资金管理不严格、高层财务控制薄弱以及信息管理观念和技术的落后、中小企业融资困难等方面的问题导致中小企业经营困难的地方进行归纳和分析,并针对性的提出相应的解决对策。
第二章中小型企业概述及其经营概况
2.1中国的中小企业概述
自1987年改革开放以来,我国实行具有社会主义特色的市场经济体制,中国的大多数中小企业从个体户、小型集体企业改制以及乡镇企业的基础上慢慢发展而成,经过多年的摸索和发展,中国的中小企业无论是数量还是品质,都取得了飞跃式的发展。
在我国国民经济总量中已经慢慢的占到三分之一的强大,可以说我们的中小企业发展取得了辉煌的成绩。
但不可否认的是,在我国这种非完全市场体制之下,尤其是在国有企业占垄断地位下,对我国的资源以及资本享有独占式的占有,这对我国的中小企业发展构成了严重的威胁。
目前中小企业发展举步维艰,失败率较高,很大部分中小企业平均寿命只有三至五年,对于这样的现象,下面我将会分门别类的将中小企业的经营现状做一归纳。
2.2中国中小企业管理的经营概况
2.2.1经营权和所有者不分离
相比较我国的国有大中型企业而言,大众型国企在发展中已经逐步建立起符合现代企业制度的治理结构,可以说经营权和所有权的分离使得国有大中型企业发展正式迈入了现代治理结构。
而对于我国的中小企业而言,因为企业规模比较小,人数少,在这种情况下,企业的经营者往往就是最大的股东。
自己出资自己经营,这种经营结构可以有效地节约人力资源和成本,并且在经营中也表现出决策灵活,反应及时等方面的特点。
而且作为市场经济的参与者,中小企业的经营目标明确,并且具有强烈的追求利润最大化的动机,因此这就表现为经营者目标与股东利益取得一致。
但从另外一个方面说,经营权和所有权不分离,在企业经营中则表现为企业监管的困难,可以说中小企业在经营上缺乏有力的外部监督,尤其是在中小企业的资金使用过程,表现出很大的随意性,这就为企业后期的经营和发展埋下隐患,并且不利于企业的良性发展。
2.2.2多属于完全责任的经营风险较大
从目前中小企业的经营情况来看,我国的中小企业在发展过程,因为所有权和经营权的合一,导致企业在发展中需要完全依赖个人意志,可以说企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握,领导人个人的素质以及对市场机会的敏锐程度对于中小企业的发展起到至关重要的引领作用,可以说企业成败完全取决于经营者对市场的判断,自身的经验以及个人能力和学识。
2.2.3中小企业面临市场竞争压力特别大
从目前的市场体制以及市场经营的成效来看,因为我国市场体系中具有门槛限制的领域多被国有企业所把控,中小企业发展和能选择的市场机会相对而言还是比较少的,因此我国的中小企业所从事的行业多是容易进入的领域,在这个领域中因为没有门槛,所有能够进入的中小企业都在这些领域内搏杀,所以中小企业面临的市场压力特别大,在中小企业扩大其产业市场和市场机会的同时,因为新的对手参与进来并形成直接的竞争,因此在领域内容易形成过度竞争的局面,而中小企业就企业质地而言,本身就很弱小脆弱,因此在经营过程很难经得起时常的冲击。
2.2.4可控制和可使用的资本比较少
资本少是中小企业发展过程中的通病,因为中小企业在经营过程中因为初始资本的主要来源是个人,也就是说资本的来源是经营主的个人积累,或者是其从其他人处获得的借款,这种情况下中小企业的资本金少,再加上中小企业经营过程中的不确定因素太多,导致我国的金融体系对中小企业的放贷主动性较差,因此中小企业因为外部融资能力的限制,资金的短缺和不足就成为中小企业发展过程的常态,这也成为制约中小企业发展的一个主要原因。
第三章中小企业财务管理中存在的问题
按照对本文案例公司的财务指标分析,其实我们也能够看出其中存在的一些典型性,诸如企业的现金依存度比较高,经营中信奉现金为王的理念;
企业的灵活度比较大,但企业发展过程存在风险比较高,财务费用和管理费用管理不规范等问题,下面我们就分别论述中小企业财务管理存在的问题。
3.1企业发展较弱且投资缺乏论证
目前我国中小企业发展中存在的普遍性问题就是资金短缺的问题,因为我国的金融体系对于中小企业发展银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源,但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。
银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业融资的成本。
因为企业的资本成本比较高,因此在经营过程中,中小企业追求短期收益,通过加快资金周转实现企业资金链不断裂,以保证企业在发展过程能够成活下来,因此在发展过程,中小企业往往是不考虑市场中同类项目的风险和市场竞争度,因此中小企业在发展过程中,对于企业发展的投资尤其是长期可持续发展等问题缺少论证。
3.2企业发展资金短缺且融资困难
因为企业发展过程因为企业的自身规模小,同时企业的资本结构以及企业的核心竞争了也就是企业的技术含量偏低,所以企业在发展过程尤其是发展所需的资金短缺,上文中已经讨论到企业发展过程,因为从银行渠道拿到贷款的可能性比较小,即便是拿到还必须承担贷款利率上浮等额外的利息,因此企业在发展中普遍存在资金短缺的现状,企业的融资通道往往是企业主的家庭存款、亲属借款以及高利贷借款等,目前因为整个社会经济运行中的整体风险加大,因此企业发展过程因为投资收回的难度比较大,因此中小企业普遍存在因为经营不善“跑路”的现象。
3.3企业本身的财务管理不规范
企业发展过程因为资本金少,因此从企业组织构建的角度出发考虑,企业往往是人手不足,一人身兼数职,尤其是对于一些规模小的企业而言,财务出纳这两项职务往往有一人身兼,从财务管理的角度看其实很不规范,但如果从家族企业经营出发,又存在着其中的必然性,因此企业发展过程,
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