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财务报表答案
一:
第1章财务报告概述
烟台乐昌有限公司2015年12月31日的有关资料如下:
1.科目余额表(单位:
元):
科目名称
借方余额
贷方余额
库存现金
10000
银行存款
57000
应收票据
60000
应收账款
80000
预付账款
30000
坏账准备
5000
原材料
170000
材料成本差异
55000
库存商品
100000
其它应收款
1000
固定资产
800000
累计折旧
300000
在建工程
40000
无形资产
150000
短期借款
10000
应付账款
70000
预收账款
10000
应付职工薪酬
4000
应交税费
13000
其它应付款
1000
长期借款
80000
实收资本
500000
盈余公积
200000
未分配利润
200000
2.债权债务明细科目余额:
应收账款明细资料如下:
应收账款——A公司借方余额100000元,应收账款——B公司贷方余额20000元
预付账款明细资料如下:
预付账款——C公司借方余额20000元,预付账款——D公司贷方余额50000元
应付账款明细资料如下:
应付账款——E公司贷方余额100000元,应付账款——F公司借方余额30000元
预收账款明细资料如下:
预收账款——G公司贷方余额40000元,预收账款——H公司借方余额30000元
3.长期借款共2笔,均为到期一次性还本付息。
金额及期限如下:
(1)从工商银行借入30000元(本利和),期限从2014年6月1日至2016年6月1日。
(2)从建设银行借入50000元(本利和),期限从2015年8月1日至2017年8月1日。
要求:
编制烟台乐昌有限公司2015年12月31日的资产负债表
答案:
资产负债表(简表)
制表单位:
烟台乐昌公司2015年12月31日单位:
元
资产
期初数
期末数
负债所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
67000
短期借款
10000
应收票据
60000
应付账款
150000
应收账款
125000
预收账款
60000
预付账款
50000
应付职工薪酬
-4000
存货
215000
应交税费
13000
其他应收款
1000
其他应付款
-1000
一年内到期的非流动资产
0
一年内到期的非流动负债
30000
流动资产合计
518000
流动负债合计
258000
非流动资产:
非流动负债
固定资产
500000
长期借款
50000
固定资产清理
0
非流动负债合计:
50000
无形资产
150000
负债合计
308000
在建工程
40000
所有者权益:
长期待摊费用
0
实收资本
500000
非流动资产合计
690000
盈余公积
200000
未分配利润
200000
所有者权益合计
900000
资产总计
1208000
负债及所有者权益总计
1208000
(二)
中海公司2015年4月的试算平衡表如下:
2015年4月30日
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
740
银行存款
168300
应收账款
85460
坏账准备
6500
原材料
66500
库存商品
101200
存货跌价准备
1200
固定资产
468900
累计折旧
3350
固定资产清理
5600
长期待摊费用
14500
应付账款
93000
预收账款
10000
长期借款
250000
实收资本
500000
盈余公积
4500
利润分配
19300
本年利润
12150
合计
905600
905600
补充资料:
(1)应收账款有关明细账期末余额情况为:
应收账款—长城公司借方余额98000
应收账款—海天公司贷方余额12540
(2)长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元
(3)应付账款有关明细账期末余额情况为:
应付账款—白云公司借方余额5000
应付账款—文创公司贷方余额98000
(4)预收账款有关明细账期末余额情况为:
预收账款—方元公司借方余额2000
预收账款—华裕公司贷方余额12000
5)长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款为100000元。
要求:
请代中海公司完成下列资产负债表的编制,
资产负债表(简表)
2015年4月30日
制表单位:
中海公司单位:
元
资产
期初数
期末数
负债所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
略
流动负债:
略
货币资金
(1)
应付账款
(9)
应收账款
(2)
预收账款
(10)
预付账款
(3)
一年内到期的非流动负债
(12)
存货
(4)
流动负债合计
(12)
一年内到期的非流动资产
8000
非流动负债
流动资产合计
(5)
长期借款
150000
非流动资产:
非流动负债合计:
150000
固定资产
(6)
负债合计
(13)
固定资产清理
-5600
所有者权益:
长期待摊费用
(7)
实收资本
500000
非流动资产合计
466450
盈余公积
4500
未分配利润
(14)
所有者权益合计
(15)
资产总计
(8)
负债及所有者权益总计
908490
答案:
资产
期初数
期末数
负债所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
略
流动负债:
略
货币资金
169040
应付账款
98000
应收账款
93500
预收账款
24540
预付账款
5000
一年内到期的非流动负债
100000
存货
166500
流动负债合计
222540
一年内到期的非流动资产
8000
非流动负债
流动资产合计
442040
长期借款
150000
非流动资产:
非流动负债合计:
150000
固定资产
465550
负债合计
372540
固定资产清理
-5600
所有者权益:
长期待摊费用
6500
实收资本
500000
非流动资产合计
466450
盈余公积
4500
未分配利润
31450
所有者权益合计
535950
资产总计
908490
负债及所有者权益总计
908490
二:
现金流量表编制:
1.某公司发生如下经济业务:
(1)公司分得现金股利10万元;
(2)用银行存款购入不需要安装的设备一台,全部价款为35万元;
(3)出售设备一台,原值为100万元,折旧45万元,出售收入为80万元,清理费用5万元,设备已清理完毕,款项已存入银行;
(4)计提短期借款利息5万元,计入预提费用;
该企业投资活动现金流量净额为多少?
答案:
分得股利或利润所收到的现金=100000元
处置固定资产而收到的现金净额=800000-50000=750000元
购建固定资产所支付的现金=350000元
投资活动现金流量净额=750000+100000—350000=400000元
2.某公司发生如下经济业务:
(1)销售产品一批,成本为250万元,售价为400万元,增值税税票注明税款68万元,货已发出,款已入账;
(2)出口产品一批,成本为100万元,售价为200万元,当期收到货款及出口退税18万元;
(3)收回以前年度应收账款20万元,存入银行;
试问,企业本期现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”的金额。
答案:
销售商品、提供劳务收到的现金=4000000+2000000+200000+680000=6880000元
3.某企业本期商品销售收入实际收到现金936万元,其中增值税销项税额136万元,本年度销售退回支出现金50万元(不含增值税)收到出口退税17万元,则该企业销售商品的现金流入为多少?
答案:
该企业销售商品的现金流入为936-50=886(元)
三:
资产负债表分析
光明公司公司2012年度与2013年度的资产负债表见表1,试用编制比较资产负债表(教材P67表5-1)和共同比资产负债表(教材p68表5-2)。
表1光明公司资产负债表单位:
元
项目
2012年
2013年
货币资金
85732
93290
交易性金融资产
7600
8200
应收票据
6590
5900
应收账款
16800
16500
预付账款
17000
13400
存货
122381
130550
其他流动资产
25202
32179
流动资产合计
281305
300019
长期投资
3437
5000
固定资产净额
541900
533950
无形资产及其他
67220
68600
非流动资产合计
612557
607550
资产总额
893862
907569
短期借款
86000
70000
应付账款
46500
36400
应付职工薪酬
15400
12600
应交税费
8462
4600
流动负债合计
156362
123600
长期借款
100000
150000
实收资本
500000
500000
资本公积
26481
28963
盈余公积
15874
16894
未分配利润
95145
88112
负债及所有者权益合计
893862
907569
案例思考题:
1.光明公司2013年度与2012年度相比,资产总额有何变化?
2.光明公司2013年度变化最大的资产项目是什么;变化最小的资产项目又是什么?
3.光明公司的资产构成以什么资产为主?
说出最主要的三个资产项目。
4.光明公司的存货项目2013年度与2012年度相比有何变化?
5.光明公司的资金来源中,占比最大的项目是什么;2006年度变化最大的权益项目是什么?
6.结合资产负债表中信息,对光明公司的财务状况做简要评述。
答案:
光明公司比较性资产负债表单位:
元
项目
2012年
2013年
2013比2012增减额
2013比2012增减%
货币资金
85732
93290
7558
8.82
交易性金融资产
7600
8200
600
7.89
应收票据
6590
5900
-690
-1
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