初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案AXDWord下载.docx
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(1)选项A:
属于责令纳税人提供纳税担保;
(2)选项BC:
属于税收保全措施;
(3)选项D:
属于税收强制执行措施。
4.2013年甲企业取得销售收入3000万元,广告费支出400万元,上年结转广告费60万元。
根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2013年准予扣除的广告费是()万元。
A.460B.510C.450D.340
【答案】C
【解析】2013年甲企业广告费税前扣除限额=3000×
15%=450(万元),当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元),甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。
5.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是()。
A.商场销售卷烟
B.商场销售白酒
C.商场销售金银首饰
D.商场销售化妆品
(1)选项ABD:
商场应缴纳增值税;
(2)选项C:
商场应缴纳增值税和消费税。
6.甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A.向投资者支付的股息30万元
B.向关联企业支付的管理费17万元
C.银行加息10万元
D.税收滞纳金3万元
7.根据税收征收管理法律制度的规定,对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的,税务机关可以采取的措施是()。
A.书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款
B.责令提供纳税担保
C.核定、调整应纳税额
D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
8.2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元,另收职包装物租金7020元。
已知増值税税率为17%。
甲公司当月该笔业务増值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.117000×
(1+17%)×
17%=23271.3元
B.(117000+7020)÷
(1+17%)17%=l8020元
C.117000×
17%=19890元
D.(117000+7020)×
17%=21083.4元
9.下列法律事实,属于法律事件的是()。
A.订立遗嘱
B.台风登陆
C.租赁设备
D.买卖房屋
10.下列各项中应计入到关税完税价格中的有()。
A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费
D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用
【答案】ABCD
【知识点】关税完税价格
【解析】一般贸易下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。
11.根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,关于最低工资的表述,正确的有()。
A、国家实行最低工资保障制度,最低工资的具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定
B、最低工资包括延长工作时间的工资报酬
C、最低工资不包括中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴
D、最低工资不包括国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇
12.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于修缮厂房
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
【答案】BD
【知识点】不得抵扣的进项税额
【解析】选项BD:
一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利,不得从销项税额中抵扣进项税额;
选项AC:
将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人,应视同销售计算增值税销项税额,其对应的进项税额准予抵扣。
13.下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A、纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税
14.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。
A、某大学教授从甲企业取得的咨询费
B、某公司高管从乙大学取得的讲课费
C、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费
D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
15.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有()。
A、无水乙醇
B、金银镶嵌首饰
C、果木酒
D、木制一次性筷子
16.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A、采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天
B、采取预收货款结算方式的,为收到预收货款的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D、采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
17.根据消费税法律制度的规定,关于金银首饰的税务处理,下列说法正确的有()。
A、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按新首饰的销售价格计征消费税
B、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额
C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
D、金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额计征消费税
18.根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有()。
A、电影放映服务
B、文化体育服务
C、收派服务
D、公交客运服务
19.根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有()。
A、票据上未记载保证日期的,被保证人的背书日期为保证日期
B、保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据,承兑人为被保证人
C、保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任
D、保证人清偿票据债务后,可以对被保证人及其前手行使追索权
20.在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,则诉讼时效期间计算适用的情形是()。
A.诉讼时效期间的计算不受影响,继续计算
B.诉讼时效期间暂停计算,待障碍消除后继续计算
C.已经过的诉讼时效期间归于无效,待障碍消除后重新计算
D.权利人可请求法院延长诉讼时效期间
参考答案:
B
答案解析:
本题考核诉讼时效的中止。
根据规定,在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效应该予以中止,也就是“暂停”。
21.根据社会保险法律制度的规定,下列关于工伤保险的表述中,正确的有()。
A、工伤职工拒绝接受治疗的,停止享受工伤保险待遇
B、职工在两个用人单位同时就业的,各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费
C、职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇
D、由于第三人的原因造成工伤,第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的,由工伤保险基金先行支付
22.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中,正确的是()。
A.运输收入应该按“交通运输业“税目申报纳税
B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税
C.货物整理收入应按“交通运输业“税目申报纳税
D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
【答案】ACD
(1)选项AB:
交通运输业,包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;
凡与运营业务有关的各项劳动活动,如整理货物(理货),均属交通运输业税目的征收范围;
服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。
(P82、86)
23.关于存款人银行结算账户管理的下列表述中,不符合法律规定的是()。
A.存款人应以实名开立银行结算账户
B.存款人不得出租银行结算账户
C.存款人可以出借银行结算账户
D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用
C
本题考核银行结算账户的使用。
根据规定,存款人不得出租和出借银行存款账户,因此选项C的说法是错误的,应该选。
24.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金,该滞纳金的比例是滞纳税款的()。
A.万分之一
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之二
本题考核滞纳金的比例。
根据规定,滞纳金的比例为每日万分之五。
25.根据我国会计法律制度的有关规定,企业委托注册会计师审计时,如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明,或拒绝就重要的口头声明予以书面确认,注册会计师可以出具的审计报告类型有()。
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
BD
如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明,或拒绝就重要的口头声明予以书面确认,说明审计范围受到限制,根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。
试题点评:
本题考核审计报告的种类。
教材P68。
有一定难度。
26.某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为()元。
A.9360
B.7200
C.5040
D.2160
应纳房产税=600000×
(1-30%)×
1.2%=5040(元)。
本题考核房产税的计算。
教材P205。
对基本知识的考核,不应失分。
27.根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,按“服务业”税目征税的是()。
A.武术比赛
B.文学讲座
C.体育比赛
D.广告播映
D
服务业征收范围包括:
代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。
武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业,广告播映按“服务业”税目征税。
本题考核营业税税目。
教材P151~152。
只要认真阅读教材,这个题目就不会出错。
28.根据会计
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