最新版企业所得税练习题Word下载.docx

最新版企业所得税练习题Word下载.docx

《最新版企业所得税练习题Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新版企业所得税练习题Word下载.docx（21页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

D.国债利息收入

4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。

A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现

C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能

6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失

7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税

8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用

C.提取的环境保护基金用于扩大再生产

D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.60%B.40%C.50%D.70%

10、根据企业所得税法规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。

下列各项中，属于时间性差异的是（）。

A.业务招待费产生的费用B.对外捐赠费用产生的费用

C.职工工会费用产生的差异D.广告费和业务宣传费产生的费用

11、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是（）。

A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税

C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠的生产经营年度

12、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入

C.购买国债的利息收入D.银行存款利息收入

13、根据企业所得税法规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

14、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A.企业所得税应分月或分级预交

B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度

15、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。

A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

16、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商投资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

17、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。

A.小型微利企业

B.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

18、按照企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季计征，分月预交C.按季征收D.按年计征，分月或分级预交

19、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

20、依据企业所得税法的规定，下列各项中按照被投资企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.租金所得B.权益性投资资产转让所得C.利息所得D.特许权使用费所得

21、根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

22、根据企业所得税法规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现

B.接收捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

23、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是（）。

A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入D.接受捐赠收入

24、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。

A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用

C.对外投资的固定资产计提的折旧费D.赞助支出

25、某国有企业2013年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。

A.2015年B.2016年C.2017年D.2018年

26、根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。

A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物

C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入固定资产

27、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）。

A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除

C.从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

D.从以后年度境外所得中扣除

28、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源的是（）。

A.销售货物所得B.权益性投资收益所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得

29、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

30、下列项目中，可以免征企业所得税的是（）。

A.非营利组织从事营利性活动取得的收入

B.社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费

C.学校与外单位联合创办企业的收入D.非货币性资产抵债收入

31、企业的下列收入中，不属于其他收入范围的有（）

A.固定资产盘盈收入B.固定资产销售收入

C.罚款收入D.教育费附加返还款收入

32、在计算企业所得税的应纳税所得额时，下列项目中不准与从收入总额中扣除的是（）。

A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.聘请中介机构费

C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值

33、某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，使用年限为5年。

根据税法规定允许加速折旧，最低折旧年限为（）。

A.1年B.2年C.2.5年D.3年

34、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（）。

A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未履行合同规定支付的违约金

C.提取的环境保护专项基金D.参加财产保险按照规定缴纳的保险费

35、非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是（）。

A.接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入B.接受个人捐赠的收入

C.出租房屋的收入D.按照财政部门规定收取的会费

36、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A.获利年度B.盈利年度

C.项目取得第一笔生产经营收入所属年度D.领取营业执照年度

37、创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，这一比例是（）。

A.50%B.60%C.70%D.80%

38、下列单位，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织

39、按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。

A.销售商品采取托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理

40、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A.职工福利费B.职工工会经费C.职工教育经费D.社会保险费

41、根据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

A.企业参加运输保险支付的保险费

B.按固定上交劳动保障部门的职工养老保险费

C.为员工个人投保的家庭财产保险

D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准，为全体雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险费

42、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

A.被投资企业发生亏损，可用投资方所得弥补

B.投资房企也发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

43、企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除