税法考试题库Word格式.docx
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16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的,税务机关不再给予行政处罚。
17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。
18、复议决定一经送达就发生法律效力。
19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格,在法学上称为:
权利能力。
20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项,必须全部上缴国库。
二、判断题(请判断下列每小题的表述是否正确,将结果填入答题卷的相应位置,正确的用“√”表示,错误的用“×
”表示。
本题型共分,每小题分)
1、行政处罚只要事抓准了,处理对了,程序上差一些没关系。
(×
)
2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。
3、在边远、水上、交通不便地区,当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的,行政机关及其执法人员可以依法当场收缴。
4、车船税按年申报缴纳。
(√)
5、限制人身自由的行政处罚不需要进行听证。
6、《车船税暂行条例》自2007年7月1日起施行。
7、企业分为居民企业和非居民企业。
8、对同一复议案件,两个或两个以上行政机关都有管辖权,发生管辖争议的,由共同上一级机关指定管辖。
9、在税务行政诉讼中,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,即税务机关只能当被告,且作为被告的税务机关不能反诉。
10、对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的税务行政处罚的,可以当场作出处罚决定。
11、对于因处罚、税收保全措施及强制执行引起的争议,税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序,未经复议不能向法院起诉,经复议仍不服的,才能向法院起诉。
12、目前,我国实行税务行政罚款决定与罚款收缴分离的办法。
13、个人独资企业和合伙企业同样适用企业所得税法。
14、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
15、应当给予行政处罚的税务违法行为在三年内未被发现的,税务机关不再给予行政处罚。
16、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。
17、抗税罪是危害税收征管类罪中唯一只能由自然人构成的犯罪,单位不能构成此罪。
18、一事不二罚原则是指对同一违法行为,不得以同一事实和同一依据,给予两次罚款处罚。
19、行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用。
20、各级税务机关发生的行政复议、诉讼费用在行政经费中开支。
三、单项选择题(下列各小题备选答案中,只有一个正确答案。
请将选定的答案代码填入答题卷的相应位置。
本题型共分,每
1、《中华人民共和国税收征管法》第九十四条规定:
“本法自2001年5月1日起施行。
”这一规定体现税法的(B)
A空间效力B时间效力
C对人的效力D空间效力和时间效力
2、下列单位具有税收执法主体资格的是(B)
A某税款代征单位B某市地方税务局稽查局
C某代扣代缴义务人D某市国家税务局税收征收分局
3、税务机关征收税款时,税收优先于下列项目中的(A)。
A.行政罚款B.抵押权C.职工工资D.破产企业的清算费用
4、区别一税种与另一种税的最主要标志是(B)
A纳税义务人B课税对象C计税依据D税目
5、根据我国立法体制,税收行政法规只能由(C)制定
A全国人大及其常委会B国家税务总局
C国务院D地方人民代表大会及其常委会
6、税收权利主体是指(D)
A征税方B纳税方C国家税务总局D征纳双方
7、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是(B)
A有偿的B无偿的C可适当收费的D可双方协商收费的
8、从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过(C)的,应当在营业地办理税务登记手续。
A60天B90天C180天D360天
9、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人,在发生了纳税义务之后,应立即向(C)办理纳税申报和缴纳税款。
A所属税务机关B所属工商管理机关
C经营地税务机关D经营地上级主管部门
10、从事生产、经营的纳税人应当将其在银行开立的(D)账号向税务机关报告。
A基本存款B其他存款C专用存款D全部
11、除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存(C)年。
A3B5C10D永久
12、纳税人被列为非正常户超过(C)的,税务机关可注销其税务登记。
A3个月B6个月C1年D2年
13、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经(D)批准,可以延期缴纳税款。
A所在地税务分局B县以上税务局
C市设区税务局D省、自治区直辖市以及计划单列市税务局
14、纳税人经税务机关同意,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(C)。
A1个月B2个月C3个月D6个月
15、对偷税的纳税人,税务机关追征期为(D)。
A10年B3年C5年D无限期
16、税务机关在采取税收保全措施、强制执行措施时,必须经(B)批准。
A税务所长B县以上税务局局长
C省局局长D国家税务总局局长
17、经(C)局长批准,税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。
A县级税务机关B市级税务机关
C设区市、自治州以上税务局(分局)D省级税务局
18、行政复议期间具体行政行为(A)
A原则上不停止执行B应当停止执行
C相对方不应执行D可以停止执行,也可以不停止执行
19、行政诉讼的举证责任主要由(B)。
A原告承担B被告承担C人民法院承担D原告和被告共同承担
20、税收征收管理法属于(A)
A税收法律B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定
四、多项选择题(下列各小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案。
1、下列属于我国税法明确规定的纳税人权利的有()
A依法请求税务机关退回多征税款并支付利息的权利
B只缴纳合理税金
C可以聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
D请求税务机关进行“事前裁定”
2、除按规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项必须持税务登记证件的有()。
A开立银行账户B领购发票C纳税申报D办理停业、歇业
3、对纳税人采取强制执行措施的条件有()。
A纳税人未按照规定的期限纳税或解缴税款
B税务机关必须责令限期缴纳税款
C经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的
D纳税人不提供纳税担保的
4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有()。
A陈述权、申辩权B协商权
C申请行政复议权D提起行政诉讼权
5、税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形包括()。
A纳税人发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报的
B依照法律、行政法规的规定,纳税人应该设置账簿但未设置的
C依照法律、行政法规的规定,纳税人不设置账簿的
D纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的
6.税收征管法所称税务机关是指()
A各级税务局、税务分局B税务代理机构
C税务所D按国务院规定设立的并向社会公告的税务机构
7.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照()执行。
A行政法规B规章C地方性法规D法律
8.从事生产、经营纳税人的()应当报送税务机关备案。
A财务、会计制度B财务会计处理办法
C会计核算软件D内部章程及管理制度
9.纳税人有()情形的,应当向其主管税务机关报告。
A解散B撤销C增加注册资本D破产
10.税务机关在纳税人出现()情形时,给国家税收造成损害的,可以代行使代位权、撤销权。
A无偿转让财产B放弃到期债权
C欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权
D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
11、纳税担保书须经()方为有效。
A纳税人签字盖章B纳税担保人签字盖章
C公正部门公证D税务机关同意
12、行政复议决定的法律效果主要有()
A行政复议决定一经送达即发生法律效力
B申请人拒不履行生效复议决定的,有关机关可依法申请人民法院强制执行
C申请人对复议决定不服的,可在收到复议决定书之日起30日内,或者法律、法规规定的其他期限内向人民法院起诉
D申请人拒不履行生效复议决定的,有关机关可依法强制执行
13、《行政处罚法》首次确立了一事不二罚原则,对一事不二罚原则的理解正确的是()
A对当事人的同一个违法行为已经受到罚款处罚的,不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚
B对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚
C当事人的同一个违法行为违反国家数个法律,且由不同国家行政机关管辖处理的,不同的国家行政机关可以给予不同的处罚,罚款处罚不得重复进行
D对当事人的两个不同的违法行为,两个不同的行政处罚实施主体可以给予两次以上罚款的行政处罚
14、根据《行政许可法》的规定,有行政许可设定权的规范性文件是()。
A法律B行政法规
C部门规章D国务院决定
15、行政许可的主要功能是()
A控制危险B保障相对人利益
C配置自然资源和公共资源D证明和提供一种信息
16、下列可以作为纳税保证人的有()
A政府机关B某有限责任公司
C十四岁的少年D纳税人的子公司
17、税务机关追缴欠税的手段主要有()
A纳税担保B阻止出境C强制征收D课征滞纳金
18、纳税人在办理注销登记前,应当向税务机关结清(),缴销发票和其他税务证件。
A税款B利息C滞纳金D罚款
19、税务管理的范围包括()
A税务登记管理B税款征收
C账簿、凭证管理D纳税申报
20、下列选项中属于税收法律关系特点的有()。
A主体的一方只能是国家B体现国家单方面的意志
C具有平等主体之间的关系D具有财产所有权或支配权单项转移的性质
五、简答题(请简要回答以下问题。
本题型共个小题,每题分,共分。
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