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购回面粉10袋,25千克/袋,90元/袋,计900元,库存现金支付,同时购肉菜、调料及调味品等共计280元,全部用库存现金支付。
(13)4月9日,与饮料厂签订合同,长期销售该厂的饮料,每月结账一次,支付保证金及周转箱押金500元,用支票支付。
(14)4月10日,收到饮料厂送来饮料5箱共计180元。
(15)4月11日,购进碗筷杯碟等就餐用品共计300元,用库存现金支付。
(16)4月11日,购置收银机一台,价值2460元,用支票付账。
(17)4月12日,“好再来”店开张营业,当日收银机记录收款数为337元,与库存现金实收数相符。
(18)4月13日,购置零星用品计支付库存现金280元;
当日收银机收入数记录为388元,与库存现金数相符。
(19)4月14日,通知饮料厂送来饮料3箱计108元,签收。
购买调味品、肉菜等236元,库存现金支付。
当日收入库存现金数为465元。
(20)4月15日,有5位家长安排学生来长期就餐,一次性支付到月末的午餐费计375元,另当日收银机记录库存现金收入547元。
(21)4月16日,购肉菜、调味品等210元,库存现金支付。
当日收入记录为680元。
(22)4月17日,当日收银机记录收入数675元,库存现金实收数656元,差19元,按实收数入账。
当日库存现金支付门前三包费、垃圾清运费(4月份)计350元。
(23)4月18日,用库存现金支付购进肉菜禽蛋共计355元。
当日收银机记录与库存现金实收数无误,为681元。
(24)4月19日,收到饮料厂送来饮料3箱计108元。
当日主营业务收入记录数是636元。
(25)4月20日,当日收入库存现金668元。
(26)4月21日,库存现金采购调料等86元。
当日收入库存现金687元。
(27)4月23日,收到饮料厂送来饮料4箱,计144元。
当日主营业务收入为712元。
(28)4月24日,库存现金采购食用油100千克,单价3.6元/千克,共付360元。
当日收银机记录收入671元。
(29)4月25日,当日库存现金收入688元。
(30)4月26日,采购面粉8袋共计720元,库存现金支付。
当日收入数631元。
(31)4月27日,当日收银机记录收入数为651元。
(32)4月28日,收到饮料厂送来饮料4箱,共144元。
当日主营业务收入为654元。
(33)4月29日,当日收银机记录收入数库存现金657元,与实收数相符。
(34)4月30日,计发工资:
工资是按标准月工资,以21天为支付基础换算,按实际出勤天数发给。
“好再来”快餐店雇请2名厨师,月薪800元,本月出勤共18天;
员工6名,月薪600元,本月出勤17天的3名,出勤16天的3名,计算列表如下:
表1“好再来”快餐店2×
12年4月份工资表
编号
姓名
月工资
日工资
出勤天数
应发工资
1
邓×
×
800
38.1
18
685.8
2
刘×
685.80
3
李×
600
28.57
17
485.69
4
张×
5
赵×
6
钱×
16
457.12
7
孙×
8
章×
合计
4200.03
(35)4月30日,对存货盘点,本月月初无库存,本月购进数量价值为3831元,其中购入材料3147元,购入商品684元。
30日盘点尚有1032.50元,其中材料848.5元,商品184元。
计算本月实际耗用的数量。
耗用量=期初库存数十本月购进合计数-本月末库存实有数,计算出的耗用量就是实际发出的商品数量。
(36)按照一定公式计算本月盈利及应交的各种税金。
要求:
根据以上业务进行相关账务处理并编制4月份利润表。
【答案】
(1)3月18日
借:
库存现金 60000
贷:
实收资本——张耀华 60000
(2)3月19日
管理费用 30
库存现金 30
(3)3月20日
库存现金 70000
其他应付款——王某 30000
实收资本——李某 40000
(4)3月21日
银行存款 100000
库存现金 100000
备注:
剩余库存现金30000元,可留存5000元的备用金后,在开设正式账户后将其余的25000元存入银行。
(5)4月2日
管理费用 180
库存现金 180
(6)4月2日
预付账款 12000
银行存款 12000
(7)4月3日
长期待摊费用 12000
银行存款 12000
(8)4月4日
借:
管理费用 120
库存现金 120
(9)4月5日
周转材料 2800
库存现金 2800
同时
管理费用 2800
周转材料 2800
(10)4月6日
管理费用 480
库存现金 480
(11)4月7日
固定资产——冰柜 2445
——冷冻柜 4075
银行存款 6520
(12)4月8日
库存现金 3000
银行存款 3000
原材料 1180
库存现金 1180
(13)4月9日
其他应收款 500
银行存款 500
(14)4月10日
库存商品 180
应付账款 180
(15)4月11日
周转材料 300
库存现金 300
管理费用 300
周转材料 300
(16)4月11日
固定资产 2460
银行存款 2460
(17)4月12日
库存现金 337
主营业务收入 337
(18)4月13日
管理费用 280
库存现金 280
库存现金 388
主营业务收入 88
(19)4月14日
库存商品 108
应付账款 108
原材料 236
库存现金 236
库存现金 465
主营业务收入 465
(20)4月15日
库存现金 922
贷:
主营业务收入 922
(21)4月16日
原材料 210
库存现金 210
库存现金 680
主营业务收入 680
(22)4月17日
库存现金 656
主营业务收入 656
管理费用 350
库存现金 350
(23)4月18日
原材料 355
库存现金 355
库存现金 681
主营业务收入 681
(24)4月19日
库存商品 108
应付账款 108
库存现金 636
主营业务收入 636
(25)4月20日
库存现金 668
主营业务收入 668
(26)4月21日
原材料 86
库存现金 86
库存现金 687
主营业务收入 687
(27)4月23日
库存商品 144
应付账款 144
库存现金 712
主营业务收入 712
(28)4月24日
原材料 360
库存现金 360
库存现金 671
主营业务收入 671
(29)4月25日
库存现金 688
主营业务收入 688
(30)4月26日
原材料 720
库存现金 720
库存现金 631
主营业务收入 631
(31)4月27日
库存现金 651
主营业务收入 651
(32)4月28日
库存现金 654
主营业务收入 654
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