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第六条财务管理基础工作
一、建立财务决策制度。
明确决策规则、程序、权限和责任等。
法律、行政法规规定应当通过职工(代表)大会审议或者听取职工、相关组织意见的财务事项,依照其规定执行。
二、建立财务风险管理制度。
明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任,按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则,控制财务风险。
三、建立内部会计控制制度。
明确内部会计控制的目标和原则,规定内部会计控制的内容和方法等。
提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保国家有关的法律法规和规章制度的贯彻执行。
四、建立财务预算管理制度。
以现金流为核心,按照实现企业价值最大化等财务目标的要求,对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动,实施全面预算管理。
五、建立原始记录管理制度。
对日常经营和提供服务活动中的工作数量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移以及各项资产的损失等,都应做好完整的记录,确保原始记录的及时、准确、真实。
六、建立计量验收制度。
对财产物资的购进、库存、领退、转移,产品的入库、销售、委托和加工等实行验量和验质相结合的计量验收制度。
七、建立健全财产物资的管理制度和盘存清查制度。
财产物资的转移、调出、调入手续必须齐全;
物资的盘盈、盘亏、毁损、报废应严格按照制度规定进行处理;
每年进行一次全面资产清查盘点,做到账、卡、物相符。
八、建立健全票证管理制度。
票证管理必须指定专人负责。
票证的购入、发出、核销必须建立台账。
票证专管人员变动时,必须严格办理交接手续。
九、建立经济活动分析会制度。
每半年召开一次经济活动分析会。
分析日常经营活动中存在的问题,总结经验,提出改进措施,促进加强管理,提高效益。
十、建立财务信息管理制度。
包括财务档案的管理、调用手续、销毁期限,财务信息的分类和方法等内容。
十一、建立财务人员的培训制度。
按照财务人员继续教育的有关规定,建立财务人员定期培训制度,进行新知识和新技能等的培训。
第二章管理职责
第七条YY负责制定财务管理的各项规章、制度。
主要财务管理职责如下:
一、执行国家有关的财经法规和总公司的各项规章制度,建立健全内部财务管理办法;
二、组织清产核资和产权界定,办理国有资产产权登记,申办国有资产与财务审批事项;
三、理顺财务关系,指导子公司建立健全内部财务制度,加强对子公司的财务管理、审计监督和财务监察;
四、编报财务会计报告和年度财务预算,组织实施年度财务会计报告审计工作;
五、组织资产有效运营,防止国有资产流失;
六、按照规定的程序和权限,组织实施资产向股份公司注入、移交地方、产权转让等有关的财务事宜;
七、执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定,依法缴纳社会保险费、住房公积金等,保障职工合法权益;
八、建立内部财务考核和评价体系,对子公司一定期间的经营效益和经营者业绩做出综合评价。
九、按照规定行使与财务管理有关的其他职责。
第八条子公司主要财务管理职责:
一、贯彻执行国家有关的财经法规和YY制定的有关规章制度及办法,在授权权限内占有和营运国有资产,建立健全内部财务管理办法,防止国有资产流失;
二、指导所属单位建立健全内部财务会计制度,加强对所属单位的财务管理和监督;
三、编报财务会计报告和年度财务预算;
四、按规定的程序和权限处置企业各项资产;
五、按规定上缴国有资产收益和其他各项资金;
六、接受YY和财政、税务、审计等部门的财务监督、检查;
七、建立内部财务考核和评价体系,对所属单位一定期间的经营效益和经营者业绩做出综合评价。
八、按规定行使其他有关财务管理的职责;
第九条所属单位主要财务管理职责:
二、编报财务会计报告和年度财务预算;
三、按规定的程序和权限处置企业各项资产;
四、按规定上缴国有资产收益和其他各项资金;
五、接受YY和财政、税务、审计等部门的财务监督、检查;
六、按规定行使其他有关财务管理的职责。
第三章资金管理
第十条资金管理应当遵循统筹安排、合理使用、提高效益的原则。
保证生产经营的资金需要,严格控制非生产性开支。
第十一条货币资金收支计划的编制和执行应坚持以收定支,收支平衡,确保重点,兼顾一般的原则。
第十二条YY应慎重对待举债,确需以借款形式筹集资金的,应努力降低筹资成本,坚持按计划、审批程序及权限办理每一笔借款。
第十三条子公司原则上不得通过对外借款筹集资金。
确需借款的,在筹资前要科学预测资金需求量,综合分析资金运用效果,报YY批准后实施。
第十四条货币资金的管理要严格按照《会计法》及《现金管理条例》和银行有关规定执行,确保货币资金的安全和完整。
第十五条建立健全货币资金内部控制制度,加强现金库存限额的管理,现金库存限额严格按照银行有关规定和单位实际情况决定。
第十六条应加强对银行票据的管理,取得、承兑、背书均应在备查簿上签章。
明确经办人员职责,确保企业财产安全完整。
第四章资产营运
第十七条实行经济合同财务审核制度,明确业务流程和审批权限。
第十八条加强应收款项管理,评估客户信用风险,跟踪客户履约情况,落实应收款项的收款责任,减少或杜绝坏账损失。
第十九条建立健全存货管理制度,规范存货采购的审批、执行程序,根据合同的约定及内部审批制度支付货款。
大宗采购需采用招标等方式执行。
第二十条资产减值准备,执行《XX资产减值准备暂行规定》。
第二十一条资产减值准备核销,按照《关于印发<
中央企业资产减值准备财务核销工作规则>
的通知》(国资发评价[2005]67号)的有关规定办理;
资产损失认定按照《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[2003]72号)的有关规定办理。
第二十二条固定资产管理和折旧执行《XX固定资产管理暂行办法》的规定。
第二十三条严禁以各种形式对外担保和发生新的对外投资。
第二十四条资产发生损失,应当及时予以核实、查清责任,追偿损失,按照规定程序处理。
第二十五条以出售、抵押、置换、报废等方式处理资产时,应按规定程序批准后进行。
第五章成本费用控制
第二十六条强化成本预算约束,实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。
第二十七条实行费用归口、分级管理和预算控制,建立费用开支范围、标准和报销审批制度。
第二十八条依法为职工支付基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险等社会保险费,以及按有关规定为职工建立补充养老保险和补充医疗保险所需费用直接作为成本(费用)列支。
为职工缴纳住房公积金按照国家有关规定执行,不得擅自提高标准。
职工教育经费按照国家规定的比例提取,专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。
工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会。
职工福利费按国家有关规定办理。
第二十九条依法缴纳行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源的费用等,按规定列入成本费用。
第六章
收益分配
第三十条各单位及职工履行本单位职务或者以单位名义开展业务所得的收入,应严格按有关规定做本单位财务收入处理,不得体外循环。
第三十一条法人单位发生的年度亏损,依照税法的规定弥补。
税法规定年限内的税前利润不足弥补的,用以后年度的税后利润弥补,或者经批准后用盈余公积弥补。
第三十二条法人单位年度净利润,除法律、行政法规另有规定外,按照以下顺序分配:
一、弥补以前年度亏损;
二、提取10%法定公积金。
法定公积金累计额达到注册资本50%以后,可以不再提取;
三、利润分配。
以前年度未分配的利润,并入本年度利润,按有关规定分配、上缴。
第三十三条法人单位弥补以前年度亏损和提取盈余公积后,当年没有可供分配的利润时,不得分配利润,但法律、行政法规另有规定的除外。
第三十四条子公司年度损益暂不进行分配和弥补,企业所得税的缴纳由YY集中办理。
第七章
重组清算
第三十五条
通过改制、产权转让、合并、分立、托管等方式实施重组,对涉及资本权益的事项,由子公司拟定具体方案报YY履行审批程序后组织实施。
第三十六条
实行托管经营,应当报YY审批,由委托单位与受托单位签订托管协议,明确托管经营的资产负债状况、托管经营目标、托管资产处置权限以及收益分配办法等,并落实财务监管措施。
第三十七条
进行重组时,对已占用的国有划拨土地应当按照有关规定进行评估,履行相关手续,并按国家有关规定处理。
第三十八条
重组过程中,对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金,应当以现有资产优先清偿。
第三十九条
当出现被责令关闭、依法破产、经营期限届满而终止经营的,或者经投资者决议解散的,应当按照法律、法规和企业章程的规定实施清算。
第四十条
解除职工劳动关系,按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费,除正常经营期间发生的列入当期费用以外,应当区别以下情况处理:
(一)重组中发生的,依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付;
(二)清算时发生的,以扣除清算费用后的清算财产优先清偿。
第四十一条实行产权转让,应按照《企业国有产权转让管理暂行办法》(国资委、财政部令第3号)、《关于企业国有产权转让有关事项的通知》(国资发产权[2006]306号)等要求执行。
第八章财务监督
第四十二条要建立健全内部财务监督制度,设立专职或兼职人员履行内部财务监督职责。
第四十三条建立内部财务监督制度,应当符合财务事项的处理必须相互分离、相互制约;
资产处置、资金调度及其他重大经济业务事项的决策和执行要相互监督、相互制约;
财产清查的范围、期限和组织程序以及会计资料定期内部稽核程序要具体明确。
第四十四条YY主要采取以下措施对子公司进行考核与监督:
一、实行经营业绩考核制度。
对子公司经营业绩进行考核,实施奖罚;
二、实行重大财务事项报告审批制度。
子公司对其发生的重大财务事项要书面报YY批准、审核和备案;
三、实行资金集中管理。
根据每年的经营计划,对子公司的资金需求进行综合平衡和统一配置。
子公司的资金营运,纳入财务预算可控范围之内,防范财务风险;
四、实行统一的财务、会计政策。
子公司的会计政策、会计核算原则由YY统一制定,以保证会计核算成果的准确可靠;
六、实行内部财务审计监督制度。
对子公司的财务收支和各项经济活动实行内部审计监督和财务监察。
第九章附则
第四十五条本办法未尽事宜,按国家现行法律、
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