财经法规第二章支付结算法律制度4节支票汇票本票.pptx
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二、支票
(一)支票的概念及适用范围,1.概念:
支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时(即期票据)无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.适用范围:
单位和个人的各种款项结算,均可以使用支票。
1,3.当事人:
基本当事人:
出票人、付款人和收款人。
支票的出票人,为在经中国人民银行当地分支行批准,办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人;付款人是出票人的开户银行;持票人是票面上填明的收款人,也可以是经背书转让的背书人。
出票人可以在支票上记载自己为收款人。
4.提示付款期限:
出票日起10日。
5.支票的特点为:
(1)以银行作为付款人;
(2)见票即付;(3)支票可以背书转让,但支取现金的支票不能背书转让。
?
2,(二、)支票种类现金支票、转账支票和普通支票。
()1.现金支票只能用于支取现金;不能背书转让,3,2.转账支票只能用于转账。
4,3.普通支票可以用于支取现金,也可用于转账。
在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不能支取现金。
5,6,支票结算程序(不在同一银行开户),付款人(出票人),收款人(持票人),申请人开户行,收款人(持票人)开户行,1、签发支票,6、定期对账,5、通知入账,2、将支票交银行进账,4、以不退票表示付款,3、交换支票清算资金,3、交换支票清算资金,3、交换支票清算资金,4、以不退票表示付款,(三)支票的出票,1、支票的绝对记载事项:
a.表明“支票”的字样;b.无条件支付的委托;c.确定的金额;d.付款人名称;e.出票日期;f.出票人签章。
以上绝对记载事项不能欠缺,否则无效;可授权补记事项()金额收款人名称未补记前不得背书转让和提示付款。
2、支票的相对记载事项:
a.付款地(未记载:
付款人营业场所)b.出票地(未记载:
出票人的营业场所、住所、经常居住地),支票上可以记载非法定记载事项,但不发生支票上的效力,8,无条件支付的委托,出票金额,付款人名称,出票人签章,出票日期,表明“支票”的字样,9,3、出票的效力a.出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金,以保证支票票款的支付;b.当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的,出票人应向持票人承担付款责任。
4、其他法定条件a.禁止签发空头支票;b.不得签发与印鉴不符,支付密码错误的支票。
(并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款(孰高);持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金)C.对于屡次签发的,银行应当停止其签发支票。
(要求记忆),10,支票限于见票即付,不得另行记载付款日期。
另行记载付款日期的,该记载无效。
(四)付款,1,提示付款期限:
支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款.超过提示付款期限的,付款人可以不予付款。
付款人不予付款的,出票人仍应当对持票人承担票据责任2.付款出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时,付款人应当在见票当日足额付款。
2,付款责任的解除付款人依法支付支票金额的,对出票人不再承担受委托付款的责任,对持票人不再承担付款的责任。
但是,付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。
11,恶意付款:
是指付款人在收到持票人提示的支票时,明知持票人不是真正的票据权利人,支票的背书以及其他签章系属伪造而付款的行为;重大过失:
是指付款人不按照正常的操作程序审查票据而付款造成损失的行为。
恶意和重大过失付款:
不能解除付款人的付款责任,由此造成损失的,由付款人承担赔偿责任。
12,(五)支票的办理要求,
(1)签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写,中国人民银行另有规定的除外。
签发现金支票和用于支取现金的普通支票,必须符合国家现金管理的规定。
(2)签发现金支票和用于支取现金的普通支票,必须符合国家现金管理的规定。
支票的金额、收款人名称,可由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款。
(3)支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。
禁止签发空头支票。
13,(4)支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。
银行也可以与出票人约定使用支付密码,作为银行审核支付支票金额的条件。
注意支票上的出票人的签章:
(5)出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票,(6)出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区,支付密码错误的支票,银行应予退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款(孰高);持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
对于屡次签发的,银行应当停止其签发支票。
(要求记忆),15,2、兑付的要求
(1)持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款,用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。
(2)持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章,记载“委托收款”字样、背书日期,在被背书人栏记载开户银行名称,并将支票和填制的进账单送交开户银行。
16,(3)收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时,应在支票背面“收款人签章”处签章,持票人为个人的,还需交验本人身份证件,并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
【说明】现金支票不得背书转让,其背面并无背书人栏。
17,转账支票的背面,重点掌握罚则1.情况:
签发空头支票;签章不符或密码错误2.罚则:
1)银行:
退票+按票面金额处以5%,但不低于1000元的罚款;2)持票人:
有权要求赔偿票面金额2%的赔偿金。
19,【例题单选题】A公司签发了一张金额为1.6万元的支票给B厂,因存款不足银行退票,为此A公司将支付的赔偿金为()元。
A.800B.1000C.320D.1320,例:
甲公司为了支付货款而向丙公司签发了金额为50万元的支票一张,规定提示付款期限为5日,票面上没有印章,但有公司董事长的签名;丙公司在向甲公司的开户银行提示付款时发现甲公司的账上无钱。
针对这种情形,下列说法中正确的是()。
A、支票确定的提示付款期限不符合规定B、支票上还应加盖公司的公章或财务专用章C、丙公司可以要求甲公司赔偿1万元D、银行可以对甲公司处以2.5万元的罚款,正确答案:
ABCD解析:
支票的提示付款期限为自出票日起10日;支票上应同时有单位签章和有关人个的签章;甲公司签发空头支票,持人(丙公司)有权要求出票人甲公司按照支票金额(50万元)的2%支付赔偿金(即1万元)对于签发空头支票的行为,开户银行可以按照票面金额(50万元)的5%处以罚款,即罚款2.5万元。
21,【例题1.多项选择题】只能用于转账,不能支取现金的支票有()。
A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票参考答案:
BD,【例题2.判断题】现金支票只能用于支取现金,不能办理转账结算。
()参考答案:
对,,三、商业汇票,下面的PPT上列出了好多人,请在我放映的瞬间说出该片上有几个人,分别是哪几个人?
不能数1,2,3,4,。
,一旦数速度就慢了。
23,银行承兑汇票,商业承兑汇票,(三)商业汇票,收款人,付款人,付款人,收款人,承兑申请人,承兑申请人,申请承兑,付款人(银行),付款人,出票人,银行,承兑人,收款人,卖方,承兑人,收款人,出票是单方面行为,25,商业汇票,出票人,付款人,收款人,承兑人,保证人,背书人,被背书人,25,(一、)商业汇票的概念和种类,1.概念:
商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日(远期票据)期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月;商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日签发:
出票人付款:
付款人=承兑人付款日期:
指定付款金额:
确定付款期限:
6个月提示付款期限:
到期日起10日,26,2.分类,补充:
汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据【区别】支票:
出票人签发、见票即付;银行汇票:
银行签发、见票即付;商业汇票:
出票人签发、指定日期,27,28,商业承兑汇票结算程序,发出付款通知,通知付款,委托收款,通知收妥入帐,支付已承兑的汇票,划回票款,发出委托收款凭证,银行承兑汇票结算程序,交存票款,承兑,出票并申请承兑,委托收款,通知收妥入帐,交付汇票,银行间结算资金,划回票款,(二、)商业汇票的出票,1、商业汇票出票人的确定1).商业汇票的出票(签发或发行):
是指出票人签发商业汇票并将其交付给收款人的票据行为;2).商业汇票的出票人:
为在银行开立存款账户的“法人以及其他组织”;与付款人具有“真实的委托付款关系”,具有支付汇票金额的“可靠资金来源”。
31,绝对记载事项缺一无效!
2.商业汇票的绝对记载事项a.表明商业承兑或银行承兑的字样;b.无条件支付的委托;c.确定的金额;d.付款人名称;e.收款人名称;f.出票日期:
g.出票人签章。
3.商业汇票的相对记载事项a.付款日期;b.付款地;c.出票地;d.商业汇票上可以记载非法定事项,但这些记载不具有汇票效力。
32,无条件支付的承诺,出票金额,付款人名称,收款人名称,出票人签章,出票日期,表明“银行承兑汇票”的字样,33,4.商业汇票出票的法定要求在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系;个人不能使用商业汇票;出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
34,5.商业汇票出票的效力1)对收款人的效力:
就票据金额享有付款请求权;付款请求权不能满足时亨有追索权;收款人享有依法转让票据的权利。
2)对付款人的效力:
基于出票人的委托具有承兑人的地位;基于履行的承兑行为成为汇票上的主债务人。
3)对出票人的效力。
承担保证该汇票承兑和付款的责任。
出票人在汇票得不到承兑或者付款时,应当向持票人清偿法律规定的金额和费用。
35,(三)商业汇票的承兑承兑:
指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
【注意1】只有商业汇票才有承兑问题,本票和支票都没有承兑的问题?
【注意2】商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑。
即收款人和付款人均可以签发商业承兑汇票。
36,1.承兑程序包括:
a.提示承兑;b.承兑成立。
37,1)提示承兑,!
付款的方式,定日付款,出票后定期付款,见票后定期付款,见票即付,提示承兑:
是持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行为。
票面上有见票即付字样没记载付款日期,38,提示承兑期限:
定日付款或出票后定期付款出票日至到期日见票后定期付款出票日起一个月内见票即付无需承兑,出票日,到期日,最长6个月,提示承兑,提示付款,到期10天内,10天,a.定日付款和出票后定期付款:
汇票到期日前否则,丧失对其前手的追索权;b.见票后定期付款:
出票日起1个月内否则,丧失对其前手的追索权;c.见票即付:
无需提示承兑,!
提示承兑时间:
40,2).承兑成立a.承兑时间:
付款人自收到提示承兑汇票之日起三日内作出承兑或者拒绝承兑。
默示:
视为拒绝承兑。
拒绝承兑时持票人可以请求其作出拒绝承兑证明,向其前手行使追索权。
b.接受承兑。
付款人收到提示承兑的汇票时,应当向持票人签发收到汇票的回单,回单上应当记明汇票提示承兑的日期并签章。
c.承兑格式:
付款人承兑:
正面:
“承兑”字样+承兑日期+签章;见票后定期付款的汇票,应当在承兑时记载付款日期。
未记载承兑日期的,以3天承兑期的最后一日为承兑日期。
!
41,d.承兑绝对记载事项:
付款人办理承兑手续时,应在汇票上记载承兑的事项包括:
承兑文句;承兑日期;承兑人签章。
承兑文句承兑人签章e.退回己承兑的汇票:
只有付款人将其已承兑的汇票退回到持票人手中,才产生承兑的效力。
二缺一不可,绝对记载事项,42,2.承兑的效力(了解即可)a.承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额,否则必须承担迟延付款责任;b.承兑人必须对汇票上的一切权利人(付款请求人和追索权人)承担责任;c.承兑人不得以同出票人之间的资金关系来对抗持票人,拒绝支付汇票金额;d.承兑人的票据责任不因持票人未在法定
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