税务人员违法犯罪案例选编-甘肃省税务局Word下载.docx
- 文档编号:13190714
- 上传时间:2022-10-08
- 格式:DOCX
- 页数:352
- 大小:259.39KB
税务人员违法犯罪案例选编-甘肃省税务局Word下载.docx
《税务人员违法犯罪案例选编-甘肃省税务局Word下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税务人员违法犯罪案例选编-甘肃省税务局Word下载.docx(352页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
陈成勇侵吞税款案
陈鉴等合伙私分税款、公款案郑作祥截留税收超收分成款案房帅侵吞公款存款额外收益案杨春青利用失效规章贪污案
352
薛伟侵吞职工奖金福利案
5.挪用公款罪 71
张克、林松茂挪用公款借给企业使用案廖兴国挪用代征税款借给他人营利案李燕挪用税款借给朋友“治病”案
毛继桂挪用税费购买股票彩票案李剑文挪用税款赌博案
6.挪用资金罪 87
尹万里挪用建房集资款案
7.私分国有资产罪 91
翟自忠私分返还罚没款案杨大山私分财政拨付资金案
8.巨额财产来源不明罪 98
何蔚环巨额财产来源不明案
刘恩通收受贿赂巨额财产来源不明案
9.虚开增值税专用发票罪 105
李俊源虚开增值税专用发票案
汤海军组织虚开增值税专用发票案
王善武参与组织虚开增值税专用发票集团案尹杰才帮助虚开增值税专用发票案
10.虚开用于抵扣税款发票罪 116
李维星虚开用于抵扣税款发票案
张利民等共同虚开用于抵扣税款发票案
丁跃进与他人合谋虚开用于抵扣税款发票案
11.非法出售发票罪 125
郭孝明监守自盗非法出售发票案于承亮违规领取发票非法出售案
12.徇私舞弊发售发票罪 130
郭卓民与他人合谋徇私舞弊发售发票案赵军、张灿滥用职权徇私舞弊发售发票案杨奕瑞与他人合约徇私舞弊发售发票案曹永和收受他人贿赂徇私舞弊发售发票案
13.徇私舞弊抵扣税款罪 142
陈立民徇私舞弊抵扣税款案
14.徇私舞弊不征少征税款罪 147
何文斌、韩飞徇私舞弊不征少征资源税案纪求真徇私舞弊不征少征房地产税案
张晓勇徇私舞弊不征少征二手房交易营业税案皮厚卫徇私舞弊少征个人所得税案
15.徇私舞弊不移交刑事案件罪 159
袁绍良不移交虚开增值税专用发票刑事案件案
16.滥用职权罪 165
张兵海虚假认定偷税案赵立明滥用征收管理权案
廖东红滥用增值税专用发票管理权案李诗坚滥用税款抵扣管理权案
17.玩忽职守罪 175
王洪武管理普通发票玩忽职守案
王巧明管理增值税专用发票玩忽职守案朱占良审批自开票纳税人资格玩忽职守案
18.重大责任事故罪 184
周天生违反森林防火安全管理案
19.偷税罪 189
陈世场帮助企业偷税案
20.虚报注册资本罪 193
姜茂奎参与虚报注册资本案
21.非法经营罪 197
万军伙同他人非法经营香烟案
22.诈骗罪 200
卢和京假借赞助诈骗案
曾湛军利用税务发票诈骗案苗祥民虚构垫付税款诈骗案
23.票据诈骗罪 209
倪树成利用银行承兑汇票诈骗案
24.合同诈骗罪 213
韩长生伪造身份签订合同诈骗案
周山南利用公司合同骗取货款案
25.敲诈勒索罪 219
肖华利用妻子出轨敲诈勒索案
26.抢劫罪 222
龙习光指使抢劫债权人案
27.盗窃罪 226
娄新武窃取单位银行账户现金案刘慨与他人合谋盗窃单位资金案
28.盗掘古文化遗址、古墓罪 232
苏玉东组织盗掘古文化遗址、古墓葬案
29.强奸罪 236
王河山强奸未遂案卢玉敏奸淫幼女案
梁宗懂伙同他人强奸同居女友案
30.组织卖淫罪 242
曹东晖组织卖淫案
31.赌博罪 247
连志雄参与“六合彩”赌博案涂祥其聚众赌博案
32.开设赌场罪 254
吴强合伙开设赌场案
33.寻衅滋事罪 258
徐奇岩寻衅滋事案
34.故意伤害罪 262
杜荀珍故意伤害竞岗对手案毛崇波酒瓶击头致人死亡案唐永刚因工作矛盾致人死亡案成卫东因琐事致人重伤案
35.故意杀人罪 273
张兴太杀害后妻案李凯杀害前妻未遂案
36.非法拘禁罪 279
雷光非法拘禁赌友案
37.窝藏罪 284
周建章助妻潜逃案
38.交通肇事罪 287
周长春超速驾车致人死亡案施成春酒后驾车致人死亡案
袁帮举交通肇事逃逸致人死亡案
39.伪造国家机关公文罪 295
方梅珍伪造征用土地公文案宋军峰伪造刑事判决书案
40.伪造公司印章罪 300
李承键伪造公司印章案
41.滥伐林木罪 303
陈奶泉授意滥伐林木案李琼参与滥伐林木案
42.非法持有枪支罪 309
栾金锐非法持有自制手枪案
黄汉碧非法持有、使用霰弹枪案
43.非法买卖爆炸物罪 315
任光明参与非法买卖爆炸物案
44.煽动颠覆国家政权罪 321
沙瑞国煽动颠覆国家政权案
45.聚众冲击国家机关罪 324
张玉兰聚众冲击国家机关案
46.聚众扰乱社会秩序罪 329
黎玉新聚众扰乱社会秩序案
47.参加黑社会性质组织罪 334
唐俊参加黑社会性质组织案
48.利用邪教组织破坏法律实施罪 343
田自强利用法轮功组织破坏法律实施案
受贿罪
受贿罪是指国家工作人员利用职务上的便利,索取他人财物,或者非法收受他人财物,为他人谋取利益的行为。
本罪侵犯的是复杂客体,其中主要客体是国家机关、国有公司、企事业单位、人民团体的正常管理活动,次要客体是国家工作人员职务行为的廉洁性。
本罪在客观方面表现为行为人具有利用职务上的便利,向他人索取财物,或者收受他人财物并为他人谋取利益的行为。
利用职务之便是受贿罪客观方面的一个重要构成要件,利用职务之便可以分为以下两种情况:
一是利用职务上的便利。
职权是指国家机关及其公职人员依法作出一定行为的资格,是权力的特殊表现形式。
具体是指利用本人职务范围内的权力,也即利用本人在职务上直接处理某项事务的权力。
二是利用与职务有关的便利条件。
利用与职务有关的便利,即不是直接利用职权,而是利用本人的职权或地位形成的便利条件,而本人从中向请托人索取或非法收受财物的行为。
从受贿罪的客观行为来看,有两种具体表现形式:
一是行为人利用职务上的便利,向他人索取财物。
索贿是受贿人以公开或暗示的方法,主动向请托人索取贿赂,有的甚至是以公然要挟的方式,迫使当事人行贿。
鉴于索贿行为主观恶性更严重,情节更恶劣,社会危害性相对于收受贿赂更为严重,因此刑法明确规定,索贿的从
重处罚。
因被勒索给予国家工作人员以财物,没有获得不正当利益的,不是行贿;
但索取他人财物的不论是否为他人谋取利益,均可构成受贿罪。
二是行为人利用职务上的便利,收受他人贿赂而为他人谋取利益的行为。
收受贿赂,一般是行贿人以各种方式主动进行收买腐蚀,受贿人一般是被动接受他人财物或者是接受他人允诺给予的财物,而为行贿人谋取利益。
为他人谋取利益是受贿罪的客观要件,其内容是许诺为他人谋取利益。
为他人谋取利益的许诺本身是一种行为。
许诺既可以是明示的,也可以是暗示的。
当他人主动行贿并提出为其谋取利益的要求后,国家工作人员虽没明确答复办理,但只要不予拒绝,就应当认为是一种暗示的许诺。
许诺既可以直接对行贿人许诺,也可以通过第三者对行贿人许诺。
许诺既可以是真实的,也可以是虚假的。
本罪的主体是特殊主体,即国家工作人员。
根据刑法第93条规定,国家工作人员包括当然的国家工作人员,即在国家机关中从事公务的人员;
拟定的国家工作人员,即国有公司、企事业单位、人民团体中从事公务的人员和国家机关、国有公司、企事业单位委派到非国有公司、企事业单位、社会团体从事公务的人员,以及其他依照法律从事公务的人员。
本罪在主观方面是由故意构成,只有行为人是出于故意所实施的受贿行为才构成受贿罪。
案例一
【案情简介】
王全录,男,1946年4月出生,汉族,大专文化,1996年至
1999年任乌鲁木齐市地税局党组书记、局长,2000年至2006年任新疆维吾尔自治区地税局党组副书记、副局长。
1996年7月,原沙依巴克区建筑公司经理樊某向时任乌鲁木齐市地税局党组书记、局长的王全录送去5000元,以感谢王在地税局基建工程中的关照。
此后,樊某在逢年过节时总会找出各种理由到王家中探望,到2002年10月,共送给王全录现金8.5万元。
1999年7月,新市区地税局干部陈某为感谢王在他提拔和工作安排上的“知遇之恩”,先后2次让妻子给王送去共5万元。
此后,为了给儿子解决工作,陈的妻子又送去2万元。
经查,王全录在1996年至2006年4月间,利用职权为他人在职务升迁、工作安排、减免税款、承揽工程等方面提供帮助,先后收受人民币182.8万元、美元7000元、价值1万元的欧米伽手表一块;
利用职务之便,接受管理和服务对象送给的礼金人民币10.08万元、干股股金2万元、美元1500元、欧元1000元;
利用职权分别在下属单位报销应由个人支付的费用合计4.19万元。
2007年4月29日,已退休的王全录因涉嫌受贿被乌鲁木齐市
公安局刑事拘留。
同年5月10日被乌鲁木齐市人民检察院决定逮捕。
2008年3月,王全录以受贿罪被乌鲁木齐市中级人民法院判处有期徒刑十一年。
【案件警示】
受贿是最古老也是最常见的腐败行为之一,其基本特征就是直接以权谋私,利用本来应该代表公众管理好、运用好的公共权力,通过分配给特定对象从中谋取个人私利。
本案中,曾先后担任乌鲁木齐市地税局和自治区地税局领导的王全录,利用职权和职务上的影响,大肆收受他人的钱财,为他人谋利益,就是这种犯罪的典型体现。
王全录担任乌鲁木齐市地税局领导期间,正是我国确立社会主义市场经济体制改革方向、税收体制改革不久,整个国家改革开放步入发展快车道的时期。
由于当时反腐倡廉制度化建设刚刚起步,相关制度尚未健全,从某种意义上来说,这个时候只要政治信念稍有动摇,价值观念稍有偏差,就有可能受到市场经济负面影响的侵蚀,在自觉甚至不自觉中走上违法犯罪的道路。
尤其是当一名领导干部身居高位时,因为很少听到提醒和监督的声音,如果自己再缺乏足够的防范意识和自律意识,就更容易滑向犯罪的深渊。
从王全录所收之物来看,形式是五花八门,其中既有现金、价值昂贵的礼品这些早就明令禁止收受的对象,也有干股这种所谓
“当时法律并未明文禁止”的特殊对象;
从其行为特征来看,收受他人财物有的是以朋友之间所谓“正常馈赠”方式出现的,也有利用职权到下属单位报销本该由自己支出的费用;
从向其送礼的人员来看,既有有求于税务机关的纳税人,也有希求在职务晋升方面得
到关照的地税局干部,甚至还有因其解决了某些具体问题而表示感谢的人员。
其中,法院认定他利用职权收受180万余元,利用职务之便收受79.3万余元。
这里的“利用职权”,是指利用本人职务范围内的权力,即自己职务上主管、负责或者承办某种公务的职权所形成的便利条件;
这里的“利用职务之便”,是指利用自己对其他国家工作人员所形成的政治上或者经济上的制约条件。
但只要是与利用职务相关,为请托人谋利,收受他人财物,并且达到一定数额,就构成了犯罪。
王全录利用职权和职务之便收受财物,为请托人谋利,构成了受贿罪。
税务系统领导干部掌握着一定的税收执法权和行政管理权,存在较大的廉政风险,但是廉政风险会不会转化为腐败行为
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税务 人员 违法犯罪 案例 选编 甘肃省 税务局
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)