项目部间接费用控制办法Word文档下载推荐.doc
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(一)、职责
1.工管部负责编制间接费用控制指标。
2.各工程项目部遵照执行。
(二)、要求
1、财务审计部
(1)、财务审计部控制并监督项目部实施。
(2)、参与有关部门组织的项目估算、概算审查。
(3)、审查并批准项目执行预算;
对执行预算实行备案制度。
(4)、对公司各项目建设期间的费用实行监控。
(5)、按权限审查项目预算变更。
超预算部分及时提醒相关部门补预算变更手续。
2、项目部
(1)、负责按批复的可研报告估算、初步设计/基本设计概算,编制项目的月度、季度及年度执行预算。
(2)、根据项目进展情况,分析影响项目费用的各种因素,作出费用分析、预测和修正措施的建议报告。
(3)、按月、年报编制要求,编制项目月报和年报中的费用部分,按预算执行项目建设。
(4)、负责搜集、整理工程的费用资料、数据,建立完善的费用档案系统和数据库,负责造价数据的录入、保存工作。
(5)、制定项目建设期间间接费用计划,制定项目预算滚动计划。
(6)、控制项目费用变更;
按权限提交变更申请,根据批准的项目变更费用执行。
(三)、间接费用控制方法
1、费用控制可分为三个阶段
(1)、费用前期控制。
在可行性研究阶段和概念设计阶段即已开始;
一旦批准了项目可行性研究报告,项目即进入确定和实施阶段的控制。
(2)、费用过程控制阶段。
是在项目确定后的实施过程中,对费用进行分解、计划、预测、跟踪、监控、统计、支付和趋势分析等工作过程。
该过程是对项目执行预算的整体把握,也是实施项目费用控制的最后手段。
(3)、费用事后分析阶段。
是在项目完工之后,对项目所发生的费用进行详细分析的工作过程。
(四)、费用跟踪
1、费用跟踪,主要是项目部要对项目合同签订、变更、执行以及项目实际费用支出进行跟踪和收集。
2、项目启动后,项目部要把已经签订的合同和已经
承诺的合同与相应的计划费用相对比。
3、项目部要对每一个合同和每项变更所完成的实际工作量、实际工作进度与实际发生和支出的费用进行跟踪和对比,以便能及时调整项目费用。
4、项目部要及时建立合同台帐。
台帐内容可以包括合同价格、合同变更、合同总价、合同累计支出、合同未付、当月支出、当年支出、付款节点、(分年计入)批准概算等数据。
各项数据再按单体工程分摊到相关费用科目内汇总,作为费用控制的依据。
5、项目部出纳要在日常费用支付结算之后,对每一笔金额做流水登记,月末与财务部核对,如有项目已支出而财务部未记入,提醒财务部门及时记入,如有财务部支出,而项目未记入,应及时与财务部联系,问明事由及时跟进。
6、项目部要将每一笔合同金额记入“合同台帐”内,以便使合同台帐不仅成为合同执行情况表,更成为一种滚动式工程投资情况表。
(五)、费用核算
1.项目启动后,为了能及时预测和了解工程资金运作和工程投资情况,应把已经签订的合同和已经承诺的合同,与相应的计划费用相对比、实际支出与实际成本相对比。
2.合同签订后,应将已签订的合同和已经承诺的合同,按照科目分解结构计入单项工程费用科目内,一个合同可能涉及到几个单项工程,也可能只是归属一个单项工程,具体费用应根据工作范围和合同分项价格表,计入相应的费用科目内。
(六)、费用调整
1.当执行项目年度预算时,可能会超出或低于年度预算,在分析实际情况后,可在每年的9-10月做预算调整,要求列明超出事由、工作量和相关费用,列出不能完成预算工作量的原因和相关费用。
2.在项目执行过程中,当出现基本设计未能考虑的费用,而必须动用不可预见费时,需上报公司项目管理组批准后方可动用。
成本核算时,计入工程成本,工程直接费增加,不可预见费减少,并在投资分析与决算报告时,注明费用发生原因、工作量、工作周期、实际发生费用。
(七)、间接费用结算
依据公司的相关财务管理规定进行结算。
(八)、间接费用报告
1、月度报告
(1)、按项目月报内容及月报报表要求上报相应费用报告。
(2)、上报项目滚动计划预算。
2、年度报告
(1)、按项目年报内容及年报报表要求上报相应费用报告。
(3)、紧急报告。
紧急报告是在发生紧急情况,要立即采取行动时,马上报告,不受时间限制。
(九)、附则
本办法由财务审计部负责解释。
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