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(二)构建以内控信息一体化为目标的实施体系
以建立科学有效的业务、管理活动内控流程为基础,逐步实现主要内控流程信息化运行。
即业务流程风险控制点由“人控”到“机控”,主要管理和业务内控流程能够达到上线运行规划要求。
(三)构建以内控评价为重点的持续改进体系
通过内控流程的实际运转,分析评价控制缺陷和薄弱环节,对内控体系存在的不足进行跟踪,提出切实可行的整改方案,直至内控流程符合规范、规划要求。
三、重点任务
(一)完善流程制度体系
1、梳理风险控制流程。
在风险评估的基础上,要确定单位业务和管理活动所有潜在重大风险,包括风险名称、风险类型、风险涉及的活动或流程、风___生的可能性、风___生后的影响、风险的责任部门等若干要素,要形成风险数据库(风险清单),确定风险的应对策略和控制办法,将风险数据库各风险点的管理和控制体现在业务流程设计中,明确业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。
建立基于风险防范的、覆盖企业主要业务和管理活动的标准化流程体系。
2、完善风险控制制度。
在流程梳理、流程标准建立的基础上,对现有的制度体系全面整合梳理,对流程涉及单证和文挡的格式、内容、标准进行统一规范。
(范本)
(二)建立监督评价体系
1、建立内控标准的执行检查体系。
包括检查机制、检查责任、检查流程和检查办法。
要围绕内控流程标准的关键控制点,根据关键控制点的控制措施和控制责任,设计关键控制点的执行检查办法,配合流程标准,出具内控检查标准。
2、建立内控定期的自我评价体系。
结合内控执行检查,定期开展内控自我评价工作,对内部控制设计有效性和执行有效性进行定期评估,并将评价结果与绩效考核挂钩。
3、建立内控的自我调整与完善体系。
建立内控标准的动态(范本)调整机制,包括调整分析、调整授权、调整审批、调整试运行与调整评价等,保持内控的适应性。
(三)健全内控___体系
1、健全内控决策___。
明确财政、主管领导等内控决策职责,理顺内控决策机制和决策流程,强化决策责任评价。
顺内控决策机制和决策流程,强化决策责任评价。
2、健全内控管理___。
审计部是单位内控管理___的常设机构,负责___内控建设工作。
审计部部、财务部、人力资源等是内控建设的责任部门,负责内控建设的具体实施工作。
具体内容如下:
(1)审计部。
是单位内控体系建设工作的日常___与协调职能管理部门。
___开展内控评价、履行报告程序。
完善单位内部控制体系有效的监督与评价等业务管理方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(2)财务部。
完善单位财务管理,为单位管理层提供有效、真实、可靠的财务数据分析及风险防控等方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(3)领导办公室:
协调各部门与内控工作机构的信息沟通,设计适应单位发展需要的___机构和职能,建立规范的计划与考核管理、制度管理、合同管理、法律事务管理、行政管理等管理体系等方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(4)人力资源部:
完善建立与单位发展战略相适应的有特色的人力资源开发与管理体系和开放式的用人机制,建设精干、高效、不断进取的员工队伍,保持单位智力资本的竞争优势等方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(5)领导办公室。
规划、建设、完善单位技术创新体系,持续提高单位技术创新水平,保持单位技术领先优势,提升单位核心竞争力方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(四)优化内控环境体系
1、优化内控文化。
要在原有单位文化的基础上植入未雨绸缪、风险意识等内部控制特征,形成“人人讲内控、人人实施内控、人人受制内控”的内控文化。
2、优化人力资源。
要通过培训进修、招聘等手段,培养内控管理人才,做好内控人才储备。
3、流程和___、制度重整阶段。
结合风险评估形成的风险数据库,进行流程的重新整合与设计,明确关键控制点,形成新的控制流程、___架构和相关制度。
4、成果提交和验收阶段。
完成内控评价自评、手册文档撰写等工作,提供内控最终成果--内控手册。
(二)工作小组
单位组建内控体系建设工作小组,各部门要根据内控建设工作方案的要求,全面___开展相关工作,工作小组成员___如下:
组长:
___、___
副组长:
组员:
___\___\___\___
(三)具体时间安排及责任部门:
1、“内控建设实施”启动会
___年___月___日前召开“内控建设实施”启动会,成立领导小组及工作小组。
要求各部门等参加。
2、内控风险评价梳理阶段:
___年___月___日至___年___月___日
各部门工作小组完成梳理内部控制要求及制度体系建设及具体实施情况的差异,工作小组将梳理出来的关键内控点及风险点进行梳理汇总,结合内控要求,对单位制度进行全面清理,完成和领导班子的访谈工作,形成单位内控流程中的风险清单。
3、流程和___、制度重整阶段:
结合风险评估形成的风险清单,各个部门根据工作小组的工作安排,进行流程的重新整合与设计,明确关键控制点,形成新的控制流程、___架构和相关制度。
___年___月___日至___年___月___日工作小组根据新的控制流程、___架构和相关制度的执行情况进行内控自评、发现问题,及时修改。
形成单位内控手册。
___年___月___日
第二篇:
内部控制工作方案关于全面推进内部控制建设的工作方案
为促进《行政事业单位内部控制规范(试行)》全面有效实施,提高单位管理水平,规范财经秩序,建设服务型机关,根据相关文件要求,结合我单位实际,制定本工作方案。
一、指导思想
坚持以科学发展观为指导,以部门预算管理为主线,以经费管控为核心,以科学的风险评估为基础,以流程梳理与机制建设为重点,依托信息化手段,将制衡机制融入到单位内部管理之中,实现对单位经济活动风险的防范和管控。
二、工作目标
通过采取宣传学习、制衡机制、流程再造、督查评议等措施,强化内控意识,从单位(部门)层面,业务层面对经济活动风险进行防范和管控,保证单位(部门)经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防___,提高公共服务的质量和效率。
三、实施步骤及工作内容
(一)___准备阶段(___年___月)
成立内部控制建设工作领导小组,建立内部控制工作协调机构,拟定工作方案,营造重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、积极履行社会责任的内控文化,为贯彻实施内控规范营造良好氛围。
(二)推进落实阶段(___年___月-___月)
认真梳理各类经济活动的业务流程,查找业务风险,修改程序,完善流程,充分利用信息化手段,实现业务管理与财务管理的有机结合,完善本科室有关经济活动的业务流程,报___汇总。
领导小组将通过调研、座谈等形式,推进单位开展内控规范建设工作,探讨存在的问题,提出解决方案。
(三)总结验收阶段(___年___月-___月)
开展好总结工作,收集相关资料集中归档(包括内部控制建设领导小组成立的文件、相关___或记录、已制定的内部控制制度、自查表等),充分做好迎接县财政局检查验收的准备工作。
四、保障措施
(一)健全机构,明确责任。
务必高度重视,将其作为“___”工程,成立内控规范实施领导小组,由乡长任组长,___领导单位内控规范的实施工作。
行政事业单位内部控制是一个复杂的体系,涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等各项经济活动,需要单位内部的各有关部门和岗位加强沟通、相互协调,要落实职责分工,形成联动机制,确保内部控制工作顺利推进。
(二)加强学习,广泛宣传。
将学习宣传活动与___“四风”、廉政风险防控等工作紧密结合起来,___开展内控规范学习宣传活动,增强贯彻内控规范的主动性和自觉性。
要按照因地制宜、注重实效的原则,积极采取多种方式广泛宣传实施背景、重大意义、基本内容和实施要求等,形成注重风险防控、强化责任意识的风气。
通过学习,使相关人员增强对内控规范的理解,掌握实施的方法步骤,保证内控规范的顺利实施。
(三)完善制度,加强监督。
要认真对照内控规范的内容和要求,制定工作标准,完善细化岗位责任制度,优化工作流程,分析存在问题,认真扎实整改,健全“以预算管理为主线、以经费管控为核心”的各项管理制度,把内控的要求贯穿于会计核算、会计监督的全过程,推进单位会计工作标准化、制度化、规范化建设。
内部控制建设是一项系统工程,也是一项长期的工作任务,是财政部门、各行政事业单位和各相关部门的共同责任,各室(部、中心)要齐心协力、密切合作,逐步建立起财务工作与业务工作相结合、日常财务管理和重要事项监控相结合的内部控制体系,确保内控规范顺利实施。
内部控制工作方案
局机关各股室、局属各单位:
为深入贯彻落实财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《
省财政厅___行政事业单位内部控制基本操作指引___》、《88县财政局___开展行政事业单位内部控制基础性评价工作___》等文件精神,全面提高系统内控机制建设的质量和系统化程度,经研究,决定在全局开展推进内控机制建设工作,制定本实施方案。
坚持以___重要论述为指导,深入贯彻落实科学发展观,按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求,建立健全结构合理、配置科学、程序严密、公开透明、制约有效的内控机制,保证权力正确行使,资金规范运行,促进国土资源管理健康发展。
二、活动实施步骤
整个活动分宣传发动、清理规范、健全制度、总结提高四个阶段。
第一阶段:
宣传发动(___年月上旬)
各单位要抓好专题学习,全面进行动员部署,教育引导干部、职工充分认识推进内控机制建设工作的必要性,增强参与内控机制建设的主动性和自觉性。
要结合业务特点,梳理现有职权,分析研究权力运行存在的问题及对策,提出内控机制建设思路,让全体干部职工都了解内控机制建设的指导思想和任务要求。
第二阶段:
清理规范(___年月下旬)
各单位要全面清理本单位的职权,坚持职权法定,不得自行创设权力,要绘制权力运行流程图及进行廉政风险排查。
各单位主要负责人要严格执行并带头厘清自己主管、分管和监督职权,明确用权规则,克服用权随意性。
领导班子成员要按照党风廉政建设责任制有关规定,严格依照法定职权和程序履行职责。
第三阶段:
健全制度(___年月)
重点围绕以下五个方面加强内控机制建设,健全完善各项制度:
l、进一步完善科学民主决策机制。
抓好权力分解,实行“___”不直接分管___人事、计划财务、建设工程、物资采购制度,对“___”权力进行有效制约,在领导班子内部建立相互监督和制约的权力运行机制。
凡属重大决策、重要干部任免、
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